報銷的(報銷差旅費屬于什么)
1.報銷差旅費屬于什么會計科目
員工出差預(yù)借差旅費時，以銀行存款或庫存現(xiàn)金支付。
會計分錄為 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金員工出差報銷差旅費時，應(yīng)計入管理費用。會計分錄為 借：管理費用 庫存現(xiàn)金（多余現(xiàn)金退回） 貸：其他應(yīng)收款差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。
差旅費的報銷范圍為：1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、外地餐券是否能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。
差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
2.報銷車費的會計分錄
差旅費會計分錄，用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
報銷差旅費會計分錄
1、如果沒有向公司借錢
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
2、借出時
借：其他應(yīng)收款——某人
貸：庫存現(xiàn)金
3、報銷時
①全部花完
借：管理費用——差旅費
貸：其他應(yīng)收款——某人
②有剩余現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
管理費用 ——差旅費
貸：其他應(yīng)收款 ——某人
4、補款時
借：管理費用 ——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款 ——某人
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報銷范圍
1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
參考資料：搜狗百科—差旅費
3.費用報銷怎么做會計分錄
取得費用報銷單的賬務(wù)處理有：
例如行政部購買辦公用品，填寫了費用報銷單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后，會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬，會計分錄是：
借：管理費用-辦公費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）--如果是一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸：銀行存款等
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差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
外單位人員提供無償勞務(wù)，或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費，而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報銷了住宿、交通費的，可以視為業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行稅前扣除。
參考資料來源：百度百科-經(jīng)費報銷
4.費用報銷單如何做會計分錄
取得費用報銷單的賬務(wù)處理有：
例如行政部購買辦公用品，填寫了費用報銷單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后，會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬，會計分錄是：
借：管理費用-辦公費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）--如果是一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸：銀行存款等
所謂經(jīng)費報銷憑證的復(fù)核簽審制度，就是對全院所有需要使用經(jīng)費項目，先由財務(wù)報銷助理員審核把關(guān)，提出經(jīng)費去向科目，然后按程序由科、部、院領(lǐng)導(dǎo)逐級審查通過，再按權(quán)限簽字后，由財務(wù)部門主管會計和報銷助理員雙雙在經(jīng)費報銷憑證上簽字后，方可實施經(jīng)費支出。
復(fù)核簽制報銷憑證是對預(yù)算經(jīng)費報銷制度的完善補充。財務(wù)報銷助理員初步審核后，做經(jīng)費報銷憑證在前，財務(wù)主管會計核對復(fù)審在后。
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報銷程序
（一）原始憑證的初審。
原始憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性，直接關(guān)系到會計信息的質(zhì)量，各核算單位報賬會計受理本單位各項經(jīng)費支出結(jié)報時，應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)財務(wù)制度與財務(wù)管理規(guī)定，對原始憑證進(jìn)行初審。具體包括：
1、原始憑證內(nèi)容的真實性和合法性。審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī)，是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”充抵發(fā)票。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。
2、原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性。報帳會計受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素，即填制單位公章（或報銷專用章）、經(jīng)費審批人簽署意見、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途等。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求其予以更正、補充。
3、原始憑證的填寫必須符合規(guī)定要求。受理的原始憑證應(yīng)按規(guī)定要求書寫，不得涂改，大小寫金額必須相符。單式憑證需用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫；多聯(lián)套寫憑證，可用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，不得分張單寫。
（二）報銷單據(jù)的整理。
報帳會計應(yīng)統(tǒng)一使用會計核算中心提供的報銷單據(jù)和匯總憑證，所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費來源按用途進(jìn)行詳細(xì)的分類，粘貼要平整，按票據(jù)的大小，從左到右依次粘貼；匯總憑證上應(yīng)準(zhǔn)確填寫匯總金額（如報銷金額與發(fā)票金額不符時，須在匯總憑證上填列實報金額）及所附原始憑證張數(shù)。在辦理結(jié)報過程中，應(yīng)提出有關(guān)支付申請占用何預(yù)算指標(biāo)，使用何會計科目。
參考資料來源：百度百科-經(jīng)費報銷
5.報銷交通費等費用是會計分錄
1、差旅費報銷的會計分錄：
借：管理費用
貸：其他應(yīng)收款借或貸：庫存現(xiàn)金
2、出差人員出差前預(yù)借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：
借：其他應(yīng)收款——職工
貸：庫存現(xiàn)金
3、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：
借：管理費用
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目；
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
參考資料來源：百度百科-管理費用
6.費用報銷的會計分錄怎么做
費用報銷 通常分這樣 幾種情況：
1、管理部門或管理人員報銷的 不屬于 銷售、生產(chǎn)制造 的費用
借： 管理費用 ——某明細(xì)科目
貸： 銀行存款 （或 現(xiàn)金）
2、銷售部門或銷售人員 報銷的 與銷售有關(guān)的費用
借： 銷售費用 ——某明細(xì)科目
貸： 銀行存款 （或 現(xiàn)金）
3、工業(yè)企業(yè)，車間或 車間人員 報銷的費用
借： 制造費用 ——某明細(xì)科目
貸： 銀行存款 （或 現(xiàn)金）
