無(wú)預收賬款(公司沒(méi)有設立預收賬款科目怎么辦?)

1.公司沒(méi)有設立預收賬款科目怎么辦?

預付和應付是一對孿生賬戶(hù)

就像 預收和應收是一對姐妹一樣

期末 預付的貸方余額表示的就是應付金額

舉個(gè)例子

比如 咱們單位準備采購一臺設備總價(jià)1000（不含稅） 對方要求按照設備的10%預付定金一筆即100萬(wàn)

我方預付定金后做分錄

借 預付賬款 100

貸 銀行存款 100

結算時(shí) 這里要特別注意

收到設備時(shí) 如果仍未付剩余的900萬(wàn) 也仍然按照設備全價(jià)做這么一筆分錄

借 固定資產(chǎn)1000

貸 預付賬款 1000

注意 本來(lái)預付賬款沒(méi)有這么多 仍按照固定資產(chǎn)全額沖掉 此時(shí)會(huì )出現 預付賬款飛貸方余額 可以理解為 應付而未付的金額 即應付

分錄 借 預付900 （截平）

貸 應付

實(shí)際支付剩余款項時(shí)

借 應付

貸 銀行存款

對方單位也是一樣的

收到預付款時(shí)

借 銀行存款 100

貸 預收賬款 100

交付設備時(shí)

借 預收 1000

貸 收入--設備 1000

因為預收有借方余額

將預收轉入應收

借 應收 900

貸 預收 900

實(shí)際收款

借 900

貸 應收 900

把握這樣一個(gè)原則 實(shí)際結算時(shí)按照設備金額沖往來(lái) 而不考慮往來(lái)賬戶(hù)初始確認金額

如果賬戶(hù)余額出現異常余額 則將其轉入對應賬戶(hù)

如出先預收賬戶(hù)的借方余額 則將預收轉到應收

其他依次類(lèi)推。

2.資產(chǎn)負債表中沒(méi)有預收賬款和預付賬款兩個(gè)科目只有應收賬款和應付

你們公司資產(chǎn)負債表中沒(méi)有“預收賬款”“預付賬款”項目，那么你們公司應該是

將預收賬款內容并入“應收賬款”賬戶(hù)核算，

將預付賬款內容并入“應付賬款”賬戶(hù)核算；

這時(shí)，期末資產(chǎn)負債表填列方法，

“應收賬款”項目應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目各所屬明細科目期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目中關(guān)于應收賬款計提的壞賬準備期末余額之后的余額填列；

“應付賬款”項目應根據“應付賬款”和“預付賬款”科目個(gè)所屬明細科目期末貸方余額合計數填列