公司公賬扣稅,屬于銀行存款會(huì )計科目。
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定,每個(gè)企業(yè)都要在銀行開(kāi)立賬戶(hù),稱(chēng)為結算戶(hù)存款,用來(lái)辦理存款、取款和轉賬結算。
按照國家有關(guān)規定凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開(kāi)設賬戶(hù),在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),除在規定的范圍內可以用現金以外,都必須通過(guò)銀行存款賬戶(hù)進(jìn)行轉賬結算。
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業(yè)會(huì )計制度規定,應設置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應嚴格按照制度的規定進(jìn)行核算和管理,企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構,借記"銀行存款"科目,貸記"現金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí),借記"現金"等有關(guān)科目,貸記"銀行存款"科目。
"銀行存款日記賬"應按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機構、存款種類(lèi)等,分別設置,由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記,每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與" 銀行對賬單"核對,至少每月核對一次。月份終了,企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,應按月編制"銀行存款余調節表 ",調節相符。
有銀行代扣上月所得稅,代扣上月封增值稅,上月城市維護建設稅和教育費附加,上月基本養老保險費和失業(yè)保險費,上月職工個(gè)人所得稅.
答:首先銀行代扣必須會(huì )有憑證的:1)稅務(wù)機關(guān)的增值稅、市維護建設稅和教育費附加、所得稅、職工個(gè)人所得稅應該在一張單子上的。你可以做成(摘要部分填:付稅)
借:應交稅金——應交增值稅
其他應交款
所得稅
個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
2)基本養老保險費和失業(yè)保險費,統稱(chēng)為保險。(摘要部分可以寫(xiě):付保險)
借:管理費用
貸:銀行存款(現金)
注:如你交付稅金、社保的銀行不是基本帳戶(hù),那就要把該銀行給說(shuō)明一下。比如:銀行存款——農行等。
發(fā)放工資時(shí),計提個(gè)人負擔部分五險一金
個(gè)人所得稅=[工資收入-“五險一金”(個(gè)人負擔部分)-費用扣除標準2000]*適用稅率-速算扣除數。
會(huì )計分錄
借:應付職工薪酬
貸:其他應付款-五險一金(個(gè)人負擔部分)
貸:應交稅費-應交個(gè)人所得稅
貸:庫存現金(實(shí)際發(fā)放數)
說(shuō)明:五險一金,應當按照各險、金設置明細科目,比方:基本養老保險,二級科目為“其他應付款-基本養老保險”科目
上交時(shí)
借:管理費用-五險一金(公司負擔部分)
借:其他應付款-五險一金(個(gè)人負擔部分)
借:應交稅費-應交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
企事業(yè)單位為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況:第一,職工自己承擔個(gè)人所得稅,企事業(yè)單位只負有扣繳義務(wù);第二,企事業(yè)單位既承擔稅款,又負有扣繳義務(wù)。但是不管哪一種,在個(gè)人所得稅的會(huì )計處理都是相同的,即在向職工支付工資薪金并按規定扣繳職工應繳納的個(gè)人所得稅時(shí),作如下會(huì )計分錄:
借:應付工資
貸:應交稅金——應交個(gè)人所得稅
實(shí)際申報繳納個(gè)人所得稅時(shí)則作會(huì )計分錄:
借:應交稅金——應交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款或者現金
兩者的不同主要表現為應付工資總數額上的差別,即在工資待遇相同的情況下,單位為個(gè)人負擔稅款時(shí),需要計提更多的應付工資。
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