職工保險怎么提(公司給員工上保險計提和繳納時應如何做分錄,)
1.公司給員工上保險計提和繳納時應如何做分錄,
企業(yè)給職工上保險分兩種，一種是勞動保護保險，比如養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險，另外一種是商業(yè)保險，比如工傷保險。
這兩種的分錄是不一樣的。 一、勞動保護保險的分錄 這種保險一般是企業(yè)出一份，職工出一份，各分錄這么做 1、發(fā)職工工資 借：應付工資 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應付款-養(yǎng)老保險 貸：其他應付款-醫(yī)療保險 …… 2、上交保險費 借：管理費用—勞動保險費（企業(yè)負擔的部分） 借：管理費用—失業(yè)保險費（企業(yè)負擔的部分） 借：應付福利費-醫(yī)療保險（企業(yè)負擔的部分） 借：其他應付款-養(yǎng)老保險（職工負擔的部分） 借：其他應付款-醫(yī)療保險（職工負擔的部分） …… 貸：銀行存款 二、商業(yè)保險 這種保險都是企業(yè)自己為職工額外多做的，很多企業(yè)在管理費用中開支，對于會計核算是對的，但稅法上不允許稅前扣除，所以應當作為職工福利來開支，如果在管理費用中開支，那就需要進行納稅調整。
這種保險的分錄這么做 借：應付福利費（管理費用）-職工XX保險 貸：銀行存款。
2.員工社保分錄
這種情況會計分錄如何做。
計提與不計提的會計分錄又是怎么樣的？ 是這樣的，單位社保與個人社保都在“其他應付款-社保”賬戶歸集，本月未交，該科目余額在貸方，下月交時，自然就核銷了（通過借方核銷）。看看分錄你就明白了。
計提工資時 借：生產(chǎn)成本/管理費用 等 （應付工資+單位社保） 貸：應付職工薪酬-工資 （應付工資） 其他應付款-社保 （單位繳納的社保） 發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬-工資 貸：庫存現(xiàn)金 （實發(fā)工資） 其他應付款-社保 （個人代扣代繳的社保） 這樣，“其他應付款-社?！辟J方=單位繳納的社保+個人代扣代繳的社保 資產(chǎn)負債表“其他應付款”為正數(shù) 下月銀行扣社保時 借：其他應付款-社保 貸：銀行存款 此時，“其他應付款-社?！庇囝~為0，然后再繼續(xù)計提本月的，循環(huán)往復。
3.計提員工社保的分錄怎么做/
樓上的用 了其它應付款核算個人承擔的社保，
這種處理是不符合《企業(yè)會計準則附錄-會計科目和主要賬務處理》指導原則的。
雖然稱不上錯誤，但同一筆支出掛兩個不同的科目，操作起來較復雜，不夠簡便。
應付職工薪酬科目是用來歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項
而雖然個人負擔社保是由個人負擔，但一般不會由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項
所以對于代扣的社保，應該直接將工資明細科目結轉進社保明細科目
最后，代扣的個人負擔的社保和公司負擔的社保通過應付職工薪酬-社?？颇繗w集統(tǒng)一核算，這種做法才是簡便并且符合準則體系文件的。
按該附錄指導，應該處理為：
一、計提工資
借：成本費用科目
貸：應付職工薪酬-工資
二、代扣個人負擔的社保費用
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
三、計提公司負擔的社保
借：成本費用科目
貸：應付職工薪酬-社保
四、繳納社保（含代扣個人的和公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
