增值稅銷項稅額(增值稅進銷項稅完整分錄和帳務處理)
1.增值稅進銷項稅完整分錄和帳務處理
應交稅費-應交增值稅-進項 60000-應交稅費-應交增值稅-銷項 50000=留抵稅額10000
將留抵稅額10000（實際也就是將進項）轉入到未交增值稅借方
應交稅費-應交增值稅-進項 20000-應交稅費-應交增值稅-銷項 35000=應交15000
將應交稅額15000（實際也就是將銷項）轉入到未交增值稅貸方
1、月末，將銷項稅轉入未交稅金
借：應交稅金—增值稅—銷項稅額
貸：應交稅金—增值稅—未交增值稅
2、月末，將進項稅額轉入未交稅金
借：應交稅金—增值稅—未交增值稅
貸：應交稅金—增值稅—進項稅額
假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。
3、當次月交納了應交稅金
借：應交稅金—增值稅—已交稅金
貸：銀行存款
4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅
借：應交稅金—增值稅—未交增值稅
貸：應交稅金—增值稅—已交稅金
這樣，本月應交增值稅各科目核算完成。
假如沒有應交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。
2.關于進項稅和銷項稅的分錄
1、進項稅。
購入產品時計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，會計分錄為：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款。2、銷項稅。
銷售商品時計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，會計分錄為：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。舉例：1、買進一件衣服100（含稅），賣出去300（含稅）會計分錄為：購進時：借：庫存商品 85.47 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）14.53貸：銀行存款 100賣出時：借：銀行存款 300貸： 主營業(yè)務收入256.41應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）43.59結轉稅金：借：應交稅費—— 應交增值（銷項稅額）） 43.59貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額）14.53未交增值稅 29.062、買進一件衣服300（含稅），賣出去100（含稅）會計分錄為：購進時：借：庫存商品 256.41應交稅費——應交增值稅（進項稅額）43.59貸：銀行存款300賣出時：借：銀行存款 100貸：主營業(yè)務收入85.47應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14.53結轉稅金：借： 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額））14.53未交增值稅29.06貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額） 43.59擴展資料：應交稅費的主要賬務處理：1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。
購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）”予以轉出。
2.銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3.實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。參考資料：應交稅費_百度百科。
3.銷售收入繳納增值稅銷項稅額怎么做會計分錄
1、發(fā)生產品（商品）銷售收入時：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
2、發(fā)生原材料、廢料以及廢包裝物銷售收入時：
借：銀行存款（或應收賬款、現金）
其他業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
注：其他業(yè)務收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，具有不經常發(fā)生，每筆業(yè)務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。 而制造企業(yè)是從事工業(yè)生產經營活動或提供工業(yè)性勞務的經濟組織，則銷售材料不屬于經常性發(fā)生的。
3、發(fā)生資產清理（包括固定資產處置利得和無形資產出售）收入時：
借：銀行存款（或應收賬款、現金）
貸：營業(yè)外收入
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
4.銷項稅額
依據公司應稅稅負乘以本期銷售額再減去銷項稅額得出本期應抵扣進項稅額（不含固定資產進項稅額）
本期應抵扣稅額=本期銷項稅額-本期銷售額*稅負
拿回進項發(fā)票時：
借 原材料
借 應交增值稅-進項稅額（待抵扣稅）
貸 銀行存款
抵扣時：
借 應交增值稅-進項稅額
貸 應交增值稅-進項稅額（待抵扣稅）
計算出本期應交增值稅后（金額=銷項-進項-留抵稅額）
借 應交增值稅-轉出未交增值稅
貸 應交增值稅-未交增值稅
交稅后：
借 應交增值稅-未交增值稅
貸 銀行存款
到年末后沖平相關科目，應交增值稅-進項稅額借方余額+應交增值稅-進項稅額（待抵扣稅）就為本年度留抵稅額：
借 應交增值稅-銷項稅額
貸 應交增值稅-進項稅額
貸 應交增值稅-轉出未交增值稅
5.增值稅進銷項稅完整分錄和帳務處理
應交稅費-應交增值稅-進項 60000-應交稅費-應交增值稅-銷項 50000=留抵稅額10000將留抵稅額10000（實際也就是將進項）轉入到未交增值稅借方應交稅費-應交增值稅-進項 20000-應交稅費-應交增值稅-銷項 35000=應交15000將應交稅額15000（實際也就是將銷項）轉入到未交增值稅貸方1、月末，將銷項稅轉入未交稅金借：應交稅金—增值稅—銷項稅額貸：應交稅金—增值稅—未交增值稅2、月末，將進項稅額轉入未交稅金借：應交稅金—增值稅—未交增值稅貸：應交稅金—增值稅—進項稅額假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。
3、當次月交納了應交稅金借：應交稅金—增值稅—已交稅金貸：銀行存款4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅借：應交稅金—增值稅—未交增值稅貸：應交稅金—增值稅—已交稅金這樣，本月應交增值稅各科目核算完成。假如沒有應交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。
6.增值稅會計科目有那些
《財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會計科目：
一、會計科目
（一）企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。
“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
“進項稅額轉出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。
