港務(wù)工程設(shè)置(設(shè)置大家好,我公司是做港口服務(wù)的,經(jīng)營范圍:船舶港口服)
1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置大家好,我公司是做港口服務(wù)的,經(jīng)營范圍:船舶港口服
經(jīng)營范圍：船舶港口服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營，銷售：重油，建筑材料，裝飾材料，桶裝潤滑油，五金配件。
現(xiàn)在我司購買船上配件：法蘭，泥龍繩，無縫管，舊輪胎，螺絲，皮手套，油掃，不銹鋼，鐵線，扁鐵，油管，接頭，電纜，鋼絲管，等等，一大堆，應(yīng)該做邊個(gè)會(huì)計(jì)科目吖， 凡購入或收以上物品應(yīng)及時(shí)登記（庫存商品）明細(xì)賬，按配件、工具、辦公分類擺放整齊。 賬務(wù)處理如下 借：庫存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款或現(xiàn)金或相關(guān)科目 凡銷售發(fā)出時(shí)應(yīng)當(dāng)時(shí)編制發(fā)貨清單，依椐發(fā)貨清單及時(shí)登記（庫存商品）明細(xì)賬 賬務(wù)處理如下 借：銀行存款或現(xiàn)金或相關(guān)科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 月末計(jì)算（庫存商品）明細(xì)賬本月合計(jì)及結(jié)存，編制“庫存商品”盤存表，依據(jù)盤存表銷售商品本月合計(jì)數(shù)編制會(huì)計(jì)分錄 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。
2.路橋公司使用的會(huì)計(jì)科目有哪些
（一）工程施工
相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。
1、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(2)材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(3)機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(4)其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(5)分包成本（項(xiàng)目/部門核算）
(6)間接費(fèi)用
間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：
管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算）
職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算）
辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算）
取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）
2、工程施工——毛利
核算工程毛利，具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。
（二）機(jī)械作業(yè)
該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：
工資及附加（部門/設(shè)備核算）
燃料及動(dòng)力（部門/設(shè)備核算）
折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）
配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）
間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）
（三）應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（四）應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款
3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（五）工程結(jié)算（往來單位/項(xiàng)目核算）
核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。
（六）主營業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可）
1、目標(biāo)成本
目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(2)材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(3)機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(4)其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(5)間接費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）
2、稅金（項(xiàng)目/部門核算）
3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
5、公司利潤（項(xiàng)目/部門核算）
其他會(huì)計(jì)科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。
3.工程施工企業(yè)的會(huì)計(jì)科目需要設(shè)置哪些?
工程施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目 建賬科目： 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)收帳款凈額 預(yù)付帳款 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 一年內(nèi)到期的長期債券投資 其他流動(dòng)資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 工程施工 在建工程 待處理固定資產(chǎn)凈損失 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他遞延資產(chǎn) 遞延稅款借項(xiàng) 負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付福利費(fèi) 未交稅金 未付利潤 其他未交款 預(yù)提費(fèi)用 待扣稅金 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 其他長期負(fù)債 其中：住房周傳金 遞延稅款貸項(xiàng) 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 其中：公益金 未分配利潤 成本類科目： 工程施工-人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他費(fèi)用 間接費(fèi) 工程結(jié)算收入 。
4.運(yùn)輸業(yè)會(huì)計(jì)科目
順序號(hào) | 編 號(hào) | 名 稱
-----|-----|------------
| | 一、資產(chǎn)表
1 | 101 | 現(xiàn)金
2 | 102 | 銀行存款
3 | 109 | 其他貨幣資金
4 | 111 | 短期投資
5 | 112 | 應(yīng)收票據(jù)
6 | 113 | 應(yīng)收帳款
7 | 114 | 壞帳準(zhǔn)備
8 | 115 | 預(yù)付帳款
9 | 119 | 其他應(yīng)收款
10 | 121 | 材料采購
11 | 124 | 材料
12 | 125 | 燃料
13 | 126 | 輪胎
14 | 129 | 低值易耗品
15 | 131 | 材料成本差異
------------------------
------------------------
順序號(hào) | 編 號(hào) | 名 稱
-----|-----|------------
16 | 133 | 委托加工材料
17 | 139 | 待攤費(fèi)用
18 | 151 | 長期投資
19 | 161 | 固定資產(chǎn)
20 | 165 | 累計(jì)折舊
21 | 166 | 固定資產(chǎn)清理
22 | 169 | 在建工程
23 | 171 | 無形資產(chǎn)
24 | 181 | 遞延資產(chǎn)
25 | 191 | 待處理財(cái)產(chǎn)損溢
| | 二、負(fù)債類
26 | 201 | 短期借款
27 | 202 | 應(yīng)付票據(jù)
28 | 203 | 應(yīng)付帳款
29 | 204 | 預(yù)收帳款
30 | 209 | 其他應(yīng)付款
31 | 211 | 應(yīng)付工資
32 | 214 | 應(yīng)付福利費(fèi)
33 | 221 | 應(yīng)交稅金
34 | 223 | 應(yīng)付利潤
35 | 229 | 其他應(yīng)交款
36 | 231 | 預(yù)提費(fèi)用
37 | 241 | 長期借款
------------------------
------------------------
順序號(hào) | 編 號(hào) | 名 稱
-----|-----|------------
38 | 251 | 應(yīng)付債券
39 | 261 | 長期應(yīng)付款
| | 三、所有者權(quán)益類
40 | 301 | 實(shí)收資本
41 | 311 | 資本公積
42 | 313 | 盈余公積
43 | 321 | 本年利潤
44 | 322 | 利潤分配
| | 四、成本類
45 | 401 | 輔助營運(yùn)費(fèi)用
46 | 411 | 營運(yùn)間接費(fèi)用
47 | 421 | 船舶固定費(fèi)用
48 | 424 | 船舶維護(hù)費(fèi)用
49 | 427 | 集裝箱固定費(fèi)用
| | 五、損益類
50 | 501 | 運(yùn)輸收入
51 | 502 | 運(yùn)輸支出
52 | 511 | 裝卸收入
53 | 512 | 裝卸支出
54 | 521 | 堆存收入
55 | 522 | 堆存支出
56 | 531 | 代理業(yè)務(wù)收入
------------------------
------------------------
順序號(hào) | 編 號(hào) | 名 稱
-----|-----|------------
57 | 532 | 代理業(yè)務(wù)支出
58 | 541 | 港務(wù)管理收入
59 | 542 | 港務(wù)管理支出
60 | 551 | 其他業(yè)務(wù)收入
61 | 552 | 其他業(yè)務(wù)支出
62 | 561 | 營運(yùn)稅金及附加
63 | 571 | 管理費(fèi)用
64 | 572 | 財(cái)務(wù)費(fèi)用
65 | 581 | 投資收益
66 | 591 | 營業(yè)外收入
67 | 592 | 營業(yè)外支出
5.運(yùn)輸行業(yè)的會(huì)計(jì)怎么做賬的
物流公司和生產(chǎn)型企業(yè)做會(huì)計(jì)基本一樣，就是少兩個(gè)核算科目“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”，期末還需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本txbf比如說，運(yùn)輸車輛的路橋、油費(fèi)、運(yùn)輸部工資跟運(yùn)輸有關(guān)的費(fèi)用就是運(yùn)輸成本。
物流運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：不涉及稅務(wù)時(shí)，運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：1.去進(jìn)貨自己支付運(yùn)費(fèi)的分錄？2.去進(jìn)貨對(duì)方支付運(yùn)費(fèi)的分錄？3.去快遞公司提貨，支付給會(huì)計(jì)公司的運(yùn)費(fèi)？這分錄又是怎么做？回答：1、自己支付的進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)，計(jì)入采購貨物成本借：原材料等貸：銀行存款等2、進(jìn)貨，對(duì)方支付運(yùn)費(fèi)，分兩種情況；一是對(duì)方付運(yùn)費(fèi)，跟本企業(yè)無關(guān)，不做會(huì)計(jì)分錄；二是對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)，實(shí)際還是本企業(yè)付運(yùn)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄：若貨款未付，借：原材料貸：應(yīng)付賬款（含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi)）若支付貸款，借：原材料貸：銀行存款（含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi)）3、支付給快遞公司的運(yùn)費(fèi)，計(jì)入貨物成本借：原材料貸：銀行存款等運(yùn)輸（交通）企業(yè)會(huì)計(jì)制度一、總說明（一）為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范交通運(yùn)輸企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，特制定本制度。（二）本制度適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的所有交通運(yùn)輸企業(yè)、包括從事遠(yuǎn)洋、沿海、內(nèi)河、公路運(yùn)輸企業(yè)，海河港口，倉儲(chǔ)企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽（電）車、出租汽車、輪渡、地鐵等企業(yè)。
（三）企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。
本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化39各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。（四）企業(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行規(guī)定。
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表同時(shí)報(bào)送同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門。
月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后35天內(nèi)報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。
會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位517“元”以下填至“分”。向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。
封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。〃五）本制度由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執(zhí)行。二、會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目表━━━┯━━━┯━━━━━━━━順序號(hào)│編號(hào)│項(xiàng)目名稱───┼───┼────────││一、資產(chǎn)表1│101│現(xiàn)金2│102│銀行存款3│109│其他貨幣資金4│111│短期投資5│112│應(yīng)收票據(jù)6│11。
余下全文>>。
6.運(yùn)輸業(yè)的會(huì)計(jì)科目有哪些
順序號(hào) | 編 號(hào) | 名 稱
-----|-----|------------
| | 一、資產(chǎn)表
1 | 101 | 現(xiàn)金
2 | 102 | 銀行存款
3 | 109 | 其他貨幣資金
4 | 111 | 短期投資
5 | 112 | 應(yīng)收票據(jù)
6 | 113 | 應(yīng)收帳款
7 | 114 | 壞帳準(zhǔn)備
8 | 115 | 預(yù)付帳款
9 | 119 | 其他應(yīng)收款
10 | 121 | 材料采購
11 | 124 | 材料
12 | 125 | 燃料
13 | 126 | 輪胎
14 | 129 | 低值易耗品
15 | 131 | 材料成本差異
------------------------
------------------------
順序號(hào) | 編 號(hào) | 名 稱
-----|-----|------------
16 | 133 | 委托加工材料
17 | 139 | 待攤費(fèi)用
18 | 151 | 長期投資
19 | 161 | 固定資產(chǎn)
20 | 165 | 累計(jì)折舊
21 | 166 | 固定資產(chǎn)清理
22 | 169 | 在建工程
23 | 171 | 無形資產(chǎn)
24 | 181 | 遞延資產(chǎn)
25 | 191 | 待處理財(cái)產(chǎn)損溢
| | 二、負(fù)債類
26 | 201 | 短期借款
27 | 202 | 應(yīng)付票據(jù)
28 | 203 | 應(yīng)付帳款
29 | 204 | 預(yù)收帳款
30 | 209 | 其他應(yīng)付款
31 | 211 | 應(yīng)付工資
32 | 214 | 應(yīng)付福利費(fèi)
33 | 221 | 應(yīng)交稅金
34 | 223 | 應(yīng)付利潤
35 | 229 | 其他應(yīng)交款
36 | 231 | 預(yù)提費(fèi)用
37 | 241 | 長期借款
------------------------
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順序號(hào) | 編 號(hào) | 名 稱
-----|-----|------------
38 | 251 | 應(yīng)付債券
39 | 261 | 長期應(yīng)付款
| | 三、所有者權(quán)益類
40 | 301 | 實(shí)收資本
41 | 311 | 資本公積
42 | 313 | 盈余公積
43 | 321 | 本年利潤
44 | 322 | 利潤分配
| | 四、成本類
45 | 401 | 輔助營運(yùn)費(fèi)用
46 | 411 | 營運(yùn)間接費(fèi)用
47 | 421 | 船舶固定費(fèi)用
48 | 424 | 船舶維護(hù)費(fèi)用
49 | 427 | 集裝箱固定費(fèi)用
| | 五、損益類
50 | 501 | 運(yùn)輸收入
51 | 502 | 運(yùn)輸支出
52 | 511 | 裝卸收入
53 | 512 | 裝卸支出
54 | 521 | 堆存收入
55 | 522 | 堆存支出
56 | 531 | 代理業(yè)務(wù)收入
------------------------
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順序號(hào) | 編 號(hào) | 名 稱
-----|-----|------------
57 | 532 | 代理業(yè)務(wù)支出
58 | 541 | 港務(wù)管理收入
59 | 542 | 港務(wù)管理支出
60 | 551 | 其他業(yè)務(wù)收入
61 | 552 | 其他業(yè)務(wù)支出
62 | 561 | 營運(yùn)稅金及附加
63 | 571 | 管理費(fèi)用
64 | 572 | 財(cái)務(wù)費(fèi)用
65 | 581 | 投資收益
66 | 591 | 營業(yè)外收入
67 | 592 | 營業(yè)外支出
7.新建企業(yè),物流園,做賬問題
物流園區(qū)（logistics park）是指在物流作業(yè)集中的地區(qū)，在幾種運(yùn)輸方式銜接地，將多種物流設(shè)施和不同類型的物流企業(yè)在空間上集中布局的場所，也是一個(gè)有一定規(guī)模的和具有多種服務(wù)功能的物流企業(yè)的集結(jié)點(diǎn)。
屬于服務(wù)業(yè)企業(yè)，主要繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。物流公司和生產(chǎn)型企業(yè)做會(huì)計(jì)基本一樣，就是少兩個(gè)核算科目“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”，期末還需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，比如說，運(yùn)輸車輛的路橋、油費(fèi)、運(yùn)輸部工資跟運(yùn)輸有關(guān)的費(fèi)用就是運(yùn)輸成本。
物流運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：不涉及稅務(wù)時(shí)，運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：1.去進(jìn)貨 自己支付運(yùn)費(fèi)的分錄？ 2.去進(jìn)貨 對(duì)方支付運(yùn)費(fèi)的分錄？ 3.去快遞公司提貨，支付給會(huì)計(jì)公司的運(yùn)費(fèi)？ 這分錄又是怎么做？ 回答： 1、自己支付的進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)，計(jì)入采購貨物成本 借：原材料等 貸：銀行存款等 2、進(jìn)貨，對(duì)方支付運(yùn)費(fèi)，分兩種情況；一是對(duì)方付運(yùn)費(fèi)，跟本企業(yè)無關(guān)，不做會(huì)計(jì)分錄；二是對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)，實(shí)際還是本企業(yè)付運(yùn)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄： 若貨款未付，借：原材料 貸：應(yīng)付賬款（含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi)） 若支付貸款，借：原材料 貸：銀行存款（含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi)） 3、支付給快遞公司的運(yùn)費(fèi)，計(jì)入貨物成本 借：原材料 貸：銀行存款等。運(yùn)輸（交通）企業(yè)會(huì)計(jì)制度 一、總說明 （一）為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范交通運(yùn)輸企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，特制定本制度。
（二）本制度適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的所有交通運(yùn)輸企業(yè)、包括從事遠(yuǎn)洋、沿海、內(nèi)河、公路運(yùn)輸企業(yè)，海河港口，倉儲(chǔ)企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽（電）車、出租汽車、輪渡、地鐵等企業(yè)。 （三）企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。 本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。 （四）企業(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行規(guī)定。
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表同時(shí)報(bào)送同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門。
月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后35天內(nèi)報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。
會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。
封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。 （五）本制度由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執(zhí)行。 二、會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目表━━━┯━━━┯━━━━━━━━順序號(hào)│編號(hào) │ 項(xiàng)目名稱───┼───┼────────│ │一、資產(chǎn)表1 │101 │ 現(xiàn)金2 │102 │ 銀行存款3 │109 │ 其他貨幣資金4 │111 │ 短期投資5 │112 │ 應(yīng)收票據(jù)6 │113 │ 應(yīng)收賬款7 │114 │ 壞賬準(zhǔn)備8 │115 │ 預(yù)付賬款9 │119 │ 其他應(yīng)收款10 │121 │ 材料采購11 │124 │ 材料12 │125 │ 燃料13 │126 │ 輪胎14 │129 │ 低值易耗品15 │131 │ 材料成本差異16 │133 │ 委托加工材料17 │139 │ 待攤費(fèi)用18 │151 │ 長期投資19 │161 │ 固定資產(chǎn)20 │165 │ 累計(jì)折舊21 │166 │ 固定資產(chǎn)清理22 │169 │ 在建工程23 │171 │ 無形資產(chǎn)24 │181 │ 遞延資產(chǎn)25 │191 │ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢│ │二、負(fù)債類26 │201 │ 短期借款27 │202 │ 應(yīng)付票據(jù)28 │203 │ 應(yīng)付賬款29 │204 │ 預(yù)收賬款30 │209 │ 其他應(yīng)付款31 │211 │ 應(yīng)付工資32 │214 │ 應(yīng)付福利費(fèi)33 │221 │ 應(yīng)交稅金34 │223 │ 應(yīng)付利潤35 │229 │ 其他應(yīng)交款36 │231 │ 預(yù)提費(fèi)用37 │241 │ 長期借款38 │251 │ 應(yīng)付債券39 │261 │ 長期應(yīng)付款│ │三、所有者權(quán)益類40 │301 │ 實(shí)收資本41 │311 │ 資本公積42 │313 │ 盈余公積43 │321 │ 本年利潤44 │322 │ 利潤分配│ │四、成本類45 │401 │ 輔助營運(yùn)費(fèi)用46 │411 │ 營運(yùn)間接費(fèi)用47 │421 │ 船舶固定費(fèi)用48 │424 │ 船舶維護(hù)費(fèi)用49 │427 │ 集裝箱固定費(fèi)用│ │五、損益表50 │501 │ 運(yùn)輸收入51 │502 │ 運(yùn)輸支出52 │511 │ 裝卸收入53 │512 │ 裝卸支出54 │521 │ 堆存收入55 │522 │ 堆存支出56 │531 │ 代理業(yè)務(wù)收入57 │532 │ 代理業(yè)務(wù)支出58 │541 │ 港務(wù)管理收入59 │542 │ 港務(wù)管理支出60 │551 │ 其他業(yè)務(wù)。
8.交通運(yùn)輸業(yè)經(jīng)常涉及到的會(huì)計(jì)科目
101 1 1 現(xiàn)金
102 1 2 銀行存款
109 1 7 其他貨幣資金
111 1 7 短期投資
112 1 5 應(yīng)收票據(jù)
113 3 5 應(yīng)收賬款
114 2 7 壞賬準(zhǔn)備
115 3 5 預(yù)付賬款
119 3 6 其他應(yīng)收款
121 1 7 材料采購
124 1 4 材料
125 1 4 燃料
129 1 7 低值易耗品
131 3 7 材料成本差異
133 1 4 委托加工材料
139 1 7 待攤費(fèi)用
151 1 7 長期投資
161 1 7 固定資產(chǎn)
165 2 7 累計(jì)折舊
166 1 7 固定資產(chǎn)清理
169 1 7 在建工程
171 1 7 無形資產(chǎn)
181 1 7 遞延資產(chǎn)
191 3 7 待處理財(cái)產(chǎn)損益
195 3 7 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益
201 2 7 短期借款
202 2 5 應(yīng)付票據(jù)
203 3 5 應(yīng)付賬款
204 3 5 預(yù)收賬款
209 3 6 其他應(yīng)付款
211 2 7 應(yīng)付工資
214 2 7 應(yīng)付福利費(fèi)
221 2 7 應(yīng)交稅金
223 2 7 應(yīng)付利潤
229 2 7 其他應(yīng)交款
231 2 7 預(yù)提費(fèi)用
241 2 7 長期借款
251 2 7 應(yīng)付債券
261 2 7 長期應(yīng)付款
270 3 7 遞延稅款
272 2 7 專項(xiàng)應(yīng)付款
275 2 7 住房周轉(zhuǎn)金
301 2 7 實(shí)收資本
311 2 7 資本公積
313 2 7 盈余公積
321 2 7 本年利潤
322 2 7 利潤分配
401 1 7 輔助營運(yùn)費(fèi)用
411 1 7 營運(yùn)間接費(fèi)用
421 1 7 船舶固定費(fèi)用
427 1 7 集裝箱固定費(fèi)用
501 2 7 運(yùn)輸收入
502 1 7 運(yùn)輸支出
511 2 7 裝卸收入
512 1 7 裝卸支出
521 2 7 堆存收入
522 1 7 堆存支出
531 2 7 代理業(yè)務(wù)收入
532 1 7 代理業(yè)務(wù)支出
541 2 7 港務(wù)管理收入
542 1 7 港務(wù)管理支出
550 1 7 所得稅
551 2 7 其他業(yè)務(wù)收入
552 1 7 其他業(yè)務(wù)支出
560 3 7 以前年度損益調(diào)整
561 1 7 營運(yùn)稅金及附加
571 1 7 管理費(fèi)用
572 1 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用
581 2 7 投資收益
591 2 7 營業(yè)外收入
592 1 7 營業(yè)外支出
