末的應收賬款怎么做(年底來(lái)了應收帳款多了要怎么做分錄?)

1.年底來(lái)了應收帳款多了要怎么做分錄?

企業(yè)會(huì )計制度規定：

企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒(méi)有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。

計提壞賬準備的方法（賬齡分析法或是余額百分比法）由企業(yè)自行確定。

采用備抵法計提壞賬準備，可按以下公式計算：

當期應提取的壞賬準備=當期按應收款項計算應提壞賬準備金額-本科目的貸方余額

本期應提取的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額提取；

借：管理費用—計提的壞賬準備

貸：壞賬準備。

本期應提數小于賬面余額的差額：

借：壞賬準備

貸：管理費用—計提的壞賬準備

預付帳款少了就少了，要實(shí)事求是，不必調整。

2.年底來(lái)了應收帳款多了要怎么做分錄?

企業(yè)會(huì )計制度規定：企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒(méi)有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。計提壞賬準備的方法（賬齡分析法或是余額百分比法）由企業(yè)自行確定。

采用備抵法計提壞賬準備，可按以下公式計算：當期應提取的壞賬準備=當期按應收款項計算應提壞賬準備金額-本科目的貸方余額本期應提取的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額提取；借：管理費用—計提的壞賬準備貸：壞賬準備。本期應提數小于賬面余額的差額：借：壞賬準備貸：管理費用—計提的壞賬準備預付帳款少了就少了，要實(shí)事求是，不必調整。

3.關(guān)于應收賬款的會(huì )計分錄如何做?我們下屬的一個(gè)部門(mén)人負責人將10月

我們下屬的一個(gè)部門(mén)人負責人將10月份營(yíng)業(yè)款未上繳4211.06元便請假了， 借：應收賬款 4211.06 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4211.06 （不考慮稅金的話(huà)，正確） 扣工資2580元 借：應付工資 貸：應收賬款 （正確） 他欠物業(yè)費我我們替他先付了109.07元， 借：其他應收款 109.07 貸：現金 109.07 我們替他付的109.07元，他把錢(qián)給我們了 借：現金 109.07 貸：其他應收款 109.07 現在回來(lái)了報銷(xiāo)的費用為1818元， 借：管理費用 1818 貸：應收賬款 1631.06 現金 186.94。

4.年末怎樣計提壞賬準備金

企業(yè)應當定期于每年年度終了，對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬準備，對預計不能收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

企業(yè)發(fā)生的壞賬損失有兩種核算方法：一是直接轉銷(xiāo)法；二是備抵法。由于備抵法更符合權責發(fā)生制原則和謹慎性原則，因此，我國現行會(huì )計制度要求企業(yè)采用備抵法來(lái)進(jìn)行壞賬的會(huì )計處理。

企業(yè)計提壞賬準備的方法由企業(yè)自行確定。 備抵法是按期估計壞賬損失，形成壞賬準備，當某一應收賬款全部或部分被確認為壞賬時(shí)，應根據其金額沖減壞賬準備，同時(shí)轉銷(xiāo)相應的應收賬款金額。

采用這種方法，一方面按期估計壞賬損失計入資產(chǎn)減值損失；一方面設置“壞賬準備”科目，待實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)沖銷(xiāo)壞賬準備和應收賬款金額，使資產(chǎn)負債表上真實(shí)反映應收賬款的凈值。 相關(guān)的會(huì )計分錄如下： （一）計提壞賬準備時(shí) 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準備 （二）發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準備 貸：應收賬款 （三）沖銷(xiāo)的應收賬款又收回時(shí) 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 二、壞賬準備的計提方法 具體來(lái)說(shuō)壞賬準備的計提方法有四種：即“余額百分比法”、“賬齡分析法”、“銷(xiāo)貨百分比法”和“個(gè)別認定法”。

（一）余額百分比法 這是按照期末應收賬款余額的一定百分比估計壞賬損失的方法。壞賬百分比由企業(yè)根據以往的資料或經(jīng)驗自行確定。

在余額百分比法下，企業(yè)應在每個(gè)會(huì )計期末根據本期末應收賬款的余額和相應的壞賬率估計出期末壞賬準備賬戶(hù)應有的余額，它與調整前壞賬準備賬戶(hù)已有的余額的差額，就是當期應提的壞賬準備金額。 采用余額百分比法計提壞賬準備的計算公式如下： 1。

首次計提壞賬準備的計算公式： 當期應計提的壞賬準備=期末應收賬款余額*壞賬準備計提百分比 2。以后計提壞賬準備的計算公式： 當期應計提的壞賬準備=當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備金額+（或-）壞賬準備賬戶(hù)借方余額（或貸方余額） 例：泰山企業(yè)2006年末應收賬款余額為800 000元，企業(yè)根據風(fēng)險特征估計壞賬準備的提取比例為應收賬款余額的0。

4%。2007年發(fā)生壞賬4 000元，該年末應收賬款余額為980 000元。

2008年發(fā)生壞賬損失3 000元，上年沖銷(xiāo)的賬款中有2 000元本年度又收回。該年度末應收賬款余額為600 000元。

假設壞賬準備科目在2006年初余額為0。 要求：計算各年提取的壞賬準備并編制會(huì )計分錄。

解：（1）2006年應提壞賬準備=800 000*0。4%=3 200（元） 根據上述計算結果應編制如下會(huì )計分錄： 借：資產(chǎn)減值損失3 200 貸：壞賬準備3 200 2007年發(fā)生壞賬損失時(shí)，應編制如下會(huì )計分錄： 借：壞賬準備4 000 貸：應收賬款4 000 (2)2007年年末計提壞賬前壞賬準備賬戶(hù)的余額為：4 000-3 200=800（借方） 而要使壞賬準備的余額為貸方980 000*0。

4%=3 920（元），則2007年應提壞賬準備=3 920+800=4 720（元）（貸方）。 根據上述計算結果，應編制如下會(huì )計分錄： 借：資產(chǎn)減值損失4 720 貸：壞賬準備4 720 (3)2008年發(fā)生壞賬損失時(shí)，應編制如下的會(huì )計分錄： 借：壞賬準備3 000 貸：應收賬款3 000 2008年收回已沖銷(xiāo)的應收賬款時(shí)，應編制如下會(huì )計分錄： 借：應收賬款2 000 貸：壞賬準備2 000 借：銀行存款2 000 貸：應收賬款2 000 2008年年末計提壞賬前壞賬準備的金額為-800+4 720-3 000+2 000=2 920（元）（貸方）。

而要使壞賬準備的余額為貸方600 000*0。4%=2 400（元）（貸方），則應沖銷(xiāo)壞賬準備2 920-2 400=520（元），即2008年應提壞賬準備-520元。

根據上述計算結果，應編制如下會(huì )計分錄： 借：壞賬準備520 貸：資產(chǎn)減值損失520 （二）賬齡分析法 這是根據應收賬款賬齡的長(cháng)短來(lái)估計壞賬損失的方法。 通常而言，應收賬款的賬齡越長(cháng)，發(fā)生壞賬的可能性越大。

為此，將企業(yè)的應收賬款按賬齡長(cháng)短進(jìn)行分組，分別確定不同的計提百分比估算壞賬損失，使壞賬損失的計算結果更符合客觀(guān)情況。 采用賬齡分析法計提壞賬準備的計算公式如下： 1。

首次計提壞賬準備的計算公式： 當期應計提的壞賬準備=∑（期末各賬齡組應收賬款余額*各賬齡組壞賬準備計提百分比） 2。 以后計提壞賬準備的計算公式： 當期應計提的壞賬準備=當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備金額+（或-）壞賬準備賬戶(hù)借方余額（或貸方余額） 例：甲公司壞賬準備核算采用賬齡分析法，對未到期、逾期半年內和逾期半年以上的應收賬款分別按1%、5%、10%估計壞賬損失。

該公司2007年12月31日有關(guān)應收款項賬戶(hù)的年末余額如下。按照類(lèi)似信用風(fēng)險特征將這些應收款項劃分為若干組合，具體情況如下： 賬戶(hù) 期末余額（元） 賬齡 應收賬款——A公司 2000000（借方） 逾期3個(gè)月 應收賬款——B公司 500000（貸方） 未到期 其他應收款——C公司 300000（借方） 逾期8個(gè)月 預付賬款——D公司 200000（借方） 未到期 應收票據——E公司 1000000（借方） 未到期 預收賬款——F公司 400000（借方） 逾期6個(gè)月 若甲公司“壞賬準備”賬戶(hù)2007年年初貸方余額為60 000元，2007年確認的壞賬損失為120 000元，則甲公司2007年12月31日計提壞賬準備計入“資產(chǎn)減值損失”賬戶(hù)的金額。

5.應收賬款怎么做會(huì )計分錄

原發(fā)布者：920450863

應收賬款 A、發(fā)生：借：應收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 結轉成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 B、收回款項并發(fā)生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價(jià)-現金折扣） 財務(wù)費用 貸：應收賬款-X公司（總價(jià)）C、發(fā)生銷(xiāo)售折讓或退貨： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 貸：應收賬款 轉回成本 借：庫存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、計提壞賬準備（備抵法） 借：管理費用-壞帳損失 貸：壞賬準備 注：如計提前有借方余額，應提數=借方余額+本期應提數； 如計提前有貸方余額，應提數=本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）。 E、發(fā)生并核銷(xiāo)壞帳： 借：壞賬準備 貸：應收賬款 F、確認的壞帳又收回： 借：應收賬款同時(shí)：借：銀行存款 貸：壞賬準備貸：應收賬款《會(huì )計》與《稅法》壞帳準備計提基數的區別： A、會(huì )計：“應收賬款”+“其它應收款”科目余額，不論是否購銷(xiāo)活動(dòng)形成 B、稅法：“應收賬款”+“應收票據”科目余額，僅限于購銷(xiāo)活動(dòng)形成的 G、售后回購業(yè)務(wù) 1、發(fā)出 借：應收賬款（銀行存款） 貸：庫存商品……………………按帳面成本計價(jià) 應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅）………………售出價(jià)*稅率 待轉庫存商品差價(jià) 2、按月確認售后回購財務(wù)費用 借：財務(wù)費用每期數=（不含稅回購價(jià)-不含稅售出價(jià)）/期間數 待：待轉庫存商品差價(jià) H、