我不是專(zhuān)業(yè)會(huì )計,新制度要求做養老、住房基金,不知道怎么建科目,還有按實(shí)發(fā)工資還是應發(fā)工資做賬-------計入成本費用的部分按應發(fā)工資做賬。
具體做賬如下:一、養老保險費1、繳納養老保險費時(shí)借:應付職工薪酬--養老保險費(單位部分)借:其他應收款--養老保險費(個(gè)人部分)貸:銀行存款2、計提養老保險費時(shí)借:管理費用/銷(xiāo)售費用/制造費用--養老保險費(單位部分)借:應付職工薪酬--養老保險費二、住房公積金1、繳納住房公積金時(shí)借:應付職工薪酬--住房公積金(單位部分)借:其他應收款--住房公積金(個(gè)人部分)貸:銀行存款2、計提住房公積金時(shí)借:管理費用/銷(xiāo)售費用/制造費用--住房公積金(單位部分)借:應付職工薪酬--住房公積金三、工資1、發(fā)放工資時(shí)借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數)貸:其他應收款--養老保險費(個(gè)人部分)貸:其他應收款--住房公積金(個(gè)人部分)貸:銀行存款/庫存現金(實(shí)發(fā)數)2、計提工資時(shí)借:管理費用/銷(xiāo)售費用/制造費用--工資(應發(fā)數)貸:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數)。
公司各個(gè)部門(mén)的工資薪金應該先計提,扣除個(gè)人所得稅,再發(fā)放,記入“應付職工薪酬”。
具體做賬過(guò)程:
第一步,計提各部門(mén)工資薪金:
借:生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
銷(xiāo)售費用等
貸:應付職工薪酬
第二步,計提員工個(gè)人所得稅
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個(gè)人所得稅
第三步,發(fā)放工資
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
1、工資計提(應發(fā)工資數)借:制造費用—工資 (生產(chǎn)人員)
管理費用—工資 (管理人員)
銷(xiāo)售費用—工資 (銷(xiāo)售人員)
貸:應付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金借:制造費用 (生產(chǎn)人員)
管理費用 (管理人員)
銷(xiāo)售費用 (銷(xiāo)售人員)
貸:其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
3、發(fā)放工資時(shí)借:應付職工薪酬—工資 (應發(fā)工資數)
貸:庫存現金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數)
其他應付款—養老 / 醫療等 (代扣代繳金額)
其他應付款—住房公積金 (代扣代繳金額)
應交稅費—應交個(gè)人所得稅 (代扣代繳金額)
4、實(shí)際交納借:其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個(gè)人所得稅
擴展資料:
會(huì )計分錄格式:
第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
會(huì )計分錄在實(shí)際工作中,是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現的,它是保證會(huì )計記錄正確可靠的重要環(huán)節。
會(huì )計核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù),都需要在登記賬戶(hù)以前,按照記賬規則,通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄,以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。會(huì )計分錄有簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。
參考資料:會(huì )計分錄 百度百科
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