發(fā)放工資會(huì )計分錄
1、發(fā)放工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:其他應收款-社會(huì )保險(個(gè)人)
其他應收款-公積金(個(gè)人)
應交稅費-應交個(gè)人所得稅
銀行存款/庫存現金
2、繳納社保:
借:管理費用-社會(huì )保險(單位)
管理費用-公積金(單位)
其他應收款-社保(個(gè)人)
其他應收款-公積金(個(gè)人)
貸:銀行存款
3、繳納個(gè)稅:
借:應交稅費-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
會(huì )計分錄的編制
格式
第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
1、工資計提(應發(fā)工資數)借:制造費用—工資 (生產(chǎn)人員)
管理費用—工資 (管理人員)
銷(xiāo)售費用—工資 (銷(xiāo)售人員)
貸:應付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金借:制造費用 (生產(chǎn)人員)
管理費用 (管理人員)
銷(xiāo)售費用 (銷(xiāo)售人員)
貸:其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
3、發(fā)放工資時(shí)借:應付職工薪酬—工資 (應發(fā)工資數)
貸:庫存現金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數)
其他應付款—養老 / 醫療等 (代扣代繳金額)
其他應付款—住房公積金 (代扣代繳金額)
應交稅費—應交個(gè)人所得稅 (代扣代繳金額)
4、實(shí)際交納借:其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個(gè)人所得稅
擴展資料:
會(huì )計分錄格式:
第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
會(huì )計分錄在實(shí)際工作中,是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現的,它是保證會(huì )計記錄正確可靠的重要環(huán)節。
會(huì )計核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù),都需要在登記賬戶(hù)以前,按照記賬規則,通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄,以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。會(huì )計分錄有簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。
參考資料:會(huì )計分錄 百度百科
計提:
借:管理費用(或銷(xiāo)售費用、生產(chǎn)成本、制造費用等科目)---工資 40000
貸:應付職工薪酬 40000
扣社保、個(gè)稅等:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費---應交個(gè)人所得稅
其他應付款---社保
發(fā)放貨幣工資
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
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不懼惡意采納刷分
堅持追求真理真知
發(fā)放工資應直接記入應付職工薪酬科目,會(huì )計分錄位:
借:應付職工薪酬 貸:庫存現金/銀行存款
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
應付職工薪酬賬戶(hù):
1、賬戶(hù)性質(zhì):負債類(lèi)賬戶(hù),
2、賬戶(hù)用途:用來(lái)核算企業(yè)根據有關(guān)規定支付給職工的薪酬。企業(yè)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。
3、賬戶(hù)結構:貸方記增加,登記本期應支付職工的各種薪酬;借方記減少,登記實(shí)際發(fā)放的各種薪酬。期末余額一般在貸方,表示尚未支付給職工的各種薪酬。
4、明細賬戶(hù):應設置“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險金”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”等進(jìn)行核算。
發(fā)放時(shí)
借:應付職工薪酬--工資 353470.00
貸:其他應付(收)款--水電費12365.00
其他應付(收)款--個(gè)人社會(huì )保險費38881.70
應交稅費--應交個(gè)人所得稅 261.40
庫存現金/銀行存款 301961.90
計提時(shí)
借:生產(chǎn)成本--工資(鑄造車(chē)間 )149560.00
--工資(加工車(chē)間 )124300.00
--工資(供汽車(chē)間) 22020.00
制造費用--工資(鑄造車(chē)間) 4950.00
--工資(加工車(chē)間) 7450.00
--工資(供汽車(chē)間 )3900.00
管理費用--工資(行政辦公室 )10500.00
--工資(質(zhì)檢部) 8060.00
--工資(倉儲部)3950.00
銷(xiāo)售費用--工資 10300.00
貸:應付職工薪酬--工資 353470.00
發(fā)放工資時(shí)
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個(gè)人部分
應交稅費——應交個(gè)人所得稅
庫存現金/銀行存款
企業(yè)應當通過(guò)“應付職工薪酬”科目,核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數額,借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數額,包括扣還的款項等;該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目,進(jìn)行明細核算。
擴展資料:
企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記“應付職工薪酬——工資”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等),借記“應付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)支付職工福利費、支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓或按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費或住房公積金時(shí)。
借記“應付職工薪酬——職工福利(或工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費、住房公積金)”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時(shí),應確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,同時(shí)結轉相關(guān)成本,涉及增值稅銷(xiāo)項稅額的。
還應進(jìn)行相應的處理。企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金,借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目,貸記“銀行存款”等科目。
一、企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間,將應付的職工薪酬確認為負債,除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償外,應當根據職工提供服務(wù)的受益對象,分別下列情況處理:
(一)應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔的職工薪酬,計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。
(二)應由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負擔的職工薪酬,計入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本。
(三)上述(一)和(二)之外的其他職工薪酬,計入當期損益。
二、企業(yè)為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保險費和住房公積金,應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間,根據工資總額的一定比例計算,并按照準則第四條的規定處理。
三、企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議,同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,應當確認因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預計負債,同時(shí)計入當期損益:
(一)企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議,并即將實(shí)施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在部門(mén)、職位及數量;根據有關(guān)規定按工作類(lèi)別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補償金額;擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間。
(二)企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計劃或裁減建議。
參考資料來(lái)源:百度百科-應付職工薪酬
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