順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產(chǎn)類
1 1001 庫存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
5 1015 其他貨幣資金
9 1101 交易性金融資產(chǎn)
11 1121 應收票據(jù)
12 1122 應收賬款
13 1123 預付賬款
14 1131 應收股利
15 1132 應收利息
21 1231 其他應收款
22 1241 壞賬準備
28 1401 材料采購
29 1402 在途物資
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差異
32 1406 庫存商品
38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用
42 1461 存貨跌價準備
43 1501 待攤費用
48 1524 長期股權投資
49 1525 長期股權投資減值準備
51 1531 長期應收款
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計折舊
56 1603 固定資產(chǎn)減值準備
57 1604 在建工程
58 1605 工程物資
59 1606 固定資產(chǎn)清理
67 1701 無形資產(chǎn)
68 1702 累計攤銷
69 1703 無形資產(chǎn)減值準備
71 1801 長期待攤費用
二、負債類
74 2001 短期借款
83 2201 應付票據(jù)
84 2202 應付賬款
85 2205 預收賬款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
88 2231 應付股利
89 2232 應付利息
90 2241 其他應付款
100 2601 長期借款
101 2602 應付債券
106 2801 長期應付款
四、所有者權益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 5001 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費用
六、損益類
129 6001 主營業(yè)務收入
135 6051 其他業(yè)務收入
137 6101 公允價值變動損益
138 6111 投資收益
142 6301 營業(yè)外收入
143 6401 主營業(yè)務成本
144 6402 其他業(yè)務成本
145 6405 營業(yè)稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務費用
159 6701 資產(chǎn)減值損失
160 6711 營業(yè)外支出
161 6801 所得稅費用
你可以按先進先出法或是加權平均法來確認你們的成本。
一、新酒吧應設置的賬目:
(1)現(xiàn)金日記賬,一般企業(yè)只設1本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣,則應就不同的幣種分設現(xiàn)金日記賬。
(2)銀行存款日記賬,一般應根據(jù)每個銀行賬號單獨設立1本賬。如企業(yè)只設了基本賬戶,則設1本銀行存款日記賬。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。
(3)總分類賬,一般企業(yè)只設1本總分類賬。外形使用訂本賬,根據(jù)單位業(yè)務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這1本總分類賬包含企業(yè)所設置的全部賬戶的總括信息。
(4)明細分類賬,明細分類賬采用活頁形式。存貨類的明細賬要用數(shù)量金額式的賬頁;收入、費用、成本類的明細賬要用多欄式的賬頁;應交增值稅的明細賬單有賬頁;其他的基本全用三欄式賬頁。因此,企業(yè)需要分別購買這4種賬頁,數(shù)量的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務量等情況而不同。業(yè)務簡單且很少的企業(yè)可以把所有的明細賬戶設在1本明細賬上;業(yè)務多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權益、損益類分3本明細賬;也可單獨就存貨、往來賬項各設1本……此處沒有硬性規(guī)定,完全視企業(yè)管理需要來設。
二、涉及的科目
可參照選定會計準則中會計科目及主要賬務處理,結(jié)合酒吧管理需要,依次從資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類中選擇出應設置的會計科目。
三、注意事項:
1.所有開辦費都可以計入長期待攤費用-開辦費;
2.購入的空調(diào)直接計入固定資產(chǎn),已使用的次月計提累計折舊,如還未開業(yè),折舊費仍舊計入長期待攤費用-開辦費;
3.裝修費用要具體情況具體分析了,有的是資產(chǎn),有的是費用,是資產(chǎn)的計入相應的資產(chǎn)科目,費用同樣計入長期待攤費用-開辦費;
4.開業(yè)前交的租憑費也計入長期待攤費用-開辦費;
5.前期購入的低值計入低值易耗品。
餐飲企業(yè)的會計流程(1) 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。
它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內(nèi)容主要包括: (一)班前準備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。
2、收銀員與領班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領取該班次所需使用的賬單及收據(jù),檢查賬單及收據(jù)是否順號,如有缺號、短聯(lián)應立即退回,下班時將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在賬單領用登記簿上簽字,餐廳賬單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。
(二)正常操作工作程序 1、當服務員把點菜單交到收銀臺時,收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務員。 2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi),收銀機將自動編制該賬單號,待客人結(jié)賬時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。
輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。 (三)結(jié)賬工作流程 1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián):第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)賬時,收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單,廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名,然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒簽名,收銀員應提醒其簽名。
3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的,廳面人員應將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后,將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人,第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。 4、客人結(jié)賬是掛賬的,則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后,兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。
5、結(jié)賬時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時,廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調(diào)整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實后,將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務部審計審核。
7、由于種種原因,客人需要滯后結(jié)賬的,須先請廳面管理人員認可擔保,然后將其轉(zhuǎn)入財務部應收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,經(jīng)領導批準招待客戶時須使用內(nèi)部賬單,賬單請領導簽字后轉(zhuǎn)入財務部審計審核。
9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束,后應做單班結(jié)賬;在本日營業(yè)工作結(jié)束后,應做總班結(jié)賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況,并填寫“東(西)園餐廳核對表”。
(四)單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后,要做單班總結(jié);在當日業(yè)務結(jié)束后,要做總班結(jié)賬。直接點擊“單。
總班結(jié)賬”按鈕,電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表,根據(jù)所需,打印出報表。 (五)當日、歷史賬目查詢 “當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目,直接點擊“當日賬目查詢”按鈕,電腦會自動查找出所需賬目。
“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目,操作方法同上。 (六)發(fā)票管理 1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷,不得由他人代領和代核銷,核銷時作廢的頁號折開,其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱),其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的,經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上,還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。
4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部,丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。 (七)作廢賬單的管理 收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應送審計稽核。
作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯,但又查不到保存的賬單,其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔,同時還要追究銷毀單的原因。
(八)現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1)收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 2)除人民幣外,其他幣別的硬幣不接收。
2、支票 收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱,印鑒完整清晰,一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺,應先問交票人是否印鑒相符,并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。
本賓館不接受私人支票,如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的,該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。 3、信用卡 1)收授信用卡時,應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi),(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2)客人結(jié)算時,將消費金額填。
酒吧餐飲業(yè)所涉及的會計科目主要有:
具體核算,大致流程和分錄:
1)購進蔬菜等原材料
借:原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸:現(xiàn)金 / 應付賬款
2)支付人工工資,計提和發(fā)放
借:主營業(yè)務成本
貸:應付職工薪酬—工資
借:應付職工薪酬—工資
貸:現(xiàn)金
3)購買輔料
借:主營業(yè)務成本
貸:現(xiàn)金
4)購買符合固定資產(chǎn)條件的設備,如空調(diào)
借:固定資產(chǎn)
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
5)交房租、水電費等
借:營業(yè)費用—房租
營業(yè)費用—水電費
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
6)收入
借:現(xiàn)金 / 應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
7)收入存入銀行
借:銀行存款
貸:現(xiàn)金
8)計提折舊
借:營業(yè)費用
貸:累計折舊
9)計算稅金
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅金—營業(yè)稅
應交稅金—城建稅
應交稅金—教育費附加
10)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用
借:主營業(yè)務成本
貸:原材料
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務稅金及附加
所得稅費用
11)結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤
12)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配(若虧損,相反分錄)
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
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