往來(lái)款指什么(公司往來(lái)款應(yīng)該填制的是什么)

1.公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是什么

公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)。

不同之處是：應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷貨款，即向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)；預(yù)付款是企業(yè)的購(gòu)貨款，即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng)。

應(yīng)付款是在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債；預(yù)收款則是由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債。

往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，是成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟(jì)信息。加強(qiáng)各種往來(lái)款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

擴(kuò)展資料：

往來(lái)賬款形成的主要原因有以下三個(gè)方面：

一是受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，效益觀念、時(shí)間觀念、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，投資資金長(zhǎng)期在賬款項(xiàng)目掛賬。甚至有時(shí)由于責(zé)任不清，手續(xù)不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理。

二是管理意識(shí)淡，監(jiān)督失控。特別是往來(lái)賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來(lái)賬款管理失控。隨著賬齡的增長(zhǎng)，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。

甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴(yán)重?fù)p失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時(shí)間的推移，流動(dòng)資金被長(zhǎng)期占用所喪失的時(shí)間價(jià)值。

三是財(cái)務(wù)部門監(jiān)督管理不到位。財(cái)務(wù)人員習(xí)慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對(duì)往來(lái)賬款的跟蹤管理。

即使進(jìn)行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來(lái)賬款催收工作的開展。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約的作用。

同樣也使往來(lái)賬款管理工作受到阻礙。財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)往來(lái)賬款清理不及時(shí)也是造成往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬的原因之一。

參考資料來(lái)源：百度百科-往來(lái)賬款

2.會(huì)計(jì)做賬時(shí),往來(lái)款到底是什么意思

往來(lái)款項(xiàng)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。包括：應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款，預(yù)收帳款，預(yù)付帳款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款。

應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)應(yīng)支付給供應(yīng)者的賬款。

應(yīng)收賬款是企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款——某某有限公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品——某某商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款——某某有限公司

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

擴(kuò)展資料：

應(yīng)付賬款主要的賬務(wù)處理：

公司購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；企業(yè)償付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購(gòu)貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項(xiàng)額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

應(yīng)收賬款主要賬務(wù)處理：

本科目發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按照實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等，按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)收賬款

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付賬款

3.往來(lái)款如何做賬

往來(lái)款賬戶是會(huì)計(jì)賬戶當(dāng)中基本的、常用的賬戶。往來(lái)賬戶主要包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等多個(gè)會(huì)計(jì)科目。往來(lái)款就是這類會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)稱。也有的一些企業(yè)將其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款合并在一起使用，統(tǒng)稱為“其他往來(lái)”科目。

往來(lái)款如何做賬？應(yīng)從如下步驟加以考慮。

一、面對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，首先應(yīng)了解它的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么。會(huì)計(jì)在做賬時(shí)，涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是方方面面，情況是多種多樣的，記賬時(shí)應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來(lái)加以判斷。比如：針對(duì)銷售貨款拖欠或預(yù)收銷貨款時(shí)，就用“應(yīng)收賬款”或“預(yù)收賬款”科目；針對(duì)采購(gòu)材料、物資等發(fā)生的預(yù)付或拖欠就用“預(yù)付賬款”或“應(yīng)付賬款”科目。對(duì)于非主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就使用“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”等科目。比如職工臨時(shí)借款，預(yù)收客戶包裝物押金等。

二、記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確主要的會(huì)計(jì)科目和對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。比如：銷售產(chǎn)品，款項(xiàng)未能及時(shí)收到。借：應(yīng)收賬款；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。對(duì)于應(yīng)收賬款科目而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目就是對(duì)應(yīng)科目，反之亦然。

三、劃分主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)與其他業(yè)務(wù)往來(lái)的界限。比如說(shuō)，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款就是主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)，而其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款就是其他往來(lái)。

四、其他專用科目（賬戶）。比如：銀行借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)等科目，這些科目從廣義上講，屬于往來(lái)科目，但是，它們的記賬內(nèi)容是特定的、不變的。顧名思義，是好理解的。

以上說(shuō)了這些，即根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)選擇用什么樣的會(huì)計(jì)科目記賬的問(wèn)題，有了這個(gè)認(rèn)識(shí)以后，事情就好辦了。再說(shuō)一下記賬形式上的事。

往來(lái)賬的賬面記載格式，須用三欄式賬頁(yè)來(lái)記錄這類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁(yè)。資產(chǎn)類科目的記賬關(guān)系是：期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額；負(fù)債類科目的記賬關(guān)系是：期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。

注意：資產(chǎn)類科目的期末余額反映在借方；負(fù)債類科目的期末余額反映在貸方。

4.往來(lái)款會(huì)計(jì)分錄

往來(lái)款項(xiàng)包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。分錄分別是：

借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：原材料/庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而形成的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。比如說(shuō)公司借給職工的錢、老板為公司墊付的購(gòu)料款等。分錄是：

借：其他應(yīng)收款—某公司/個(gè)人

貸：現(xiàn)金/銀行存款

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—某公司/個(gè)人

5.公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是什么

公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是往來(lái)科目又稱來(lái)往科目，包括：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。（一）應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款是會(huì)計(jì)日常核算中最常見到的兩個(gè)科目，但是往往因?yàn)樽钇胀?，也就最容易被忽略?/p>

很多財(cái)務(wù)人員在核算過(guò)程中，經(jīng)常將這兩個(gè)科目混淆，以至于造成公司財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，給公司帶來(lái)很大的影響。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校小編就在這里簡(jiǎn)單的介紹一下這兩個(gè)科目的區(qū)別。

“應(yīng)收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)，直接與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止，則不會(huì)再產(chǎn)生應(yīng)收賬款。 “其他應(yīng)收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的債權(quán)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一般無(wú)直接關(guān)系，即使企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止，也可能產(chǎn)生其他應(yīng)收款。

例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，由于其與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，應(yīng)記入其他應(yīng)收款。（二）應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)收帳款是資產(chǎn)類帳戶，反映企業(yè)因銷售應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)。

應(yīng)付帳款是負(fù)債類帳戶，反映企業(yè)應(yīng)支付給供貨方的款項(xiàng)。預(yù)付帳款不多的企業(yè)可以將預(yù)付款項(xiàng)記入應(yīng)付帳款的借方，預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以將預(yù)收帳款記入應(yīng)收帳款的貸方，期末，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款項(xiàng)根據(jù)應(yīng)收帳款和預(yù)收帳款有關(guān)明細(xì)帳借方合計(jì)數(shù)填列，應(yīng)付帳款項(xiàng)根據(jù)應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款有關(guān)明細(xì)帳貸方合計(jì)數(shù)填列。