化妝品作為福利發(fā)放,記入“應(yīng)付職工薪酬”。
做賬方法,分兩種情況:
第一種,外購的化妝品:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
第二種,自制化妝品
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。
那要看是生產(chǎn)型企業(yè)、銷售型企業(yè)還是服務(wù)性行業(yè)。
若是生產(chǎn)型企業(yè),和一般性生產(chǎn)企業(yè)一樣,設(shè)置原材料、生產(chǎn)成本、制造費用、存貨。
若是銷售型企業(yè), 以存貨為主,存貨應(yīng)按不同產(chǎn)品分類,成本=買價+運輸費、保險費等;還要設(shè)置銷售費用。
若是服務(wù)性行業(yè),既購買產(chǎn)品后用于客戶的化妝,也可以并兼賣商品,但最好與服務(wù)業(yè)相區(qū)分,因為增值稅稅率不同,要設(shè)置存貨,主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)業(yè)、其他業(yè)務(wù)收入-銷售商品。
希望對你有所幫助
以1個會計年度為例:1、現(xiàn)金日記賬,若1年內(nèi)1本不夠,新增1本接著記2、銀行存款日記賬按銀行戶頭若干本,若1年內(nèi)1本不夠,新增1本接著記。
如果銀行業(yè)務(wù)不多,可以在1本銀行存款日記賬上,每隔多少頁設(shè)立一個戶頭來進(jìn)行記錄,但因為銀行存款日記賬是訂本式,所以事先要估計好到底要隔多少頁。 以上兩本賬由出納登記3、總賬(三欄式訂本賬),按1級會計科目進(jìn)行登記,如庫存現(xiàn)金、銀行存款、預(yù)付賬款、生產(chǎn)成本等。
可以參照上面說的銀行存款日記賬的方式。每隔多少頁設(shè)立一個科目來進(jìn)行登記記錄。
總賬是明細(xì)賬的匯總。4、明細(xì)賬(1)、預(yù)付賬款(三欄活頁賬)。
按業(yè)務(wù)往來單位分別進(jìn)行登記。一般一頁一個單位。
若1年內(nèi)某單位一頁不夠記的話,新增加進(jìn)去1頁即可(活頁賬就是這個功能,不夠了可以隨時加進(jìn)去1頁)。(2)、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款等。
同上。(3)、存貨類賬簿(數(shù)量金額式活頁賬簿)。
存貨泛指原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等。按科目設(shè)立賬簿。
每個科目賬簿下按核算對象每頁1個。如原材料科目下要分原材料A、原材料B。
等。
如果1年內(nèi)1頁不夠記,同上。(4)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、制造費用、應(yīng)付職工薪酬、以及類似的這種下級科目非常多的科目,使用多欄式明細(xì)賬(即借方發(fā)生分析。
有13欄、17欄、21欄等等,具體看你要核算的科目的下級科目數(shù)量的多少決定。(5)固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)卡片賬,但我從來沒用過也沒見過。就用固定資產(chǎn)活頁賬就行。
賬簿上格式、項目按固定資產(chǎn)的核算要求設(shè)立好了的。每頁一個固定資產(chǎn)。
(6)應(yīng)交增值稅。使用應(yīng)交增值稅明細(xì)賬。
這個是專門的賬簿。上面關(guān)于增值稅進(jìn)項銷項轉(zhuǎn)出退稅等欄目都印刷好了的。
(7)備查登記簿。這個記錄一些備查資料。
沒有特定格式、規(guī)矩和要求。依公司核算需求而定。
作為帳套的補充。要注意的是,備查登記簿不是那種見不得光的內(nèi)帳。
是依公司核算需求而定。作為對帳套信息的補充資料。
很久沒手工做過賬了,一直都是電算化。上面沒提及到的科目或使用三欄式、或使用多欄式。
按科目性質(zhì)和核算要求參照上述科目。
我公司是一般納稅人,銷售化妝品,3月份對方給進(jìn)項發(fā)票2萬元(價稅合計)當(dāng)月認(rèn)證了1萬元,直到5月份才有了銷售,開發(fā)票8131.66(價稅合計),請高手指點,具體會計分錄該怎么做,一共分幾步?月底還要結(jié)轉(zhuǎn)成本的么?怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
5月份:銷售收入時:借:現(xiàn)金8131.66 貸:主營業(yè)務(wù)收入 6950.13 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅1181.53 轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本(銷售商品的成本價)貸:庫存商品
3月份認(rèn)證了1萬元,進(jìn)項稅是1452.99, 5月份銷項稅是11
如果是一般納稅人.,購進(jìn)這些東西,進(jìn)項稅全部不能抵扣,價稅合計進(jìn)成本費用科目。
因為稅法規(guī)定,用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅。衣服,化妝品屬于個人消費,福利費本身是集體福利。
但衣服如果是用于一線職工的勞動保護(hù),屬于工裝,是勞保范疇,可以抵扣的。不能抵扣部分做會計分錄 借 管理費用、銷售費用、成本或應(yīng)付福利費 貸:現(xiàn)金、銀行存款或應(yīng)付賬款等能抵扣部分做會計分錄 借: 管理費用、銷售費用、成本 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 貸:現(xiàn)金、銀行存款或應(yīng)付賬款等如果是小規(guī)模納稅人,做以上分錄即可。
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