養老保險的會(huì )計核算
養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì )保險機構的,其中,單位承擔一部分,個(gè)人承擔一部分,個(gè)人承擔的部分由單位代扣代交,一般在當期繳納,因此,在繳納時(shí),職工應交的那部分應由單位先承付。
1.當期繳納時(shí)賬務(wù)處理
借:管理費用——養老保險費(注:?jiǎn)挝怀袚牟糠郑?/p>
其他應收款——養老保險費(注:個(gè)人承擔的部分)
貸:銀行存款
2.發(fā)工資時(shí),把單位代交的部分收回,從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理
借:應付工資
貸:其他應收款——養老保險費
3.如果當期未繳納
(1)當期的賬務(wù)處理
借:管理費用——養老保險費
貸:其他應付款——養老保險費
(2)發(fā)工資時(shí)個(gè)人應交的部分照扣
借:應付工資
貸:其他應付款——養老保險費
4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門(mén)繳納企業(yè)代扣養老金部分的賬務(wù)處理
借:其他應付款——養老保險費
貸:銀行存款
企業(yè)已成功辦理登記手續后,當月15日(含當日)內所申報的社保業(yè)務(wù)屬當月繳費記錄,15日后的屬次月繳費記錄;
看情形你應該是下半月辦的社保。我公司給新員工辦社保是13日去辦的,當月就繳納了;
每月向社保公司繳納的是當月的社保額。而每月工資發(fā)放的都是上月的工資額。所以,繳納社保時(shí)分錄(按據實(shí)列支的原則可以不計提):
借:管理費用—保險費(單位應繳納部分)
借:其他應收款—代扣代繳員工社保(企業(yè)墊付員工個(gè)人應繳納部分)
貸:現金(我們這里交現金,有的地方可通過(guò)銀行劃款)
次月發(fā)放工資時(shí):
借:應付工資
貸:其他應收款—代扣代繳員工社保(企業(yè)墊付員工個(gè)人應繳納部分)
貸:現金或銀行存款
擴展閱讀:【保險】怎么買(mǎi),哪個(gè)好,手把手教你避開(kāi)保險的這些"坑"
計提時(shí):
借:管理費用、銷(xiāo)售費用、制造費用、生產(chǎn)成本等
貸:應付職工薪酬--社保
繳納時(shí):
借:應付職工薪酬--社保
貸:銀行存款
擴展資料
企業(yè)支付職工福利費、支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓或按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費或住房公積金時(shí),借記“應付職工薪酬——職工福利(或工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費、住房公積金)”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
應付職工薪酬應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-應付職工薪酬
繳納社保費的會(huì )計分錄的做法:
一、企業(yè)分配工資
1.借:**費用(管理/銷(xiāo)售等)
2.貸:應付職工薪酬——工資
二、計提社保(企業(yè)部分)
1. 借:**費用(管理/銷(xiāo)售等)
2. 貸:應付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時(shí)
1.借:應付職工薪酬——工資
2.貸:應付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
3.應交稅費——應交個(gè)人所得稅
4.庫存現金/銀行存款
四、上交杜保
1.借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
2.貸:庫存現金/銀行存款
五、上交個(gè)人所得稅
1.借:應交稅費——應交個(gè)人所得稅
2.貸:銀行存款
繳納社保費的會(huì )計分錄注意事項:
社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規定比例繳納部分,可列入“管理費用”。
公司承擔部分計入管理費用,個(gè)人承擔部分計入其他應收款。發(fā)工資時(shí)扣回。沖減其他應收款。
編制發(fā)放工資會(huì )計分錄時(shí)計提社保費、個(gè)人所得稅 借:應付職工薪酬 貸:其他應付款-社保費(個(gè)人負擔部分) 貸:應交稅費-應交個(gè)人所得稅 貸:庫存現金 上交時(shí) 借:其他應付款-社保費(公司負擔部分) 借:其他應付款-社保費(個(gè)人負擔部分) 借:應交稅費-應交個(gè)人所得稅 貸:銀行存款 說(shuō)明:社保費的繳費基數是當地人民政府公布的全社會(huì )上年職工平均工資 公司繳費比例20%,個(gè)人繳費比例8%; 個(gè)人所得稅按照=(工資收入-個(gè)人負擔部分的社保費-2000)*適用稅率-速算扣除數。
其中:適用稅率為5%-45%的超額累進(jìn)稅率。
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