發(fā)票紅沖的(發(fā)票紅沖怎么做分錄)
1.發(fā)票紅沖怎么做分錄
借 應繳稅費（紅字） 貸 應付賬款等 （紅字） 紅沖發(fā)票，就是來沖減原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開紅字發(fā)自票了。
紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍2113字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后5261再重新再做一張正確的憑證就可以了。 紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負數(shù)即可；第二種是沖減差額部分。
比如借：管理費41022000 貸：現(xiàn)金2000， 下月發(fā)現(xiàn)金額有誤，應為200元，這時再做一張憑證更正，借：管理費用1653-1800， 貸：現(xiàn)金-1800。兩種方法根據(jù)需要來使用。
2.開紅字發(fā)票,怎么做分錄
開紅字發(fā)票具體的會計分錄方法：
1、紅票：
借：應收賬款（紅字）
貸：主營業(yè)務收入（紅字）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
2、藍票：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
基本要求：一紅一籃對沖。
具體規(guī)范：
開票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，可直接根據(jù)藍票進行賬務處理。
受票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的，可直接根據(jù)藍票進行賬務處理。
開具紅字發(fā)票是由國家稅務總局辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。
擴展資料：
開具紅字增值稅專用發(fā)票
1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。
將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
參考資料：百度百科-開具紅字發(fā)票
3.發(fā)票沖紅怎么做賬
1、借：銀行存款 （紅字）
貸：主營業(yè)務收入 （紅字）
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅
2、借：本年利潤 （紅字）
貸：主營業(yè)務收入 （紅字）
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務收入
貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅
12月份應憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發(fā)票的，建議先不開具紅字發(fā)票；增值稅納稅申請表里是不得出現(xiàn)負數(shù)銷售額及稅額的。
擴展資料：
由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認證，發(fā)票在180天的認證期內），具體情況如下：
1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息。
2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。
發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
參考資料來源：百度百科-紅字發(fā)票
4.紅沖的發(fā)票會計分錄
以物易物，是購銷雙方不以貨幣結算，而是以同等價款的貨物相互結算，實現(xiàn)貨物購銷的一種方式。
在實際工作中，以物易物雙方都應作購銷處理，即以自己發(fā)出的貨物計算銷項稅額，以收到的貨物計算進項稅額。
應注意的是：以物易物活動中，應分別開具合法的票據(jù)，如未取得增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)，不能抵扣進項稅額。
[例] 紅發(fā)廠以A產(chǎn)品100件，成本8000元，售價10000元，兌換祥發(fā)廠甲材料500公斤，價款10000元，雙方都為對方開具增值稅專用發(fā)票。作會計分錄如下：
收到材料時：
借：原材料——甲材料 10000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 1700
貸：主營業(yè)務收入 10000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 1700
結轉銷售成本時：
借：主營業(yè)務成本 8000
貸：產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 8000
在進行會計處理時，只有得到對方開具的增值稅專用發(fā)票，才能據(jù)以借記“進項稅額”，而不能僅據(jù)“材料入庫單”自行估算進項稅額；再則，對發(fā)出的產(chǎn)品必須按售價貸記“主營業(yè)務收入”，而不能直接沖減“產(chǎn)成品”，漏記收入。
5.紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做
開紅字發(fā)票具體的會計分錄方法：1、紅票：借：應收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務收入（紅字）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）2、藍票：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）基本要求：一紅一籃對沖。
具體規(guī)范：開票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，可直接根據(jù)藍票進行賬務處理。受票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的，應該優(yōu)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，然后根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的，可直接根據(jù)藍票進行賬務處理。
開具紅字發(fā)票是由國家稅務總局辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。
擴展資料：開具紅字增值稅專用發(fā)票1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：（1）購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關核查。
未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
（2）如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。
購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為?！秶叶悇湛偩株P于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。
參考資料：百度百科-開具紅字發(fā)票。
6.發(fā)票開具紅字沖銷后是哪幾聯(lián)給會計做賬
1. 抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)，記賬聯(lián)，三聯(lián)一起附在憑證后，還有對應的紅沖的發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，都要附在憑證后的。
2. 會計做賬也稱會計實務，指會計進行帳務處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。
3. 在過去計劃經(jīng)濟年代里，會計只是被動的執(zhí)行國家規(guī)定完成上述過程就可以，隨著市場經(jīng)濟不斷完善。經(jīng)濟業(yè)務不斷創(chuàng)新，如何更準確、更合理地處理每一筆業(yè)務成為很多會計必修的一門技術。至此，會計作賬就被賦予特殊的意義，不再局限過程而是解決如何做的更好。
7.紅字發(fā)票如何做賬分錄
紅字發(fā)票做賬：紅票：借：應收賬款等科目（紅字）貸：主營業(yè)務收入（紅字）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）藍票：借：應收賬款等科目貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額。
一紅一籃對沖了。 紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的（同時符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；（三） 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼"、"號碼認證不符”。
