總分類賬(會計總分類賬怎么做)
1.會計總分類賬怎么做
同一會計期間的總賬和明細賬是同時做的。
總賬是指總分類賬簿（General
Ledger）也稱總分類賬。是根據(jù)總分類科目開設賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據(jù)，任何單位都必須設置總分類賬。
總分類賬一般采用訂本式賬簿。總分類賬的賬頁格式，一般采用“借方”、“貸方”、“余額”在欄式，根據(jù)實際需要，也可以在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設
“對方科目”欄。總分類賬的賬頁格式，也可以采用多欄式格式，如把序時記錄和總分類記錄結合在一起聯(lián)合賬簿，即日記總賬。
總分類賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會計核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，然后，據(jù)以登記。
明細賬。是根據(jù)總分類科目設置，按其所屬二級或明細科目開設賬戶，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，進行明細核算，提供明細核算資料失發(fā)類賬簿。明細分類賬。
2.什么叫總分類帳、明細分類賬?總分類帳與明細分類賬常用的格式有哪
1、總分類帳戶是總括反映各類經(jīng)濟業(yè)務增減變化及其結累的帳戶，是根據(jù)《會計科目表》中所列的會計科目（一級科目）直接設置的（一級帳戶）。
2、明細分類賬是詳細的具體地反映各類經(jīng)濟業(yè)務增減的變化及其結累的帳戶。
3、總分類賬最常用格式為三欄式；明細分類賬最常用格式有三欄式、多欄式、數(shù)量金額式、橫線登記式（也成平行式）等。
4、總分類賬戶和明細分類賬戶，兩者登記的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容相同，僅是詳簡程度不一樣。因而兩者的關系，從提供的會計核算資料的角度看，存在著同馭和從屬關系；從數(shù)量上看，存在著平衡關系。因此，在核算中對兩者采用平行登記的方法。所謂平行登記，就是凡涉及明細賬戶的同一筆經(jīng)濟業(yè)務要在總分類賬戶和所屬的明細分類賬戶中同時、同向、等額地進行登記。平行登記法的要點，可以概括如下： （1）同時登記 對同一經(jīng)濟業(yè)務，在同一會計期間①，既要記入有關的總分類賬戶，又要記入它所屬的明細分類賬戶，不能漏記和重記。 （2）增減變動方向相同 總分類賬戶如登記增加額，明細分類賬戶也應登記增加額；總分類賬戶如登記減少額，明細分類賬戶也應登記減少額。 （3）金額相等 將一筆經(jīng)濟業(yè)務記入幾個明細分類賬戶時，則記入總分類賬戶的金額，應與記入幾個明細分類賬戶的金額之和相等。
3.總分類帳科目有哪些
序號 編號 會計科目名稱 序號 編號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類（續(xù)） 三、共同類（續(xù)） 1 1001 庫存現(xiàn)金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具 2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具 3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目 4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 四、所有者權益類 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實收資本 6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積 7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積 8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無形資產(chǎn) 113 4102 一般風險準備 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷 114 4103 本年利潤 10 1121 應收票據(jù) 64 1703 無形資產(chǎn)減值準備 115 4104 利潤分配 11 1122 應收賬款 65 1711 商譽 116 4201 庫存股 12 1123 預付賬款 66 1801 長期待攤費用 五、成本類 13 1131 應收股利 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 117 5001 生產(chǎn)成本 14 1132 應收利息 68 1821 獨立賬戶資產(chǎn) 118 5101 制造費用 15 1201 應收代位追償款 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 119 5201 勞務成本 16 1211 應收分保賬款 二、負債類 120 5301 研發(fā)支出 17 1212 應收分保合同準備金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工 18 1221 其他應收款 71 2002 存入保證金 122 5402 工程結算 19 1231 壞賬準備 72 2003 拆入資金 123 5403 機械作業(yè) 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn) 73 2004 向中央銀行借款 六、損益類 21 1302 拆出資金 74 2011 吸收存款 124 6001 主營業(yè)務收入 22 1303 貸款 75 2012 同業(yè)存放 125 6011 利息收入 23 1304 貸款損失準備 76 2021 貼現(xiàn)負債 126 6021 手續(xù)費及傭金收入 24 1311 代理兌付證券 77 2101 交易性金融負債 127 6031 保費收入 25 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 128 6041 租賃收入 26 1401 材料采購 79 2201 應付票據(jù) 129 6051 其他業(yè)務收入 27 1402 在途物資 80 2202 應付賬款 130 6061 匯兌損益 28 1403 原材料 81 2203 預收賬款 131 6101 公允價值變動損益 29 1404 材料成本差異 82 2211 應付職工薪酬 132 6111 投資收益 30 1405 庫存商品 83 2221 應交稅費 133 6201 攤回保險責任準備金 31 1406 發(fā)出商品 84 2231 應付利息 134 6202 攤回賠付支出 32 1407 商品進銷差價 85 2232 應付股利 135 6203 攤回分保費用 33 1408 委托加工物資 86 2241 其他應付款 136 6301 營業(yè)外收入 34 1411 周轉材料 87 2251 應付保單紅利 137 6401 主營業(yè)務成本 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 88 2261 應付分保賬款 138 6402 其他業(yè)務成本 36 1431 貴金屬 89 2311 代理買賣證券款 139 6403 營業(yè)稅金及附加 37 1441 抵債資產(chǎn) 90 2312 代理承銷證券款 140 6411 利息支出 38 1451 損余物資 91 2313 代理兌付證券款 141 6421 手續(xù)費及傭金支出 39 1461 融資租賃資產(chǎn) 92 2314 代理業(yè)務負債 142 6501 提取未到期責任準備金 40 1471 存貨跌價準備 93 2401 遞延收益 143 6502 提取保險責任準備金 41 1501 持有至到期投資 94 2501 長期借款 144 6511 賠付支出 42 1502 持有至到期投資減值準備 95 2502 應付債券 145 6521 保單紅利支出 43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 96 2601 未到期責任準備金 146 6531 退保金 44 1511 長期股權投資 97 2602 保險責任準備金 147 6541 分出保費 45 1512 長期股權投資減值準備 98 2611 保戶儲金 148 6542 分保費用 46 1521 投資性房地產(chǎn) 99 2621 獨立賬戶負債 149 6601 銷售費用 47 1531 長期應收款 100 2701 長期應付款 150 6602 管理費用 48 1532 未實現(xiàn)融資收益 101 2702 未確認融資費用 151 6603 財務費用 49 1541 存出資本保證金 102 2711 專項應付款 152 6604 勘探費用 50 1601 固定資產(chǎn) 103 2801 預計負債 153 6701 資產(chǎn)減值損失 51 1602 累計折舊 104 2901 遞延所得稅負債 154 6711 營業(yè)外支出 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 三、共同類 155 6801 所得稅費用 53 1604 在建工程 105 3001 清算資金往來 156 6901 以前年度損益調(diào)整 54 1605 工程物資 106 3002 貨幣兌換。
4.總分類科目,總分類賬戶,總分類賬的區(qū)別
總分類科目，總分類賬戶，總分類賬的區(qū)別：
1. 概念不同
總分類科目：簡單地說就是指一級會計科目，是指對會計要素的具體內(nèi)容進行總括分類的項目。也叫總賬科目或一級科目，是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類、提供總括信息的會計科目，如“應收賬款”、“應付賬款”、“原材料”等。
總分類賬戶：按一級會計科目開設總分類賬戶，進行總分類核算?？偡诸愘~戶是指對會計要素的具體內(nèi)容進行總括分類的賬戶。總分類賬戶是根據(jù)總分類科目開設的賬戶，又稱"總賬賬戶"或"一級賬戶"或者"統(tǒng)御賬戶"?？偡诸愘~戶所提供的是綜合資料，如"材料"總分類賬戶提供的是企業(yè)全部材料的增減變化及結存情況。
總分類賬：總分類賬是指按照總分類科目設置，公允貨幣計量單位進行登記，用來提供總括核算資料的賬戶。
簡稱總賬。是根據(jù)總分類科目開設賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據(jù)，任何單位都必須設置總分類賬。
2. 形式不同
總分類科目：是有會計準則統(tǒng)一規(guī)定的。
總分類賬戶：把所有的總分類科目按"借方"、"貸方"匯總在一張表上，也就是科目匯總表。
總分類賬：按照科目匯總表以"借方"、"貸方"、"余額“三欄，登記總分類科目的訂本式賬簿。
5.總分類帳如何填制
首先登記總分類帳前應該選擇好賬務處理程序（也交會計核算程序），最常用的有記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序，他們的區(qū)別在于登記總分類賬依據(jù)不同。
1.記賬憑證賬務處理程序，依據(jù)記賬憑證來逐筆登記總分類賬，這種處理方法適合業(yè)務不多，單位規(guī)模較小的企業(yè)，因為登記起來比較麻煩，現(xiàn)在很少有單位這樣做。
2.匯總記賬憑證賬務處理程序，應定期編制匯總記賬憑證，比如10天匯總一次，編制匯總記賬憑證時應分匯總收款憑證、匯總付款憑證、匯總轉賬憑證，編制完匯總記賬憑證應據(jù)此登記總分類賬。
3.科目匯總表賬務處理程序，也叫記賬憑證匯總表賬務處理程序，一般一個月編制一次科目匯總表（記賬憑證匯總表），該匯總表按照一級會計科目來匯總，然后據(jù)此登記總分類帳。
在會計實務中最常用的是科目匯總表賬務處理程序（記賬憑證匯總表賬務處理程序），建議你也用此種方法。
這樣的話登記總賬時把結賬的時間填上，憑證種類填科匯，號數(shù)不填（因為每月只做一次匯總就行了），摘要填1--28/29/30/31日科目匯總就可以了。
另外建議你把基礎會計書多看看，等你真的做會計時你會發(fā)現(xiàn)其實會計如此簡單，實務會驗證你的理論知識，一些基礎知識已經(jīng)差不多了，上市公司也是如此，原理都一樣，無非就是技術問題。
種類填“記”，號數(shù)填編號就可以了。
6.總分類賬有哪些祥細的科目
總分類賬祥細的科目 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據(jù) 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶儲金 保險專用 17 1221 應收代位追償款 保險專用 18 1222 應收分保賬款 保險專用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進銷差價 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專用 42 1461 存貨跌價準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權投資 49 1525 長期股權投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應收款 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽 71 1801 長期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據(jù) 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶紅利 保險專用 92 2261 應付分保賬款 保險專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專用 103 2702 保險責任準備金 保險專用 104 2711 保戶儲金 保險專用 105 2721 獨立賬戶負債 保險專用 106 2801 長期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權益類 115 4001 實收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結算 建造承包商專用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專用 133 6032 分保費收入 保險專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價值變動損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責任準備金 保險專用 140 6202 攤回賠付支出 保險專用 141 6203 攤回分保費用 保險專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務成本 144 6402 其他業(yè)務支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責任準備金 保險專用 149 6502 提取保險責任準備金 保險專用 150 6511 賠付支出 保險專用 151 6521 保戶紅利支出 保險專用 152 6531 退保金 保險專用 153 6541 分出保費 保險專用 154 6542 分保費用 保險專用 155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。
7.總分類帳竟要設置哪些科目
總帳（亦稱總分類帳）是根據(jù)會計科目（亦稱總帳科目）開設的帳簿，用來分類登記一個單位的全部經(jīng)濟業(yè)務，提供資產(chǎn)、負債、資本、費用、成本、收入和成果等總括核算的資料。
《規(guī)范》對總帳的具體形式未作統(tǒng)一規(guī)定，各單位可根據(jù)所采用的記帳方法和帳務處理程序的需要設置總帳。3 H& C9 O: Y6 w5 j （一）三欄式& z h1 q( z0 `3 q2 s. F9 m( ?- O/ y3 B/ ]% r- O 在采用借貸記帳法的情況下，可以采用按借方、貸方和余額設欄的總帳。
其帳頁格式又有兩種，一種是在借方金額欄和貸方金額欄內(nèi)再設“對方科目”欄，另一種則是不在借貸欄內(nèi)設“對方科目”欄。 （二）多欄式（ H; P% J+ t） h; i' Y% i 為了適應將序時記錄和總分類記錄結合在一起登記的需要，可以采用多欄式的總帳。
這種總帳，叫做日記總帳。； t; g% e4 e. b$ d# @( N5 B1 D1 c' g4 ]: o9 D2 p2 f （三）棋盤式* V0 _5 s# G) n- s 為了簡化記帳工作，也可以采用棋盤式總帳，即按照總帳科目對應關系反映本期發(fā)生額和期初、期末余額的總帳。
一般是縱向設“應借科目名稱”，橫向依次設“期初余額（分借、貸兩欄）”、“應貸科目名稱”、“期末余額（分借、貸兩欄）”等。- a# h- p( f' o5 |/ Z3 _ （四）科目匯總表* V. e* n5 e! W; W* s 采用科目匯總表代替總帳，應是具有期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的科目匯總表，只有本期發(fā)生額的科目匯總表不能用來代替總帳。
7 `& |0 @2 @, q& N( N1 d+ G4 h$ q 總帳一般應采用訂本式，這有利于保護總帳記錄的安全和完整，但科目匯總表總帳可以是活頁式。 6 V. Z5 Z0 I, q9 C8 K8 P 帳薄的設置 一、總帳) T8 t4 d+ T) v9 R: H8 T1 [% s3 y 資產(chǎn)類：1、庫存現(xiàn)金 2、銀行存款3 Y8 m" v/ S& j# n) {3、應收及暫付款 4、固定資產(chǎn) 負債類：- \； G, W. v! Z4 v1、借入款項 2、代管款項 3、應收及暫付款 凈資產(chǎn)類：% g8 p/ J4 f2 k1 ^ l1、事業(yè)基金 2、固定基金 3、專用基金4、事業(yè)結余 5、勤工儉學結余 6、結余分配1 G; A6 q$ u! e0 |. U, O- i% Q 收入類：6 \; v0 T( [( n% t/ K1、教育經(jīng)費撥款 2教育費附加撥款3、撥入?？?4、勤工儉學收入 5、其他收入 支出類：， A- l+ m, J5 C3 n, D: F- O' O1、專款支出 2、事業(yè)支出 3、勤工儉學支出 二、現(xiàn)金日記帳4 K! z( d1 C! G8 Z 三、銀行存款日記帳) t7 {' P; F; m( [" g2 s& p b 四、三欄帳" J. n) l/ F# B- l& o' d% \! b! s& @ 其中：1、應收及暫付款： {. d4 Z7 K6 Q/ Z- X( A* N 2、借入款項 3、代管款項（1）書費（2）作業(yè)本費（3）結構工資 4、應付及暫存款 五、固定資產(chǎn)明細帳% J# b3 T( e% k5 G" G" w2 W o 六、多欄明細帳 1、事業(yè)基金（1）一般基金（2）投資基金 2、專用基金（1）修購基金（2）職工福利基金） v& J( V2 V1 j% w 3、教育經(jīng)費撥款9 B1 b/ `' L0 G( E' I3 N( h* L 4、撥入?？睿?|） X% A* T0 ~3 ~' h2 k 5、?？钪С?6、事業(yè)支出（1）人員支出——級別工資——職務工資——職務工資——津貼——社會保障繳費——其他 （2）公用支出——辦公費——培訓費——文體活動費——水費——取取暖費——差旅費、郵電費——設備購置費——圖書資料費——維修費——其他 （3）對個體和家庭的補助支出——離休費——退休費——撫恤金和生活補助——醫(yī)療費——其他7、勤工儉學支出8、其他收入（1）零星收入（2）租賃收入（3）利息收入。
