城建稅教育附加(計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會(huì )計分錄?)
1.計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會(huì )計分錄?
計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會(huì )計分錄如下：
借
：營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費附加
營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費附加
貸：應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育附加
繳納時(shí)：
借：應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育附加
貸：銀行存款
2.企業(yè)城建稅和教育費附加稅,怎么記會(huì )計分錄?
企業(yè)城建稅和教育費附加稅的會(huì )計分錄：
計提城市維護建設稅和教育費附加是以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據的。
計提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
上交時(shí)：
借：應交稅費-應交城建稅
借：應交稅費-應交教育費附加
貸：銀行存款（或庫存現金）
城市維護建設稅計稅依據：
計算城市維護建設稅應納稅額的根據。原規定以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三種稅的稅額為計稅依據。1994年稅制改革后，改為以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計稅依據。
城建稅的計稅依據，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。
(1)納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額（進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅除外）
(2)補交的稅款
(3)免抵稅額
注意的問(wèn)題：
(1)不作為城市維護建設稅計稅依據的有：納稅人繳稅的“非稅”款項（滯納金、罰款）、進(jìn)口繳納的增值稅、消費稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。
(2)作為計稅依據的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無(wú)關(guān)。即查補稅款也應作為計稅依據。
(3)免征或者減征“三稅”同時(shí)免征或者減征城建稅
(4)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。
(5)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。
3.城建稅,教育費附加和地方教育附加怎么做分錄
作為會(huì )計人員，處理企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)事項時(shí)，應該按國家的會(huì )計法律、會(huì )計行政法規與國家統一會(huì )計制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規范。
現行執行的企會(huì )計制度有以下三個(gè)國家統一會(huì )計制度，一是《企業(yè)會(huì )計準則》，二是《企業(yè)會(huì )計制度》，三是《小企業(yè)會(huì )計制度》。根據本人的判斷你所從事會(huì )計工作的企業(yè)應該執行《小企業(yè)會(huì )計制度》。應該按照《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行核算，現將《小企業(yè)會(huì )計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會(huì )計科目是作如下規定的。
1、2171 “應交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規定計算出應交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。
作為會(huì )計人員，處理企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)事項時(shí)，應該按國家的會(huì )計法律、會(huì )計行政法規與國家統一會(huì )計制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規范。
現行執行的企會(huì )計制度有以下三個(gè)國家統一會(huì )計制度，一是《企業(yè)會(huì )計準則》，二是《企業(yè)會(huì )計制度》，三是《小企業(yè)會(huì )計制度》。根據本人的判斷你所從事會(huì )計工作的企業(yè)應該執行《小企業(yè)會(huì )計制度》。應該按照《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行核算，現將《小企業(yè)會(huì )計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會(huì )計科目是作如下規定的。
1、2171 “應交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規定計算出應交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。
按規定計算出應交納的各種款項時(shí)：
借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
貸：其他應交款——地方教育附加
交納時(shí)：
借：其他應交款——教育費附加
其他應交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、5502 “管理費用”科目：本科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，如小企業(yè)的行政管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保險費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費、研究與開(kāi)發(fā)費、排污費、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈（不包括應計入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價(jià)準備等。
所以印花稅是在實(shí)際發(fā)生交納時(shí)：
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款（或現金）
以上是按執行現行國家統一會(huì )計制度作出的會(huì )計分錄的回答，也就是說(shuō)有章可循的。
還有制度規定首要先計提的，應該先計提，后交納。
希望對你有所幫助。
