報廢物資記入待處理財產(chǎn)損益科目。
借:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
借:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸:庫存商品應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
擴展資料:
1、本科目核算單位在清查財產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。
2、盤(pán)盈的各種材料、管材、庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等,借記“材料”、“管材”、“產(chǎn)成品”“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目和“管材攤銷(xiāo)”、“累計折舊”等科目。
盤(pán)虧、毀損的各種材料、管材、庫存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等,借記本科目和“管材攤銷(xiāo)”、“累計折舊”等科目,貸記“材料”、“管材”、“器材成本差異”、“產(chǎn)成品”、“固定資產(chǎn)”等科目。
3、各種盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的財產(chǎn)物資,按照規定程序經(jīng)批準轉銷(xiāo)時(shí),對盤(pán)虧、毀損的財產(chǎn)物資,應先扣除殘料價(jià)值和可收回的保險賠償及過(guò)失人賠償,即借記“材料”、“其他應收款”等科目,貸記本科目;再按照扣除后的凈損失轉銷(xiāo):
流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)盈,借記本科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目;
流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損,借記“管理費用”科目,貸記本科目;
固定資產(chǎn)的盤(pán)虧,借記“營(yíng)業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤(pán)虧”科目,貸記本科目。
因自然災害等非常原因發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)凈損失,用于國家預算內地勘工作的,借記“國家基金”科目,貸記本科目;用于其他經(jīng)營(yíng)的,借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目,貸記本科目。
4、材料、管材在運輸途中發(fā)生的短缺和損耗,屬于合理的損耗,應計入材料、管材的采購成本;能確定由過(guò)失人負責的,應自“器材采購”科目轉入“應付賬款”、“其他應收款”等科目;尚待查明原因和需經(jīng)批準才能轉銷(xiāo)的損失,先通過(guò)本科目核算,查明原因后,再分別處理:
屬于應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過(guò)失人負責賠償的損失,借記“應收賬款”、“其他應收款”科目,貸記本科目。
屬于自然災害等非常原因造成的損失,應報經(jīng)批準后,將扣除殘料價(jià)值、過(guò)失人和保險公司賠款后的凈損失區別情況處理:用于國家預算內地勘工作的,借記“國家基金”科目,貸記本科目。
用于其他經(jīng)營(yíng)的,借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目,貸記本科目;屬于定額內短缺和其他損失,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
5、本科目應設置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細科目。
6、本科目月末如為借方余額,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余;如為貸方余額,反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失。
參考資料來(lái)源:百度百科-待處理財產(chǎn)損益
廢品收入計入其他業(yè)務(wù)收入科目。
借:庫存現金 貸:營(yíng)業(yè)外收入 計其他業(yè)務(wù)收入并且交稅,記到營(yíng)業(yè)外收入也要交稅的。營(yíng)業(yè)外收入不是保稅區。
收到出租包裝物的租金,借記“現金”、“銀行存款”等科目,貸記本科目,按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應交稅金——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)”科目;對于逾期未退包裝物沒(méi)收的押金扣除應交增值稅后的差額,借記“其他應付款”科目,貸記本科目。 擴展資料一、本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)的收入,如材料銷(xiāo)售、代購代銷(xiāo)、包裝物出租等收入。
其他業(yè)務(wù)收入的實(shí)現原則,與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現原則相同。 二、企業(yè)銷(xiāo)售原材料,按售價(jià)和應收的增值稅,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目,按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入,;月度終了按出售原材料的實(shí)際成本,借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“原材料”科目。
原材料采用計劃成本核算的企業(yè)。 企業(yè)采取收取手續費方式代銷(xiāo)商品,取得的手續費收入,借記“應付賬款——**委托代銷(xiāo)單位”科目,貸記本科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-其他業(yè)務(wù)收入。
廢舊物資可以抵扣進(jìn)項稅,但是只有13%好像。
收購: 借:材料(這個(gè)具體的還要你的行業(yè)) 應交稅費——增值稅(進(jìn)) 貸:銀行存款 出售: 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入(要看是你公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)嗎) 應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)) 我介意還是看看書(shū),是不是正確###有關(guān)廢舊物資企業(yè)有以下幾個(gè)文件,您企業(yè)可以參看一下。 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》(財稅﹝2001)78號)文件規定:經(jīng)國務(wù)院批準,現將納稅人從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅政策通知如下: 一、自2001年5月1日起,對廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購的廢舊物資免征增值稅。
廢舊物資,是指在社會(huì )生產(chǎn)和消費過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)廢棄物品,包括經(jīng)過(guò)挑選、整理等簡(jiǎn)單加工后的各類(lèi)廢棄物品。利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品不享受廢舊物資免征增值稅的政策。
二、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售的廢舊物資,可按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的由稅務(wù)機關(guān)監制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計算抵扣進(jìn)項稅額。 三、廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位應將廢舊物資和其他貨物的經(jīng)營(yíng)分別核算,不能準確分別核算的,不得享受廢舊物資免征增值稅政策。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位和使用廢舊物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅征收管理的通知》(國稅發(fā)﹝2004)60號)文件規定:一、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕78號)所稱(chēng)“廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)回收單位)是指同時(shí)具備以下條件的單位(不包括個(gè)人和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者): (一)經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準,從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的單位。 (二)有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及倉儲場(chǎng)地。
(三)財務(wù)會(huì )計核算健全,能夠提供準確稅務(wù)資料。 凡不同時(shí)具備以上條件的,一律不得享受增值稅優(yōu)惠政策。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強廢舊物資增值稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國稅函﹝2005)544號)文件規定:五、回收經(jīng)營(yíng)單位應嚴格按照有關(guān)規定使用廢舊物資收購憑證。 回收經(jīng)營(yíng)單位收購城鄉居民個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)及非經(jīng)營(yíng)性單位的廢舊物資,可按下列要求自行開(kāi)具收購憑證: 1、項目填寫(xiě)齊全、內容真實(shí)、不得涂改; 2、票、物相符,票面金額與支付的貨款金額相符; 3、應按規定全部聯(lián)次一次性開(kāi)具,并加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章; 4、應逐筆開(kāi)具,不得按多個(gè)出售人匯總開(kāi)具; 5、應如實(shí)填寫(xiě)出售人居民身份證號碼,收款人應在收購憑證上簽署真實(shí)姓名; 6、收購憑證限于回收經(jīng)營(yíng)單位在本省、自治區、直轄市內開(kāi)具; 省、自治區、直轄市國家稅務(wù)局可以規定跨市、縣開(kāi)具收購憑證的具體辦法。
六、回收經(jīng)營(yíng)單位應建立、健全會(huì )計核算制度,按有關(guān)規定設置核算科目,兼營(yíng)其他應稅貨物的,應分別核算免稅貨物和應稅貨物銷(xiāo)售額,未分別核算或不能準確核算的,不得免征增值稅;回收經(jīng)營(yíng)單位對廢舊物資應按大類(lèi)分別核算,設置廢舊物資明細賬和實(shí)物臺賬,逐筆記錄廢舊物資購、銷(xiāo)、存情況,在購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)記賬憑證上附過(guò)磅單、驗收單、付款憑證和運費憑證。 ###天啊,分錄提交了N遍都發(fā)不上來(lái)###不知你的企業(yè)是否屬于免稅優(yōu)惠政策的企業(yè)?如果是,是免稅的,那進(jìn)銷(xiāo)都象其他企業(yè)一樣核算進(jìn)銷(xiāo)稅額,但月底可將進(jìn)銷(xiāo)稅額的差額轉補貼收入!###1、先征后返 借:銀行存款 貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 應交稅費——應交增值稅 借:應交稅費——應交增值稅 貸:銀行存款 收到返還稅金 借:銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)外收入 2、直接減免 借:銀行存款 貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。
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