例如:支付增值稅稅控系統技術(shù)維護費280元。
1、一般納稅人交服務(wù)費的分錄:
借:管理費用 280
貸:銀行存款(或庫存現金) 280
抵減增值稅應納稅額時(shí):
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280
貸:管理費用 280
2、小規模納稅人交服務(wù)費的分錄
借:管理費用 280
貸:銀行存款(或庫存現金) 280
抵減增值稅應納稅額時(shí):
借:應交稅費——應交增值稅 280
貸:管理費用 280
擴展資料:
應交稅費的主要賬務(wù)處理:
應交增值稅
1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅——進(jìn)項稅額),按應計入采購成本的金額,借記“材料采購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目,
按應付或實(shí)際支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì )計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的,應借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出,按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅(進(jìn)項稅額轉出)”予以轉出。
2、銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù),按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額, 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目,按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅——銷(xiāo)項稅額),按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷(xiāo)售退回,做相反的會(huì )計分錄。
3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè),按應收的出口退稅額,借記“其他應收款”科目,貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-應交稅費
開(kāi)出服務(wù)費的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的賬務(wù)處理是:
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
在過(guò)去計劃經(jīng)濟年代里,會(huì )計只是被動(dòng)的執行國家規定完成上述過(guò)程就可以,隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟不斷完善。經(jīng)濟業(yè)務(wù)不斷創(chuàng )新,如何更準確、更合理地處理每一筆業(yè)務(wù)成為很多會(huì )計必修的一門(mén)技術(shù)。至此,會(huì )計作賬就被賦予特殊的意義,不再局限過(guò)程而是解決如何做的更好。
擴展資料
做賬流程
1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。
3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表,做到數字準確、內容完整,并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
商業(yè)企業(yè)做賬流程
一般的商業(yè)會(huì )計工作流程就是:取得原始憑證→制作會(huì )計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會(huì )計憑證登記明細賬以及庫存賬→總賬和明細賬核對→制作會(huì )計報表→如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報(這個(gè)地方有不同,有的地方還是手工申報)-報完后把留底報表存檔。
1.審核原始憑證
(1)外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證,如供應單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。
(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門(mén)或人員填制的憑證,如收料單、領(lǐng)料單、工資結算單、收款收據、銷(xiāo)貨發(fā)票、成本計算單等。
2.填制記賬憑證
可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會(huì )計分錄。
3.復核
就是看看有沒(méi)有錯誤。
4.記賬
根據記賬憑證登記入賬,小規模公司必備的賬本:現金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-會(huì )計做賬
稅控專(zhuān)用設備全額抵扣稅金的會(huì )計分錄如下:
1、一般納稅人
1)購入專(zhuān)用設備時(shí),
借:管理費用(價(jià)稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時(shí),
借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費用
2)支付技術(shù)維護費時(shí),
借:管理費用
貸:銀行存款/現金
抵減增值稅稅額時(shí),
借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費用
會(huì )計學(xué)堂專(zhuān)注財會(huì )培訓,30天讓你成為會(huì )計高手!
在支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費時(shí),
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款
在全額抵減應交增值稅時(shí),
借:應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用-辦公費
購買(mǎi)稅控專(zhuān)用設備時(shí):
借:固定資產(chǎn)或管理費用-辦公費
貸:庫存現金或銀行存款
在有增值稅的月份抵扣時(shí)
借:應交稅費-增值稅-減免稅額
借:管理費用(紅字)
擴展資料:
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費用,在"管理費用"科目核算,并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬,進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。
參考資料來(lái)源:百度百科-管理費用
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