各種貨幣資金的(貨幣資金核算和會(huì )計分錄)
1.貨幣資金核算和會(huì )計分錄
其他貨幣資金的核算：
其他貨幣資金指除了庫存現金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購時(shí)，匯往采購地銀行并開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。采購專(zhuān)戶(hù)只付不收，付完結束賬戶(hù)。
①企業(yè)將款項委托當地銀行匯往采購地開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)時(shí)：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
②企業(yè)收到采購員交來(lái)發(fā)票賬單等報銷(xiāo)憑證時(shí)應作如下分錄：
借：材料采購 （或原材料；在途物資）
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：其他貨幣資金——外埠存款
③采購地銀行將多余款項轉回當地銀行結算戶(hù)時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
2、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。
①企業(yè)取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的委托書(shū)存根聯(lián)作分錄如下：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
②企業(yè)用銀行匯票與銷(xiāo)貨單位結算購貨款：
借：材料采購 （或原材料；在途物資）
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
③若有多余款項退回時(shí)，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現金
(1)存出投資款時(shí)：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣資金-存出投資款
擴展閱讀：
其他貨幣資金是指企業(yè)除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。
(1)外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)款項；
(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；
(3) 銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；
(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；
(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項；
(6) 存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。
會(huì )計處理
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細核算。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
2.其他貨幣資金有哪些科目
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
（一）銀行匯票存款。
銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。
（二）銀行本票存款。
銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個(gè)人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。中華會(huì )計網(wǎng)校整理
（三）信用卡存款。
信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對象分為單位卡和個(gè)人卡；按信用等級分為金卡和普通卡；按是否向發(fā)卡銀行交存備用金分為貸記卡和準貸記卡。
（四）信用證保證金存款。
信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項。企業(yè)向銀行申請開(kāi)立信用證，應按規定向銀行提交開(kāi)證申請書(shū)、信用證申請人承諾書(shū)和購銷(xiāo)合同。
（五）存出投資款。
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。
（六）外埠存款。
外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)的款項。該賬戶(hù)的存款不計利息、只付不收、付完清戶(hù)，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。
為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目。
