買(mǎi)基金進(jìn)什么(請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么?)
1.請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么會(huì )計科目?
這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：
1、購買(mǎi)時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、如果購買(mǎi)的基金要明年再賣(mài)，年末需要根據基金凈值和購買(mǎi)成本的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì )計角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。
擴展資料：
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利息，借記“應收股利或應收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或債券利息，借記“應收股利（或應收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或應收利息”）
（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì )計分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。
同時(shí)，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-基金
參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)
2.公司購基金理財怎么做賬?
根據現行規定，企業(yè)如果適用新會(huì )計準則，所述理財產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會(huì )計制度，所述理財產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。
3.社會(huì )保險基金撥付入什么會(huì )計科目
社會(huì )保險基金撥付，入基本養老保險基金支出會(huì )計科目。
擴展閱讀： 社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計核算暫行辦法 第一章 總則 第一條 為了規范社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財政專(zhuān)戶(hù)”）會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)管理暫行辦法》，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于各級財政部門(mén)社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)的核算和管理工作。
第三條 財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計核算的基本任務(wù)是核算和反映納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的社會(huì )保障資金的收支活動(dòng)，監督社會(huì )保障資金收支計劃管理和執行情況。具體包括： 一、辦理社會(huì )保障資金日常繳存、撥付及往來(lái)款項的會(huì )計核算，做到賬目清楚，內容真實(shí)，數字準確。
二、反映社會(huì )保障資金收支計劃執行情況，匯總編報年度社會(huì )保障資金收支計劃、決算、財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計報表等。 三、監督部門(mén)和單位社會(huì )保障資金收支計劃執行情況，合理安排社會(huì )保障資金。
監督部門(mén)和單位及時(shí)、足額將社會(huì )保障資金繳存財政專(zhuān)戶(hù)，按批準的社會(huì )保障資金收支計劃，及時(shí)核撥資金。 第四條 財政專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算采用收付實(shí)現制，會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
第五條 財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計處理方法前后各期應當一致，會(huì )計指標應當口徑一致、不得隨意變更。如確有必要變更，應將變更情況、原因和對會(huì )計報表的影響在財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明。
第六條 財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計核算和會(huì )計報表應當內容真實(shí)，數字準確。對于重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，應當單獨反映。
第七條 財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，“元”為金額單位，元以下記至角分；對財政專(zhuān)戶(hù)資金的繳撥，通過(guò)其開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉賬，不得收付現金。 第八條 財政專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計年度自公歷1月1日起，至12月31日止。
第九條 各級財政部門(mén)應配備專(zhuān)門(mén)人員，加強對財政專(zhuān)戶(hù)資金的管理。 第十條 財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計人員應加強對財政專(zhuān)戶(hù)內各項社會(huì )保障資金的核算管理與會(huì )計監督，嚴格依法辦事，對于不合法的會(huì )計事項，應及時(shí)予以糾正，及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第十一條 財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計人員要嚴格執行國家有關(guān)會(huì )計電算化管理制度和辦法，熟練掌握計算機在會(huì )計上的運用，實(shí)現會(huì )計操作技術(shù)的現代化。 第二章 會(huì )計科目與使用說(shuō)明 第十二條 財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計科目是各級財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計機構按照專(zhuān)戶(hù)內各項資金活動(dòng)的基本形式和不同用途進(jìn)行分類(lèi)的一種方法，是設置賬戶(hù)、確定核算內容的依據。
各級財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計必須按以下要求設置和使用會(huì )計科目： 一、按本辦法規定設置和使用會(huì )計科目。 二、本辦法統一規定了會(huì )計科目編碼，不得擅自變更或打亂科目編碼，以便于編制會(huì )計憑證、登記賬簿、查閱賬目和實(shí)行會(huì )計電算化。
在各類(lèi)會(huì )計科目之后留有空號，各級財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計根據需要按規定增設會(huì )計科目及編碼。 三、會(huì )計人員在填制會(huì )計憑證、登記賬簿時(shí)，應填列會(huì )計科目名稱(chēng)，或同時(shí)填列名稱(chēng)和編碼，不得只填編碼，不填名稱(chēng)。
第十三條 財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計科目如下： 會(huì )計科目表 序號 編碼 科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi)： 1 101 銀行存款 2 102 債券投資 3 105 暫付款 4 106 借出款項 二、負債類(lèi) 5 201 暫收款 6 202 借入款項 三、凈資產(chǎn)類(lèi) 7 301 基本養老保險基金結余 8 302 失業(yè)保險基金結余 9 303 基本醫療保險基金結余 10 310 基本生活保障資金結余 四、收入類(lèi) 11 401 基本養老保險基金收入 12 402 失業(yè)保險基金收入 13 403 基本醫療保險基金收入 14 410 基本生活保障資金收入 五、支出類(lèi) 15 501 基本養老保險基金支出 16 502 失業(yè)保險基金支出 17 503 基本醫療保險基金支出 18 510 基本生活保障資金支出 第十四條 會(huì )計科目說(shuō)明如下： 第101號 銀行存款 1.本科目核算財政部門(mén)在國有商業(yè)銀行開(kāi)設的財政專(zhuān)戶(hù)中各項社會(huì )保障資金的存款數。 2.財政專(zhuān)戶(hù)收到轉入款項時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)收入科目。
財政專(zhuān)戶(hù)按財政部門(mén)批準的資金收支計劃撥付或劃轉資金時(shí)，借記相關(guān)支出科目，貸記本科目。 3.本科目期末借方余額，反映期末財政專(zhuān)戶(hù)銀行存款結存數。
4.本科目應按開(kāi)戶(hù)銀行設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應結出余額。 5.本科目應按資金種類(lèi)及存款種類(lèi)設置明細科目。
第102號 債券投資 1.本科目核算按規定用社會(huì )保險基金購買(mǎi)的國家債券。 2.按規定用社會(huì )保險基金購買(mǎi)國家債券時(shí)，按照實(shí)際撥付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
國家債券兌付收回本息或按規定轉讓時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目；按債券實(shí)際成本部分，貸記本科目，按利息或收益部分，貸記“基本養老保險基金收入—利息收入”、“失業(yè)保險基金收入—利息收入”或“基本醫療保險基金收入—利息收入”等有關(guān)收入科目。 3.本科目期末借方余額，反映期末尚未兌付或轉讓的國家債券的成本。
4.本科目按險種和國家債券的種類(lèi)設置明細科目。 第105號 暫付款 1.本科目核算財政專(zhuān)戶(hù)資金收支活動(dòng)過(guò)程中形成的各種暫付款項。
2.發(fā)生暫付款項時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。收回款項時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本。
4.基金會(huì )的原始基金應記入哪個(gè)會(huì )計科目
我查了一下，民間非盈利組織會(huì )計科目中，沒(méi)有“一般基金”科目。該組織凈資產(chǎn)類(lèi)會(huì )計科目只有“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”和“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”，其具體用法列示如下，供參考：
3101非限定性?xún)糍Y產(chǎn)
一、本科目核算民間非營(yíng)利組織的非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，即民間非營(yíng)利組織凈資產(chǎn)中除限定性?xún)糍Y產(chǎn)之外的其他凈資產(chǎn)。
二、民間非營(yíng)利組織應當在期末將當期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生額、當期費用的實(shí)際發(fā)生額和當期由限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的金額轉入非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。
三、非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：
（一）期末，將各收入類(lèi)科目所屬“非限定性收入”明細科目的余額轉入本科目，借記“捐贈收入——非限定性收入”、“會(huì )費收入——非限定性收入”、“提供服務(wù)收入——非限定性收入”、“政府補助收入——非限定性收入”、“商品銷(xiāo)售收入——非限定性收入”、“投資收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，貸記本科目。同時(shí)，將各費用類(lèi)科目的余額轉入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”、“籌資費用”、“其他費用”科目。
（二）如果限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類(lèi)，將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，借記“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，貸記本科目。
（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映民間非營(yíng)利組織歷年積存的非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。
3102限定性?xún)糍Y產(chǎn)
一、本科目核算民間非營(yíng)利組織的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)的經(jīng)濟利益（如資產(chǎn)的投資收益和利息等）的使用和處置受到資源提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規所設置的時(shí)間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產(chǎn)即為限定性?xún)糍Y產(chǎn)。
本制度所稱(chēng)的時(shí)間限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織在收到資產(chǎn)后的某一時(shí)期或某一特定日期之后才能使用該項資產(chǎn)；本制度所稱(chēng)的用途限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織將收到的資產(chǎn)用于某一特定的用途。
民間非營(yíng)利組織的董事會(huì )、理事會(huì )或類(lèi)似機構對凈資產(chǎn)的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于民間非營(yíng)利組織內部管理上對資產(chǎn)使用所作的限制，它不屬于本制度所界定的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。
二、民間非營(yíng)利組織應當在期末將當期限定性收入的實(shí)際發(fā)生額轉為限定性?xún)糍Y產(chǎn)。
三、限定性?xún)糍Y產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：
（一）期末，將各收入類(lèi)科目所屬“限定性收入”明細科目的余額轉入本科目，借記“捐贈收入——限定性收入”、“政府補助收入——限定性收入”等科目，貸記本科目。
（二）如果限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類(lèi)，將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)，借記本科目，貸記“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目。
如果資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規要求民間非營(yíng)利組織在特定時(shí)期之內或特定日期之后將限定性?xún)糍Y產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途，該限定性?xún)糍Y產(chǎn)應當在相應期間之內或相應日期之后按照實(shí)際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費用金額轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。
（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整限定性?xún)糍Y產(chǎn)的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映民間非營(yíng)利組織歷年積存的限定性?xún)糍Y產(chǎn)。
