銀行貨幣兌換(兌換外幣的會計(jì)分錄)

1.兌換外幣的會計(jì)分錄

要先搞清楚這個國外公司用的記賬本位幣。即使在國外，若母公司在國內(nèi)，也可能采用人民幣為記賬本位幣，這樣就要把兩個庫存現(xiàn)金明細(xì)科目都變?yōu)槿嗣駧沤痤~，差額計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用；

如果記賬本位幣是肯尼亞先令，貸記原幣支出金額借方，借記購入貨幣按匯率中間價折算的本位幣金額，差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用（通常是購入貨幣金額乘以匯率買入價與中間價的差額）

你給出的匯率76.3為買入價，““假設(shè)中間價為76.2””，分錄應(yīng)為：

借：庫存現(xiàn)金--美元 609600

財(cái)務(wù)費(fèi)用 800

貸：庫存現(xiàn)金--肯尼亞先令 610400

公司是在肯尼亞吧？那一般不會用美元作本位幣了，如果是的話也是一樣道理做分錄。

--死人卡爾

2.求助,貨幣兌換公司的賬務(wù)處理

不能發(fā)鏈接，轉(zhuǎn)來的，希望能幫到你 1.主要外幣業(yè)務(wù)的會計(jì)處理 （l）外幣兌換業(yè)務(wù)。

借：銀行存款——人民幣戶（發(fā)生時的交易匯率） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（永遠(yuǎn)在借方） 貸：銀行存款——美元戶（發(fā)生時的市場匯率） （2）外幣購銷業(yè)務(wù)。 借：資產(chǎn)類科目 貸：應(yīng)付賬款（發(fā)生時的市場匯率） 借：應(yīng)收賬款（發(fā)生時的市場匯率） 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 （3）外幣借款業(yè)務(wù)。

借：銀行存款——美元戶（發(fā)生時市場匯率） 貸：短期借款等（發(fā)生時市場匯率） （4）接受外幣資本投資。 借：銀行存款——美元戶（發(fā)生時市場匯率） 借或貸：資本公積（差額） 貸：實(shí)收資本（合同約定匯率） 注：若公司沒有約定匯率，應(yīng)按發(fā)生時市場匯率折算。

2.期末匯兌損益的處理 （1）匯兌損益產(chǎn)生的兩種情況。 1）外幣兌換。

由于銀行總是低價購入、高價賣出，企業(yè)總是產(chǎn)生匯兌損失。 2）持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債期間匯率變動產(chǎn)生：在月末計(jì)算匯兌損益時，應(yīng)對外幣賬戶的期末余額以期末匯率進(jìn)行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，即為匯兌損益。

外幣貨幣性資產(chǎn)。匯率上升時，產(chǎn)生匯兌收益；匯率下降時，產(chǎn)生匯兌損失。

外幣貨幣性負(fù)債。匯率上升時，產(chǎn)生匯兌損失；匯率下降時，產(chǎn)生匯兌收益。

（2）處理方法。 1）對于滿足資本化條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

2）籌建期間不滿足資本化條件的，先計(jì)入長期待攤費(fèi)用，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月計(jì)入損益。 3）其他情況，均計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

借：銀行存款（調(diào)整為期束外幣余額*匯率） 應(yīng)收賬款 在建工程 貸：長期借款 應(yīng)付賬款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3.外幣會計(jì)報(bào)表折算的方法 （1）現(xiàn)行匯率法。 1）所有者權(quán)益項(xiàng)目中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積采用歷史匯率，來分配利潤按利潤分配表數(shù)額列示。

2）其他項(xiàng)目采用現(xiàn)行匯率。 3）損益類項(xiàng)目也可采用平均匯率。

4）外幣會計(jì)報(bào)表折算差額計(jì)入當(dāng)期損益，或在所有者權(quán)益項(xiàng)目中單列。 （2）流動性與非流動性項(xiàng)目法。

1）流動資產(chǎn)和流動負(fù)債采用現(xiàn)行匯率。 2）長期資產(chǎn)，長期負(fù)債和所有者權(quán)益中實(shí)收資本，資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分配利潤按利潤分配表數(shù)額列示。

3）損益表項(xiàng)目中，折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)用采用歷史匯率，其余采用當(dāng)期平均匯率。 4）外幣會計(jì)報(bào)表折算差額在所有者權(quán)益中單列。

（3）貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法。 1）貨幣性資產(chǎn)項(xiàng)目（貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等）和貨幣性負(fù)債項(xiàng)目（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、長期借款）采用現(xiàn)行匯率。

2）非貨幣性項(xiàng)日和所有者權(quán)益項(xiàng)目中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分配利潤采用平衡數(shù)。 3）損益類項(xiàng)目中，折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)用采用歷史匯率，銷售成本項(xiàng)目計(jì)算公式如下： 銷售成本=期初存貨（歷史匯率）+本期購貨（平均匯率）一期末存貨（歷史匯率） 不同的匯率折算后計(jì)算，其余采用平均匯率。

4）外幣會計(jì)報(bào)表折算差額在所有者權(quán)益中單列。 （4）時態(tài)法。

1）貨幣資金、應(yīng)收項(xiàng)目和應(yīng)付項(xiàng)日采用現(xiàn)行匯率。 2）現(xiàn)行成本反映的非貨幣性資產(chǎn)（市價計(jì)價的存貨、投資等）采用現(xiàn)行匯率，其余非貨幣性資產(chǎn)和所有者權(quán)益項(xiàng)目中實(shí)收資本配利潤采用平衡數(shù)。

3）損益類項(xiàng)目采用現(xiàn)行匯率或平均匯率本項(xiàng)目計(jì)算公式如下： 資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)用采用歷史匯率，銷售成銷售成本=期初存貨（歷史匯率）+本期購貨（平均匯率）一期末存貨（歷史匯率或現(xiàn)行匯率） 按不同的匯率折算后計(jì)算。 4）外幣會計(jì)報(bào)表折算差額在所有者權(quán)益中單列。

4.我國外幣會計(jì)報(bào)表折算 我國外幣報(bào)表的折算方法，基本上是采用單一匯率法，即現(xiàn)行匯率法。 （1）資產(chǎn)負(fù)債表的折算。

1）資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目按決算日市場匯率折算（按現(xiàn)行匯率）。 2）所有者權(quán)益項(xiàng)月中除“未分配利潤”外，以歷史匯率折算。

3）“未分配利潤”抄利潤分配表中數(shù)據(jù)。 4）外幣報(bào)表折算差額遞延處理：在所有者權(quán)益類項(xiàng)目下單列“外幣會計(jì)報(bào)表折算差額”，并逐年累計(jì)下去。

5）年初數(shù)按上年折算后資產(chǎn)負(fù)債表有j∈項(xiàng)目金額列示。 （2）利潤表和利潤分配表的折算。

1）利潤表所有項(xiàng)目和利潤分配表有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目按當(dāng)期平均匯率折算，也可以采用決算日的市場匯率折算（按平均匯率或現(xiàn)行匯率）。 2）利潤分配表“凈利潤”按折算后利潤表該項(xiàng)目金額填列。

3）利潤分配表“年初未分配利潤”按上期折算后利潤分配表“未分配利潤”項(xiàng)日期末數(shù)填列。 4）利潤分配表“未分配利潤”根據(jù)折算后利潤分配表其他各項(xiàng)目金額計(jì)算填列。

5）上年實(shí)際數(shù)按上年折算后利潤表和利潤分配表有關(guān)數(shù)字填列。 今日小記 （1）外匯指的是以外國貨幣表示的，為各國普遍接受的，可用于國際間債權(quán)債務(wù)結(jié)算的各種支付手段。

（2）外匯必須具備三個特點(diǎn)：可支付性、可獲得性、可換性。 （3）匯率，又稱匯價，指一國貨幣以另一國貨幣表示的價格，幣間的比價。

（4）匯率的標(biāo)價方式分為兩種：直接標(biāo)價法和間接標(biāo)價法。 （5）為規(guī)范外正賬戶的開立和使用，加強(qiáng)外匯賬戶的監(jiān)督管理或者說是兩國貨根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，特制定《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》。

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