肉類批發(fā)零售(我是一會(huì)計(jì)新手,進(jìn)入一家豬肉批發(fā)零售公司,公司要求從新建帳,)
1.我是一會(huì)計(jì)新手,進(jìn)入一家豬肉批發(fā)零售公司,公司要求從新建帳,
一、財(cái)務(wù)工作流程的環(huán)節(jié)：7 l) x# D% W2 z: W: U 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。
* r3 t) N' g: Q' o: ~* C 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做）。： y3 `3 ~6 [* U1 u6 ~ 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬（系統(tǒng)自動(dòng)做）。
： x9 c' b+ F0 X' j) r 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表（系統(tǒng)自動(dòng)做）- M# a8 [4 b9 O5 Q L9 [ 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。（系統(tǒng)自動(dòng)做）9 U, `# i! F# z6、在系統(tǒng)中總帳和各個(gè)子模塊對(duì)平，不平調(diào)節(jié)3 O1 h4 K- p' Q. { l/ Q' K 7、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳，因?yàn)闇?zhǔn)則的不同也決定帳的做法不同，可以在月底一次調(diào)整.% D: z4 }! K- Z4 A" ` [: A( b2 d* @/ w* q! g1 | 附：手工帳的流程6 `9s& q( k; \$ D+ F$ r$ R3 J6 D6 a* J" k$ y% P/ O 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。
而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。
如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
6 _8 e" Z O5 [8 u g4 X2 A8 N1l Y ？二、每個(gè)環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容 \# ^2 h. o" a4 V: K-u0 ]/ \ 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。） K# N/ K! E( B" _, J- x% P 2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。
計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。% A) \# c9 p# e7 U) D 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。& M! r2 {" L. s0 G* {& K(C# p7 k3 D6 E 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
； o7 z+ s- y' K$ X/[ l B2 F （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）" d+ I$ C" Q- ?" C"l9 S6 m 5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類1 X/ t9 s; Z) o! n, w 6、注意問題：/ H3 y' T& Y1 c* Q. ~ a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。. V9 W1 o$ l% N+ O/ I b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。
每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。
另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
6 p1 v' Y3 C' u( _4 b' X, _8 {/ a# n 三、每月的會(huì)計(jì)報(bào)表， Y- h- b& k! G1 p# j6 c 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。
而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。
（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
2 n q0p* I0 Q4 d# [( Z- u& v9 g7 c- Z' K$ ~3 @# R重要的資料：， K4 G1 F& n) B& Z7 E6 J( r( v$ c# x2 ?0 n。
2.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目和批發(fā)零售業(yè)會(huì)計(jì)科目
餐飲業(yè)所涉及的會(huì)計(jì)科目
具體核算，大致流程和分錄：
1）購進(jìn)蔬菜等原材料
借：原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款
2）支付人工工資，計(jì)提和發(fā)放
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金
3）購買輔料
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：現(xiàn)金
4）購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào)
借：固定資產(chǎn)
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5）交房租、水電費(fèi)等
借：營業(yè)費(fèi)用—房租
營業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
6）收入
借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
7）收入存入銀行
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
8）計(jì)提折舊
借：營業(yè)費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
9）計(jì)算稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—城建稅
應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加
10）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅費(fèi)用
11）結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
12）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（若虧損，相反分錄）
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
3.批發(fā)零售應(yīng)設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目
商業(yè)會(huì)計(jì)科目，很多的2010會(huì)計(jì)分錄大全新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 會(huì)計(jì)科目編號(hào) 會(huì) 計(jì) 科 目 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險(xiǎn)專用 新增） 16 1211 應(yīng)收分保賬款（保險(xiǎn)專用 新增） 17 1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準(zhǔn)備 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險(xiǎn)共用 新增） 23 1304 貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險(xiǎn)專用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長期應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計(jì)折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準(zhǔn)備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔(dān)保余值（租賃專用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開采專用 新增） 61 1632 累計(jì)折耗 （石油天然氣開采專用 新增） 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計(jì)攤銷 （新增） 64 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用（變更類別） 66 1801 長期待攤費(fèi)用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)（保險(xiǎn)專用 新增） 69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增） 76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用 新增） 77 2101 交易性金融負(fù)債 （新增） 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 81 2203 預(yù)收賬款 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 50 2153 應(yīng)付福利費(fèi)（合并） 83 2221 應(yīng)交稅費(fèi) （合并） 53 2176 其他應(yīng)交款（合并） 84 2231 應(yīng)付利息（新增） 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 87 2251 應(yīng)付保單紅利（保險(xiǎn)專用 新增） 88 2261 應(yīng)付分保賬款（保險(xiǎn)專用 新增） 89 2311 代理買賣證券款 （證券專用 新增） 90 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 96 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （保險(xiǎn)專用 新增） 97 2602 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用 新增） 98 2611 保戶儲(chǔ)金（保險(xiǎn)專用 新增） 99 2621 獨(dú)立賬戶負(fù)債（保險(xiǎn)專用 新增） 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 （變更類別） 102 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 104 2901 遞延所得稅負(fù)債（更名） 三、共同類 105 3001 清算資金往來 （銀行專用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項(xiàng)目（新增） 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費(fèi)用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專用 新增） 122 5402 工程結(jié)算 （建造承包商專用 新增） 123 5403 機(jī)械作業(yè) （建造承包商專用 新增） 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專用 新增） 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)。
4.批發(fā)零售應(yīng)設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目
商業(yè)會(huì)計(jì)科目，很多的2010會(huì)計(jì)分錄大全新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 會(huì)計(jì)科目編號(hào) 會(huì) 計(jì) 科 目 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險(xiǎn)專用 新增） 16 1211 應(yīng)收分保賬款（保險(xiǎn)專用 新增） 17 1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準(zhǔn)備 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險(xiǎn)共用 新增） 23 1304 貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險(xiǎn)專用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長期應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計(jì)折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準(zhǔn)備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔(dān)保余值（租賃專用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開采專用 新增） 61 1632 累計(jì)折耗 （石油天然氣開采專用 新增） 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計(jì)攤銷 （新增） 64 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用（變更類別） 66 1801 長期待攤費(fèi)用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)（保險(xiǎn)專用 新增） 69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增） 76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用 新增） 77 2101 交易性金融負(fù)債 （新增） 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 81 2203 預(yù)收賬款 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 50 2153 應(yīng)付福利費(fèi)（合并） 83 2221 應(yīng)交稅費(fèi) （合并） 53 2176 其他應(yīng)交款（合并） 84 2231 應(yīng)付利息（新增） 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 87 2251 應(yīng)付保單紅利（保險(xiǎn)專用 新增） 88 2261 應(yīng)付分保賬款（保險(xiǎn)專用 新增） 89 2311 代理買賣證券款 （證券專用 新增） 90 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 96 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （保險(xiǎn)專用 新增） 97 2602 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用 新增） 98 2611 保戶儲(chǔ)金（保險(xiǎn)專用 新增） 99 2621 獨(dú)立賬戶負(fù)債（保險(xiǎn)專用 新增） 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 （變更類別） 102 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 104 2901 遞延所得稅負(fù)債（更名） 三、共同類 105 3001 清算資金往來 （銀行專用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項(xiàng)目（新增） 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費(fèi)用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專用 新增） 122 5402 工程結(jié)算 （建造承包商專用 新增） 123 5403 機(jī)械作業(yè) （建造承包商專用 新增） 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專用 新增） 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)。
5.批發(fā)、零售行業(yè)的會(huì)計(jì)怎么做賬
會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理 一、購進(jìn)與付款的核算： 1、購進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸：銀行存款 按銀行匯款單 4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。
借：庫存商品—— 借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5、現(xiàn)金折扣 借：現(xiàn)金（或貨幣資金） 借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6、收到增值稅發(fā)票 借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率 7、存貨破損及盤盈盤虧處理 借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù) 借：營業(yè)費(fèi)用-----合理損耗 月度差異明細(xì)表 貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率 貸：庫存商品——（分類核算） 二、銷售與收款核算： 1、銷售商品 借：銀行存款---- 借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員 貸：主營業(yè)務(wù)收入----（分類核算） 貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算） 2、貨款結(jié)算 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 貸：預(yù)收賬款 3、壞賬計(jì)提 借：管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備 4、壞賬準(zhǔn)備核銷 借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 貸：其他應(yīng)收款 5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回 借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本---（分類核算） 貸：庫存商品 三、費(fèi)用核算 1、業(yè)務(wù)員提成 借：營業(yè)費(fèi)用—其他促銷費(fèi) 貸：貸幣資金 貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來） 2、計(jì)提工資及福利 借：營業(yè)費(fèi)用 工資核算表 貸：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3、發(fā)放工資及福利 借：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：貨幣資金 貸：其他應(yīng)收款 5、開辦費(fèi)的處理 借：開辦費(fèi) 貸：貨幣資金 攤銷： 借：營業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開辦費(fèi)攤銷 開辦費(fèi)攤銷表 貨：開辦費(fèi) 7、費(fèi)用支出報(bào)賬 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 貸：貨幣資金 8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出 借：待攤費(fèi)用 貸：貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算： 1、購置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備） 貸：銀行存款 2、處置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金 借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報(bào)告 貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入） 3、計(jì)提折舊 借：營業(yè)費(fèi)用 折舊計(jì)提表 貨：累計(jì)折舊 4、盤虧處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。 六、稅收及權(quán)益核算 1、計(jì)提稅費(fèi) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借：管理費(fèi)用---四小稅 貸：應(yīng)交稅金—城建稅 貸：其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交增值稅---未交稅金 3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅 4、上繳稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅金----子目 借：其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加 借：管理費(fèi)用---四小稅 貸：銀行存款 5、計(jì)提所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6、結(jié)轉(zhuǎn)損益 7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤。
6.批發(fā)與銷售行業(yè)常用的會(huì)計(jì)科目有哪些
小規(guī)模納稅人：進(jìn)貨：借：庫存商品
貸：銀行存款
銷貨：借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
一般納稅人：進(jìn)貨：借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：銀行存款
銷貨：借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
記收入的時(shí)候在同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本=毛利
7.零售批發(fā)行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 貸、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄：主營業(yè)務(wù)收入----（分類核算）貸、費(fèi)用支出報(bào)賬借：營業(yè)費(fèi)用—其他促銷費(fèi) 貸：應(yīng)付工資貸：庫存商品——（分類核算） 二：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備4：其他應(yīng)收款5、計(jì)提所得稅借：其他應(yīng)收款 貸：庫存商品三：貨幣資金借；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6、盤虧處理借會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理一：銀行存款 2、土地使用稅：1：管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 貸：貨幣資金 貸、業(yè)務(wù)員 貸、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 貸、銷售與收款核算：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/：開辦費(fèi)7：應(yīng)付福利費(fèi)3：管理費(fèi)用---四小稅貸：庫存商品—— 借：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借：借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6：銀行存款 按銀行匯款單4、購進(jìn)與付款的核算：壞賬準(zhǔn)備 貸、計(jì)提工資及福利借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：借：應(yīng)收賬款貸。
六：貨幣資金8、固定資產(chǎn)核算、上繳稅費(fèi)借、往來核算、發(fā)放工資及福利借：固定資產(chǎn)清理 借：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2：應(yīng)付福利費(fèi)貸：銀行存款----借：營業(yè)費(fèi)用 折舊計(jì)提表貨：應(yīng)收賬款 或借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借、現(xiàn)金折扣借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)五：營業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開辦費(fèi)攤銷 開辦費(fèi)攤銷表貨：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率 貸、處置固定資產(chǎn)借：銀行存款 貸、費(fèi)用核算1：管理費(fèi)用---四小稅貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸、收到增值稅發(fā)票借、結(jié)轉(zhuǎn)損益7：累計(jì)折舊4：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）3：貸幣資金 貸、計(jì)提折舊借：固定資產(chǎn)貸：待攤費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 5、預(yù)付一年期費(fèi)用支出借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金—城建稅貸，通過其他應(yīng)付款科目核算、購置固定資產(chǎn)借、計(jì)提稅費(fèi)借：應(yīng)交稅金----子目 借、開辦費(fèi)的處理借、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄：貨幣資金 攤銷、業(yè)務(wù)員提成借：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來） 2、房產(chǎn)稅，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅4：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3：主營業(yè)務(wù)成本---（分類核算） 貸：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸、結(jié)轉(zhuǎn)成本借、銷售商品借、購進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄、壞賬準(zhǔn)備核銷借、貨款結(jié)算借：壞賬準(zhǔn)備6、收到供應(yīng)商貨物折扣：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅 借：1、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備 貸、稅收及權(quán)益核算1、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算）2：借、印花稅2：開辦費(fèi) 貸：1；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸。 借：預(yù)收賬款3：應(yīng)交增值稅---未交稅金3、沖減主營業(yè)務(wù)成本：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸：庫存商品—— 借：應(yīng)交稅金---車船使用稅：應(yīng)收賬款---客戶、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借：銀行存款5：貨幣資金 四：管理費(fèi)用 借：累計(jì)折舊貸：庫存商品—— 借：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)借：營業(yè)費(fèi)用-----合理損耗 月度差異明細(xì)表 貸：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備） 貸、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：營業(yè)費(fèi)用 工資核算表貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率 7：銀行存款貸、壞賬計(jì)提借：其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加貸：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報(bào)告貸：所得稅 貸：本年利潤貸：借。
