列示金融資產(chǎn)的(新金融工具準則三分類(lèi)分別對應財務(wù)報表上的什么項目)

1.新金融工具準則三分類(lèi)分別對應財務(wù)報表上的什么項目

下面這篇文章可以做參考： 資產(chǎn)負債表和利潤表里的金融工具 問(wèn)題中的三個(gè)：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)一般涉及會(huì )計科目債權投資、貸款等，報表項目同樣。

以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)一般涉及會(huì )計科目其他債權投資（多為債券）、其他權益工具投資（多為股票）等，報表項目同樣。以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)一般涉會(huì )計科目及交易性金融資產(chǎn)，報表項目同樣是交易性金融資產(chǎn)。

金融工具按不同的屬性歸集到報表不同的資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、權益類(lèi)。涉及很多報表項目，沒(méi)有固定的項目，上面的回答只是一種大概率，比如應收款項，在不同條件下，可以劃分為第一類(lèi)或者第二類(lèi)，報表項目是“應收款項融資”，需要具體問(wèn)題具體分析。

2.中國金融資產(chǎn)的會(huì )計科目是否達到會(huì )計準則的要求有哪些?

在新準則出臺前，我國金融企業(yè)不執行會(huì )計準則，執行，新準則將企業(yè)會(huì )計和金融企業(yè)會(huì )計都進(jìn)行了囊括，現在國有的商業(yè)銀行和上市的金融機構，都要求必須執行新會(huì )計準則。

我國會(huì )計準則和國際會(huì )計準則官方所說(shuō)的差別主要有三項：一是國際會(huì )計準則中沒(méi)有同一控制企業(yè)合并的會(huì )計處理；二是我國準則中沒(méi)有設定受益計劃的職工薪酬的會(huì )計處理；三是我國準則規定同屬?lài)铱刂频钠髽I(yè)，如果沒(méi)有投資關(guān)系不屬于關(guān)聯(lián)方。但是，實(shí)質(zhì)上，我國準則與IAS的差別還有很多，比如減值準備是否允許轉回，政府補助等方面，建議你參閱相關(guān)書(shū)箱。

3.金融投資公司會(huì )計科目及帳務(wù)處理有哪些

投資公司會(huì )計核算辦法一、總說(shuō)明（一）為了統一規范投資公司的會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”）。

（二）中華人民共和國境內依法成立的專(zhuān)門(mén)從事長(cháng)期股權投資或長(cháng)期債權投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行本辦法。二、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明（一）會(huì )計科目的設置1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。

3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。 投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。

（二）補充會(huì )計科目的使用說(shuō)明1103短期委托貸款一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目：（一）應計貸款本金；（二）非應計貸款本金；（三）減值準備。

三、投資公司委托金融機構進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機構時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。期末，按照規定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。四、當貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時(shí)，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷(xiāo)，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。

短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。

轉回時(shí)，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時(shí)，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。

非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關(guān)規定按期計提應收利息。五、期末，投資公司應按規定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。

計提減值準備時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。

1212待處置資產(chǎn)一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。投資公司應按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

二、本科目應設置以下明細科目：（一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)；（二）待處置固定資產(chǎn)；（三）待處置股權投資；（四）待處置無(wú)形資產(chǎn)；（五）減值準備。三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應收債權的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長(cháng)期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長(cháng)期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。

四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)或計提折舊；對于取得的待處置的長(cháng)期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關(guān)手續辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額。

4.可供出售金融資產(chǎn)包括哪些會(huì )計科目

可供出售金融資產(chǎn)核算應設置的會(huì )計科目有“可供出售金融資產(chǎn)”、“其他綜合收益”、“投資收益”等，可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，也可以單獨設置“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”科目。

1、“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。借方登記可供出售金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額、可供出售金融資產(chǎn)轉回的減值損失等。

2、“其他綜合收益”科目核算企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應計入所有者權益的盈利或損失等。借方登記資產(chǎn)負債表日企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于賬面余額的差額等；貸方登記資產(chǎn)負債表日企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額等。

擴展資料：會(huì )計處理原則1、可供出售金融資產(chǎn)應當以公允價(jià)值加上交易費用構成其入賬成本，并以公允價(jià)值口徑進(jìn)行后續計量。2、公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，應當直接計入所有者權益（其他綜合收益），在該金融資產(chǎn)終止確認時(shí)轉出，計入當期損益（投資收益）。

3、可供出售外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額，應當計入當期損益（財務(wù)費用）。可供出售外幣非貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額，應當直接計入所有者權益（其他綜合收益）。

4、采用實(shí)際利率法計算的可供出售金融資產(chǎn)的利息，應當計入當期損益（投資收益等）；可供出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計入當期損益（投資收益等）。參考資料來(lái)源：百度百科-可供出售金融資產(chǎn)。

5.資產(chǎn)類(lèi)的會(huì )計科目有哪些

1、庫存現金：--是指存放于企業(yè)財會(huì )部門(mén)，由出納人員經(jīng)管的貨幣。

2、銀行存款：——是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。

3、其他貨幣資金：是指企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款）簡(jiǎn)稱(chēng)兩銀、兩信、一存一外。

4、交易性金融資產(chǎn) 是指股票、基金、債券等。

5、應收賬款：是核算因銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)而應收未收的款項，按債務(wù)人名稱(chēng)設置明細科目。

6、預付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規定預付的款項，按供貨方的名稱(chēng)或預付費用的種類(lèi)設置明細科目。

7、應收票據：是核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)，向客戶(hù)收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類(lèi)設置明細賬。

8、應收賬款：是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、應向購貨單位或勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

9、其他應收款：是核算企業(yè)除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。

10、壞賬準備：是應收賬款的備抵賬戶(hù)，企業(yè)可能收不回來(lái)的賬款。

11、在途物資：核算企業(yè)購入材料物質(zhì)，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類(lèi)設置明細賬。

12、原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶(hù)，按材料物資的品名、種類(lèi)設置明細賬。

13、庫存商品：是核算企業(yè)庫存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶(hù)，按產(chǎn)品或商品品種、規格設置明細賬。

14、存貨跌價(jià)準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準備（毀損，過(guò)時(shí)） 。

15、持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價(jià)值。此科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，應當按照持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進(jìn)行明細核算

16、長(cháng)期股權投資：是核算企業(yè)對外進(jìn)行的股權性質(zhì)的投資，期限在一年以上。

17、長(cháng)期應收款：企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)尚未向客戶(hù)收回的款項（超1年）。

18、固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶(hù)。該賬戶(hù)反映的是原價(jià)，也就是原始價(jià)值。

19、累計折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價(jià)值（會(huì )計上稱(chēng)之為折舊）是固定資產(chǎn)的備抵賬戶(hù)。

20、在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過(guò)程中的建造安裝成本科目。

21、工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設備按裝的專(zhuān)項工程物資科目。

22、固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益。

23、無(wú)形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權、商標權、商譽(yù)等非貨幣性資產(chǎn)。

24、累計攤銷(xiāo)：是無(wú)形資產(chǎn)的備抵賬戶(hù)，是核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)賬戶(hù)。

25、長(cháng)期待攤費用：核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上的各項費用。

26、待處理財產(chǎn)損益：清查財產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。

擴展資料

一、資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)特征

資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)從其反映的經(jīng)濟內容上看：

1、具有對所有者有用的特征，即具有為預期的未來(lái)經(jīng)濟利益作貢獻的特征；

2、具有為該企業(yè)獲得利益并限制其他人取得這項利益的特征；

3、具有掌握和控制該經(jīng)濟資源組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特征。

二、賬戶(hù)種類(lèi)

資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)按照反映流動(dòng)性快慢的不同可以再分為流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)和非流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)。

1、流動(dòng)類(lèi)

流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)主要有庫存現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、原材料、庫存商品、待攤費用等，可以反映在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變化或耗用的資產(chǎn)。

2、非流動(dòng)類(lèi)

非流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)包括反映企業(yè)的長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用等企業(yè)的財產(chǎn)、債權和其他權利的賬戶(hù)。

參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計科目

6.資產(chǎn)類(lèi)的會(huì )計科目有哪些

資產(chǎn)類(lèi)

1. 庫存現金

2. 銀行存款

3. 其他貨幣資金

4. 交易性金融資產(chǎn)

5. 應收票據

6. 應收賬款

7. 預付賬款

8. 應收股利

9. 應收利息

10. 其他應收款

11. 壞賬準備

12.材料采購

13. 在途物資

14. 原材料

15. 材料成本差異

16. 庫存商品

17. 周轉材料

18. 存貨跌價(jià)準備

19. 待攤費用（新會(huì )計準則已經(jīng)取消）

20. 長(cháng)期股權投資

21. 長(cháng)期股權投資減值準備

22. 長(cháng)期應收款

23.固定資產(chǎn)

24. 固定資產(chǎn)減值準備和1604在建工程

25. 工程物資和1606固定資產(chǎn)清理

26. 無(wú)形資產(chǎn)和 1702累計攤銷(xiāo)

27. 無(wú)形資產(chǎn)減值準備

28. 1801 長(cháng)期待攤費用

29.待處理財產(chǎn)損溢

擴展資料：

設置意義

會(huì )計科目的設置可以把各項會(huì )計要素的增減變化分門(mén)別類(lèi)地歸集起來(lái)，使之一目了然，以便為企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理

和向有關(guān)方面提供一系列具體分類(lèi)核算指標，滿(mǎn)足一制定。

1、會(huì )計科目是復式記賬的基礎；

2、會(huì )計科目是編制記賬憑證的基礎；

3、會(huì )計科目為成本核算及財產(chǎn)清查提供了前提條件；

4、會(huì )計科目為編制會(huì )計報表提供了方便。

參考資料：

百度百科-會(huì )計科目

7.資產(chǎn)包括哪些科目

資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資和長(cháng)期投資、存貨、短期投資、長(cháng)期股權投資、長(cháng)期債權投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等科目，下面具體介紹：

1、貨幣資金

新準則中“現金”科目變更為“庫存現金”，銀行存款、其他貨幣資金不變，核算內容與原制度核算內容基本相同，余額可以直接結轉。

2、短期投資和長(cháng)期投資

原投資準則規范了包括短期投資、長(cháng)期股權投資和長(cháng)期債權投資的確認、計量的核算。

3、短期投資

企業(yè)應當根據新企業(yè)會(huì )計準則的劃分標準將其重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)

4、長(cháng)期股權投資

新企業(yè)會(huì )計準則雖仍設置了“長(cháng)期股權投資”科目，但其核算內容和其次核算方法與原制度相比有了根本性變化。

5、長(cháng)期債權投資

企業(yè)應當按照新企業(yè)會(huì )計準則的劃分標準，將原制度中的長(cháng)期債權投資重新劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。

6、委托貸款

7、應收補貼款

新企業(yè)會(huì )計準則沒(méi)有設置“應收補貼款”科目，企業(yè)應將“應收補貼款”科目的余額轉至“其他應收款”科目。

8、存貨

9、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)

10、遞延稅款

11、其他資產(chǎn)類(lèi)科目

其他資產(chǎn)類(lèi)科目：“應收票據”、“應收股利”、“應收利息”、“應收賬款”、“其他應收款”。

資產(chǎn)金字塔：

擴展資料

資產(chǎn)分類(lèi)：

分類(lèi)按照不同的標準，資產(chǎn)可以分為不同的類(lèi)別。

按耗用期限的長(cháng)短，可分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(cháng)期資產(chǎn)；

根據具體形態(tài)，長(cháng)期資產(chǎn)還可以作進(jìn)一步的分類(lèi)；

按是否有實(shí)體形態(tài)，可分為有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

中國會(huì )計實(shí)務(wù)中，綜合這幾種分類(lèi)標準，將資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等類(lèi)別。

參考資料來(lái)源：百度百科--資產(chǎn)