暫估入庫(暫估入庫怎么做會計分錄)
1.暫估入庫怎么做會計分錄
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務(wù)處理。
如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結(jié)算票據(jù)的，建議設(shè)置平行式明細帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實務(wù)中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形。對于已經(jīng)開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格。
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時，應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
參考資料：暫估入賬-百度百科
2.暫估入庫的分錄怎么做啊?
如果是一般納稅人
開具了增值稅專用發(fā)票的33臺
借：庫存商品56410.26
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9589.74
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款）66000
沒有開具發(fā)票的33臺做暫估入賬
借：庫存商品66000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款）66000
待取得發(fā)票時，紅字沖回暫估入賬會計分錄，重新編制會計分錄
借：庫存商品56410.26
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9589.74
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應付賬款）66000
成本應當按照貴公司選擇的成本計算方法計算的單位成本計價。即：已銷商品數(shù)量*單位成本計算=已銷商品總成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3.關(guān)于暫估入庫的會計分錄這樣做對嗎
對，凡是貨已到，而發(fā)票未到的業(yè)務(wù)都是這樣處理：
1、貨已到，發(fā)票未到，采購員先做假入庫：
借：庫存商品---暫估---10000
貸：應付賬款-----10000
2、下月初，紅沖暫估
借：庫存商品---- -10000
貸：應付賬款--- -10000
注意：所做的會計憑證是“紅沖”
3、收到發(fā)票
借：庫存商品---10000
應交稅金--應交增值稅--進項稅額--1700
貸：銀行存款（或應付賬款）11700
4、如果在未收到發(fā)票，發(fā)覺與收到發(fā)票成本有出入，那么可以做追加或追減成本處理。例如發(fā)覺發(fā)票成本比原來多100元，則可在收到發(fā)票本月做追加成本100元：
借：主營業(yè)務(wù)收入----100
貸：庫存商品---100
摘要：（銷售該商品發(fā)票號）追加成本
4.暫估原材料入庫怎么做分錄啊
分錄：
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
應付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額。
貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源：搜狗百科-應付賬款
