公司購入材料做賬時(shí),因該是委托付款吧。
(你買(mǎi)材料,應當付款給賣(mài)方)實(shí)際成本法下(款未付):借:原材料 應交稅費—應交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應付賬款—某某公司計劃成本法下(款未付):借:材料采購 應交稅費—應交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應付賬款—某某公司月末結轉材料成本差異。若是賣(mài)出材料,因該是貴公司委托開(kāi)戶(hù)銀行向買(mǎi)入方收款。
應該借記的科目為應收賬款,待款項收到時(shí)再將應收賬款轉入銀行存款科目。材料賣(mài)出時(shí):借:應收賬款—某某公司 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)同時(shí)結轉材料成本:借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:原材料若是計劃成本下還要轉出材料的超值差或節約差。
代收時(shí)
借:銀行存款/庫存現金
貸:其他應收款--代收代付款
代付時(shí)
借:其他應付款--代收代付款
貸:銀行存款
其他應收款核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。
其他應付款核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項、管轄區內業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金;應付職工統籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
擴展資料:
例1】大華公司以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入廠(chǎng)房一幢,按租賃合同規定,每月租金于次月底支付,本月計提應付租金2 500元。應記錄:
借:制造費用 2 500
貸:其他應付款──應付租金 2 500
次月通過(guò)銀行轉賬支付應付租金,應記錄:
借:其他應付款──應付租金 2 500
貸:銀行存款 2 500
【例2】大華公司實(shí)行退休金統籌,本月按規定標準計提統籌退休金3 000元。則應記錄:
借:管理費用──勞動(dòng)保險費 3 000
貸:其他應付款──應付統籌退休金 3 000
【例3】甲公司出租給某企業(yè)機器設備一臺,收到租用押金6000元,甲公司賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款6000
貸:其他應付款6000
【例4】接上例,某企業(yè)租賃期結束退還該機器設備,甲公司退還押金,甲公司賬務(wù)處理如下:
借:其他應付款6000
貸:銀行存款6000
參考資料:搜狗百科-其他應付款
參考資料:搜狗百科-其他應收款
采用委托收款結算方式的收付雙方會(huì )計分錄如下:
1、收款人收到銀行轉來(lái)的收款收賬通知。
借:銀行存款
貸:應收賬款、應收票據等
2、付款人收到銀行轉來(lái)的付款通知。
借:應付賬款、應付票據等
貸:銀行存款。
二、說(shuō)明
1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結算,均可以使用委托收款結算方式。
2、辦理委托收款的程序。
(1)簽發(fā)托收憑證。(不需要做會(huì )計分錄)
(2)委托。(不需要做會(huì )計分錄)
(3)付款。(委托方收到銀行的收款通知和單位付款人收到銀行的付款通知時(shí)做上述會(huì )計分錄)
1)以銀行為付款人的,銀行應當在當日將款項主動(dòng)支付給收款人。
2)以單位為付款人的,銀行應及時(shí)通知付款人,需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應交給付款人。付款人應于接到通知的當日書(shū)面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3 日內通知銀行付款的,視同付款人同意付款,銀行應于付款人接到通知日的次日起第4 日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí),將款項劃給收款人。
3)拒絕付款。委托收款失敗,不需要做會(huì )計分錄。
如果你們是被委托方
借:應付賬款——A加工廠(chǎng)
貸:銀行存款
此委托書(shū)附在憑證后,這是要三方都要蓋章的協(xié)議書(shū),如果你們是A公司,那么要求付款方,給你們付款復印件,及收款方收到此筆款項的銀行匯款單復印件附上 (都需蓋上他們的財務(wù)章)。
借:應付賬款——包裝材料公司
貸:應收賬款——**公司
擴展資料:
公司購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值)。
借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目,貸記“應付賬款”科目。企業(yè)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付但尚未支付的款項。
應根據供應單位的發(fā)票賬單,借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目,貸記“應付賬款”科目;企業(yè)償付應付賬款時(shí),借記“應付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí),借記“應付賬款”科目,貸記“應付票據”科目。企業(yè)的應付賬款,因對方單位發(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)。
報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后,可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項額外收入,借記“應付賬款”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-應付賬款
代收款項做賬方法:
代收款項時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應付款
付出代收款時(shí)
借:其他應付款
貸:銀行存款
代付款項做賬方法:
代付款項時(shí)
借:其他應收款
貸:銀行存款
收到代付款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應收款
擴展資料:
代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費
1、房地產(chǎn)企業(yè)代收的住宅專(zhuān)項維修基金
財稅〔2016〕36號文附件2、(二)不征收增值稅項目第4點(diǎn)指出:房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機構、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項維修資金。
2、經(jīng)紀代理服務(wù)中的代收代付款
財稅〔2016〕36號文附件2、(三)銷(xiāo)售額。4.經(jīng)紀代理服務(wù),以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷(xiāo)售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、事業(yè)單位代收代付的費用
財稅〔2016〕36號文附件1第十條規定:行政事業(yè)單位滿(mǎn)足條件的財政性收入不作為增值稅的應稅收入。因此,行政事業(yè)單位代政府部門(mén)收取的代收代付費用不納入應稅范圍。
但以上情況適用范圍很窄收取時(shí)需要開(kāi)具省級以上(含省級)財政部門(mén)監(印)制的財政票據,對一般企業(yè)不適用。
因此,代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不納入應稅范圍,無(wú)需繳納增值稅,不得開(kāi)具增值稅發(fā)票。
參考資料來(lái)源:百度百科——代收代付業(yè)務(wù)
一、代收代付款項通過(guò)“其他應付款”科目核算,會(huì )計分錄
(1)代收款時(shí),
借:庫存現金/銀行存款
貸:其他應付款
(2)支付時(shí),
借:其他應付款
貸:庫存現金/銀行存款
二、《企業(yè)會(huì )計準則》附錄—會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理(財政部財會(huì )[2006]18 號),“2241 其他應付款”科目,
(一)本科目核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長(cháng)期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業(yè)(保險)應交納的保險保障基金,也通過(guò)本科目核算。
(二)本科目可按其他應付款的項目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細核算。
(三)企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記“財務(wù)費用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時(shí),應按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
(四)企業(yè)發(fā)生的其他各種應付、暫收款項,借記“管理費用”等科目,貸記本科目;支付的其他各種應付、暫收款項,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(五)本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。
2 附:會(huì )計科目表注解 一、資產(chǎn)類(lèi) 1001 庫存現金 企業(yè)的庫存現金。
企業(yè)有內部周轉使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫存現金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等,在“其他貨幣資金”科目核算。
期末借方余額,反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構的各種款項。 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn),也在本科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
1121 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額,放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
委托付款是指存在債權債務(wù)關(guān)系中的債權人方,向其債務(wù)人開(kāi)具付款委托書(shū),委托債務(wù)人向該債權債務(wù)關(guān)系之外的第三方(該第三方一般為債權人的債權人)支付款項。該付款委托書(shū)由債權人徑直交給債務(wù)人,或先交給第三方,由第三方持付款委托書(shū)出示給債務(wù)人,然后債務(wù)人把款項支付給第三方。
本來(lái)的流程是這樣的,我公司收到甲的款項,為主營(yíng)業(yè)收入。然后付款給乙,為材料款。兩項款數額相等(甲的款即為撥的材料款)
1 借 銀行存款
貸 主營(yíng)業(yè)收入
2 借 原材料
貸 銀行存款
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