一、購買雞苗
·企業(yè)外購的生產性生物資產,按照購買價款和相關稅費,借記生產性生物資產涉及按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額的,還應當借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目
借:生產性生物資產
應交稅費-應交增值稅 (進項稅)
貸:銀行存款
二、日常飼養(yǎng)。
達到預定生產經營目的前,費用計入生產性生物資產-未成熟生產性生物資產科目的有:
自行營造的林木類生產性生物資產, 發(fā)生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用等必要支出; 自行繁殖的產畜和役畜, 發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出;擇伐、間伐或撫育更新等生產性采伐而補植林木類生產性生物資產發(fā)生的后續(xù)支出;
? 達到預定生產經營目的,將生產性生物資產-未成熟生產性生物資產,轉
入生產性生物資產- 成熟生產性生物資產
? 達到預定生產經營目的,生產性生物資產發(fā)生的管護、飼養(yǎng)費用等后續(xù)
支出,借記“管理費用”科目
1、產蛋前發(fā)生的飼料和人工費用:
借:生產性生物資產 -未成熟生產性生物資產
貸: 原材料
應付職工薪酬
2、開始產蛋,達到經營目的
借:生產性生物資產——成熟生產性生物資產
貸:生產性生物資產——未成熟生產性生物資產
日常的飼料和人工費用
借:管理費用
貸:應付職工薪酬
原材料
3、企業(yè)按月計提成熟生產性生物資產的折舊
?企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))應當根據生產性生物資產的性質和使用情況,并
考慮稅法的規(guī)定,合理確定生產性生物資產的使用壽命和預計凈殘值。
?企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))應當自生產性生物資產投入使用月份的下月起按
月計提折舊;停止使用的生產性生物資產,應當自停止使用月份的下月起停止計
提折舊
借:管理費用
貸: 累計折舊
出售雞蛋:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應繳稅費
三、出售母雞
借:銀行存款
生產性生物資產累計折舊
營業(yè)外支出
貸:生產性生物資產
(或者貸:營業(yè)外收入)
1、收到勞務費收入
借:現金(或銀行存款)
貸:其他業(yè)務收入(或主營業(yè)務收入)
2、發(fā)生的勞務費支出
借:其他業(yè)務支出(或主營業(yè)務成本)
貸:銀行存款(或應付工資等)
3、提稅金
借:其他業(yè)務支出(或主營業(yè)務稅金及附加)
貸:應交稅金--營業(yè)稅、城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
4、結轉稅金
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務支出(或主營業(yè)務稅金及附加)
擴展資料:
稅法規(guī)定
1、個人取得的勞務報酬收入,應當交納個人所得稅。應交稅款=(勞務報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據題中情況,相關的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。
2、勞務報酬項目應交的個人所得稅,由支付人為扣繳義務人??劾U義務人應當按照稅法規(guī)定,向其主管稅務機關交納。
3、帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規(guī)的規(guī)定,企業(yè)支付的勞務費支出,不構成工資總額,應當計入“管理費用——勞務費”科目,并不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費。
不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應交企業(yè)所得稅時,勞務費應當在當地稅務機關規(guī)定的勞務費扣除標準(注意,不是工資標準,如計稅工資標準等)內,據實扣除。
工資薪金所得, 適用超額累進稅率,稅率為百分之三至百分之四十五。稅率表:
級數 含稅級距 稅率(%) 速算扣除數,稅法規(guī)定:勞務報酬所得的應納稅所得額為:每次勞務報酬收入不足4000元的,用收入減去800元的費用;每次勞務報酬收入超過4000元的。
用收入減去收入額的20% , 稅率為20% 。例如:A銷售人員當月提成1800元,要交(1800-800)*20% = 200 元個稅; 當月提成5000元,則要交5000*(1-20%)*20% = 800 元個稅。
單次應納稅所得額不超過2萬的:應納稅額=應納稅所得額*20%。單次應納稅所得額超過2萬元的,不超過5萬元的:應納稅所得額*30%-2000。單次應納稅所得額超過5萬的:應納稅額=應納稅所得額*40%-7000。
參考資料來源:搜狗百科-勞務費
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