印花稅發(fā)票: 借:管理費用—印花稅 貸:庫存現金 辦理各種正照的發(fā)票,如果金額很大,可入“長(cháng)期待攤費用—開(kāi)辦費”,分期攤銷(xiāo);如果只有幾百元至一兩千元,可一次攤銷(xiāo)完: 借:管理費用—開(kāi)辦費 貸:庫存現金 差旅費發(fā)票、房租發(fā)票、人員工資、餐費等發(fā)票,在第一個(gè)月也可入“管理費用—開(kāi)辦費”,待公司正式營(yíng)業(yè)了可按自己的需要設置“管理費用”二級明細科目: 借:管理費用—差旅費 管理費用—房租 管理費用—職工福利 (餐費發(fā)票) 貸:庫存現金 借:管理費用—工資 貸:應付職工薪酬—工資 借:應付職工薪酬—工資 貸:庫存現金 補充問(wèn)題: 這個(gè)月沒(méi)有收入,月底結賬時(shí)要將這些費用結轉到本年利潤嗎? 是的,需要做結轉分錄: 借:本年利潤 貸:管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用。
會(huì )計分錄是:6月先付款:借:應付賬款-運輸公司 43000.00 貸:銀行存款/現金 43000.00 7月收來(lái)發(fā)票:借:銷(xiāo)售費用-運輸費 40506.00 應交稅費 -應交增值稅(進(jìn)項)/應交營(yíng)業(yè)稅2494.00 貸: 應付賬款-運輸公司 43000.00 這兩個(gè)稅率:第一個(gè)稅率是運輸稅的稅率5.8%如果增值稅的企業(yè)是可抵扣的;第二個(gè)稅率是稅務(wù)局按運輸合同的印花稅稅率(雙方都要交的稅)所以一共交5.85%的稅額 計提稅費時(shí):借:營(yíng)業(yè)稅金及附加2494.00 貸:應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅2494.00 拿到完稅憑證時(shí):借:應交稅費-應交稅費2494.00 管理費用-印花稅 21.5 貸:銀行存款 2515.50。
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