開具現(xiàn)金支票應記入:
借 庫存現(xiàn)金
貸 銀行存款
此時說到的是借方的會計科目,比如收到原賒銷的貨款,那么當站在“銀行存款”的角度上看,收到的行為是增加了銀行存款,即
借:銀行存款,可見銀行存款此時是借方科目,那么,對方科目就是同筆分錄中“銀行存款”的對應科目,而完整的分錄如下:
借:銀行存款
貸:應收賬款
此時的對方科目就是“應收賬款”,而對方科目的方向就是貸方。
拓展資料:
如開具現(xiàn)金支票,如提取現(xiàn)金10000元,則是:
借:現(xiàn)金10000
貸:銀行存款10000
不論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票只要支付都要貸記”銀行存款”科目
如:現(xiàn)金支票:
支現(xiàn)金,會計分錄是借:現(xiàn)金
貸:銀行存款———農(nóng)行(中行等)
如:轉(zhuǎn)賬支票:
轉(zhuǎn)哪行,就借記哪行,貸記轉(zhuǎn)出行,如:從中行開轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入農(nóng)行,農(nóng)行還會給你一個進賬單,上面有出票人是中行,持票人是農(nóng)行的進賬單,按些原始憑證,編寫會計分錄是
借:銀行存款———農(nóng)行
貸:銀行存款———中行
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開出現(xiàn)金支票涉及的會計科目為:現(xiàn)金、銀行存款。
開出現(xiàn)金支票時的會計分錄分為兩種情況:
1. 本單位提取備用金,用于日常開支
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
2. 本單位開具現(xiàn)金支票支付其他單位貨款會計分錄:
借:應付賬款
貸:銀行存款
拓展內(nèi)容:
現(xiàn)金支票:
1. “轉(zhuǎn)帳支票”的對稱。是指存款人用以向銀行提取或支付給受款人現(xiàn)金的一種支票。
2. 中國現(xiàn)金管理制度和結(jié)算辦法規(guī)定,在銀行開戶的各國營企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體等單位,只能在允許使用現(xiàn)金的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支票,并應寫明款項用途,接受銀行的監(jiān)督。
3. 現(xiàn)金支票可用于轉(zhuǎn)帳。已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失,可向銀行申請掛失。掛失前已支付的,銀行不予受理。
4. 在銀行開立基本存款帳戶或臨時存款帳戶的客戶,需要支用工資、差旅費、備用金等均可以使用現(xiàn)金支票,向開戶銀行提取現(xiàn)金。
5. 在銀行開立可以使用現(xiàn)金收付存款賬戶的單位和個人,對符合《銀行賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的各種款項,均可以使用現(xiàn)金支票,委托開戶銀行支付現(xiàn)金。
6. 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票只能在出票人開戶銀行支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票是一種最基本的支付結(jié)算業(yè)務品種。
參考資料:百度百科詞條 (現(xiàn)金支票網(wǎng)頁鏈接)
現(xiàn)金支票用銀行存款科目核算。
開出現(xiàn)金支票時的會計分錄分為兩種情況:
1、本單位提取備用金,用于日常開支
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
2、本單位開具現(xiàn)金支票支付其他單位貨款會計分錄:
借:應付賬款
貸:銀行存款
擴展資料:
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款,企業(yè)會計制度規(guī)定,應設(shè)置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理,企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu),借記"銀行存款"科目,貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時,借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目,貸記"銀行存款"科目。
2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等,分別設(shè)置,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)展順序逐筆登記,每日終了應結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對,至少每月核對一次。
月份終了,企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進行處理,應按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表",調(diào)節(jié)相符。
由于企業(yè)購銷業(yè)務頻繁,銀行存款的數(shù)額 也隨之頻繁變動。企業(yè)應及時與銀行核對賬目,具體方法是將銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進行核對。銀行對賬單上的余額,常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致,其原因如下:
1、記賬錯誤。企業(yè)或銀行記賬錯誤,如企業(yè)在幾家銀行同時開戶,記賬時可能發(fā)生銀行之間串戶錯誤,同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。
2、未達賬項。未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于雙方記賬時間不同而發(fā)生的一方已入賬,另一方尚未入賬的事項。
參考資料來源:百度百科-銀行存款
轉(zhuǎn)賬支票用一般用銀行存款科目核算。
轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù);
一般分錄如下:
1、購買轉(zhuǎn)賬支票時
借:財務費用
貸:銀行存款
2、收到客戶銷貨款的轉(zhuǎn)賬支票入公司賬時
借:銀行存款
貸:應收賬款等
3、用支票支付購貨款時
借:應收賬款
貸:銀行存款
用現(xiàn)金支票支付貨款,憑證由銀行開具,比如銀行收款憑證就可以了。
現(xiàn)金支票付款會計分錄:
借:應付賬款等科目
貸:銀行存款
或分開做:
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
借:應付賬款等科目
貸:現(xiàn)金
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