增值稅的滯納金會(huì )計分錄如下:
上交時(shí)
借:應交稅金-應交增值稅(稅金)100
營(yíng)業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20
貸:銀行存款 120
轉賬
借:以前年度損益調整(稅金)100。
貸:應交稅金-應交增值稅(稅金)100。
借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調整未分配利潤)。
貸:以前年度損益調整(稅金)100。
營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
擴展資料:
根據規定,對逾期繳納稅款應征收滯納金的,還有以下幾種情況:
1、進(jìn)出口貨物放行后,海關(guān)發(fā)現因納稅義務(wù)人違反規定造成少征或者漏征稅款的,可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內追征稅款,并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現之日止,按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
2、因納稅義務(wù)人違反規定造成海關(guān)監管貨物少征或者漏征稅款的,海關(guān)應當自納稅義務(wù)人應繳納稅款之日起3年內追征稅款,并自應繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現違規行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規定的行為發(fā)生之日;該行為發(fā)生之日不能確定的,應當以海關(guān)發(fā)現該行為之日作為應繳納稅款之日。
參考資料來(lái)源:百度百科-稅款滯納金
企業(yè)稅款滯納金計入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規定:在計算應納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:
(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(二)企業(yè)所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失;
(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經(jīng)核定的準備金支出;
(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
因此,在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報時(shí),稅收滯納金不得扣除,也就不能計入利潤總額中。
拓展回答:
關(guān)于稅收滯納金的計算:
1、滯納金的加收率是統一的,即0.05%!
2、滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。
如何計算滯納金?
計算公式:滯納金=滯納稅款*0.05%*滯納天數
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