客戶機票(給客戶買的機票屬于什么)
1.給客戶買的機票屬于什么會計科目
客戶買的機票屬“業(yè)務招待費”二級會計科目，一級科目是“管理費用”。
會計制度對業(yè)務招待費正確的會計處理應當計入“管理費用”的二級科目“業(yè)務招待費”，但這只是一般性的規(guī)定。根據(jù)“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實際成本原則”、“配比原則”等會計核算的一般原則，對如企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，按會計制度應計入“長期待攤費用-開辦費”，現(xiàn)行企業(yè)會計制度對開辦費應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入時停止歸集，并應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。
在業(yè)務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。在稅務執(zhí)法實踐中，招待費具體范圍如下： （1）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支； （2）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支； （3）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支； （4）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支。
2.給客戶買的機票屬于什么會計科目
客戶買的機票屬“業(yè)務招待費”二級會計科目，一級科目是“管理費用”。
會計制度對業(yè)務招待費正確的會計處理應當計入“管理費用”的二級科目“業(yè)務招待費”，但這只是一般性的規(guī)定。根據(jù)“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實際成本原則”、“配比原則”等會計核算的一般原則，對如企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，按會計制度應計入“長期待攤費用-開辦費”，現(xiàn)行企業(yè)會計制度對開辦費應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入時停止歸集，并應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。
在業(yè)務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。在稅務執(zhí)法實踐中，招待費具體范圍如下：
(1)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支；
(2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支；
(3)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；
(4)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支。
3.公司為客戶購買機票費用應計入哪個會計科目
公司為客戶購買機票，費用應計入管理費用-業(yè)務招待費會計科目。
借：管理費用-業(yè)務招待費
貸：現(xiàn)金
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的。
或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
擴展資料：
企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用。
貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
費用處理方式：
1、直接支付費用
屬于直接支付費用的主要業(yè)務有招待費、審計費、訴訟費等。
2、轉(zhuǎn)賬攤銷費用
屬于轉(zhuǎn)賬攤銷費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取壞賬準備等。
3、預付待攤費用
預付待攤費用主要是指固定資產(chǎn)修理費用。
4、預提應付費用
預提應付費用是指采用預提方法核算應由本期負擔，而在以后各期支付的費用。如企業(yè)選擇預提方法核算固定資產(chǎn)大修理費、企業(yè)計提的職工教育經(jīng)費等。
參考資料來源：搜狗百科-管理費用
4.機票如何做賬
機票可以計入管理費用。二級科目是差旅費。
機票賬務處理如下
1、員工休假機票的會計財務處理
借：管理費用——福利費
貸：應付職工薪酬——福利費
借：應付職工薪酬——福利費
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
2、員工出差機票的會計財務處理
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款
3、客戶機票報銷的會計財務處理
借：管理費用——業(yè)務招待費
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
擴展資料
1、對于差旅費的賬務處理，會計準則并無具體規(guī)定，僅在會計科目“管理費用”的使用說明時提到一點。
2、根據(jù)差旅費報銷人員性質(zhì)不一樣，按照會計原則，實務中的差旅費報銷主要計入“管理費用——差旅費”和“銷售費用（營業(yè)費用）——差旅費”兩個會計科目。對于一些特殊情況的差旅費，需要分析后，遵循會計基本原則的基礎上確定計入的會計科目。
參考資料來源：百度百科-管理費用
參考資料來源：百度百科-差旅費
5.訂機票怎么做會計分錄
訂票時：
借：其他應收款---xx售票點
貸：銀行存款
取票時：
借：管理費用（或銷售費用等科目）--差旅費
貸：其他應收款---xx售票點
本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
擴展資料：
一、為了反映和監(jiān)督其他應收賬款的增減變動及其結存情況，企業(yè)應當設置“其他應收科目進行核算?！捌渌麘湛睢笨颇康慕璺降怯浧渌麘湛畹脑黾?，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來源：百度百科-其他應收款
6.買機票的費用怎么做帳
機票可以計入管理費用。
二級科目是差旅費。1、員工出差機票的會計專財務處理借：管理費用——差旅費貸：其他應收款2、客戶機票報銷的會計財務處理借：管理費用——業(yè)務招待費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）擴展資料： 1、差旅費借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會計 根據(jù)員工已批準的出差申請進行審核；2、借支額度按個人借支額批準出差時間*住宿限額生活補助標準*50%+交通工具費用核定，并結合出差實際情況國內(nèi)長途出差最高不超過4000元/人次，短途短期不借支差旅費；3、差旅費借款須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷沖賬，在5個工作日內(nèi)未歸還的，由各單位財務負責人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還。
