欠稅的滯納金入哪個(稅收滯納金計入什么科目)

1.稅收滯納金計入什么科目

增值稅的滯納金會計分錄如下：

上交時

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100

營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉賬

借：以前年度損益調整（稅金）100。

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100。

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）。

貸：以前年度損益調整（稅金）100。

營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。

擴展資料：

根據規(guī)定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進出口貨物放行后，海關發(fā)現因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關發(fā)現之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務人違反規(guī)定造成海關監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關發(fā)現違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應當以海關發(fā)現該行為之日作為應繳納稅款之日。

參考資料來源：百度百科-稅款滯納金

2.企業(yè)稅款滯納金都入什么科目呀

企業(yè)稅款滯納金計入“營業(yè)外支出”科目。

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

因此，在進行年度企業(yè)所得稅申報時，稅收滯納金不得扣除，也就不能計入利潤總額中。

拓展回答：

關于稅收滯納金的計算：

1、滯納金的加收率是統(tǒng)一的，即0.05%!

2、滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

如何計算滯納金？

計算公式：滯納金=滯納稅款*0.05%*滯納天數