繳納時:
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分) 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數)
貸: 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分) 庫存現金 (實發(fā)數)
拓展資料:
會計分錄是指對某項經濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。按照復式記賬的要求,對每項經濟業(yè)務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。在借貸記賬法下,則是指對每筆經濟業(yè)務列示其應借和應貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。
會計分錄是指經濟業(yè)務發(fā)生時,按照記賬規(guī)則的要求,確定并列示應借應貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。會計分錄的格式和要求是:先借后貸;借和貸要分行寫,并且文字和金額的數字都應錯開;在一借多貸或一貸多借的情況下,要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
公司的社保分為兩個部分,一部分是公司幫忙交,一部分是自己交,從工資里面扣的。
每月銀行從公司賬戶扣社保時,公司交的和自己要交的統(tǒng)一扣除。公司幫忙交的計入管理費用,個人自己要交的的此時是先由公司代扣,發(fā)工資時要從工資里面扣除的,計入其他應收款。所以公司賬戶扣社保時的會計分錄:
借:管理費用——公司幫忙交的部分
借:其他應收款——個人應交的部分
貸:銀行存款
發(fā)工資時,從工資里面扣除個人要交的社保部分:
借:應付職工薪酬——應付工資金額(社??鄢暗慕痤~,此處先忽略個稅問題,其實個稅的道理相同)
貸:其他應收款——個人應交的部分
貸:銀行存款/現金——實發(fā)工資的金額
計提工資時:
借:管理費用--工資 13400
貸:應付職工薪酬/應付工資 13400
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬/應付工資 13400
貸:庫存現金/銀行存款 13043.60
其他應付款--保險(個人負擔部分) 356.40
(應該還會涉及到個人所得稅的問題)
繳納社保時:
借:管理費用--社保(單位負擔部分) 959.04
其他應付款--保險(個人負擔部分) 356.40
貸:銀行存款 1315.44
代扣代繳個人社會保險計入應付職工薪酬-社保,或其他應收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險,按相關規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔的部分,其余為企業(yè)負擔。 社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項,屬于一種職工薪酬,所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用,從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務有兩種, 第一種是企業(yè)內部職工的社保,個人負擔的部分。
這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保,同時,企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。 這種情況的社保會計處理分錄為: 1、計提企業(yè)負擔部分 借:管理費用(或生產成本、銷售費用等,根據員工所在部門確定) 貸:應付職工薪酬-社保 2、從職工工資中代扣個人負擔的部分 借:應付職工薪酬-工資 貸:應付職工薪酬-社保 3、繳納社保(個人負擔的加上公司負擔的) 借:應付職工薪酬-社保 貸:銀行存款。
第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負擔社保費用,全部由個人負擔,每月個人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關系,所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應收款(先繳納后收款)或其他應付款(先收款再繳納)科目來歸集核算;賬務處理會計分錄為: 1、收到個人交來的社保 借:銀行存款(或庫存現金) 貸:其他應付款-代繳社保 2、繳納時 借:其他應付款-代繳社保 貸:銀行存款。
應付工資里代扣社保的一套完整的分錄:通常在計提工資時:借:管理費用等--工資貸:應付工資通常在發(fā)放時:借:應付工資貸:銀行存款/現金應交稅金--個人所得稅其他應付款--社保(個人負擔部分)其他應付款--住房公積金(個人負擔部分)通常在繳納保險時:借:管理費用--社保(公司負擔部分)其他應付款--社保(個人負擔部分)擴展資料:主要分為三部分 如下發(fā)放工資時,借:應付職工薪酬—職工工資(應付工資) 貸:其他應付款—代扣代繳社會保險(代扣代繳個人承擔的社保、公積金) 現金或銀行存款(實付工資) 應交稅費—個人所得稅支付社保時,借:其他應付款—代扣代繳社會保險(代扣代繳個人承擔的社保、公積金) 應付職工薪酬—社會保險費 應付職工薪酬—住房公積金 貸:銀行存款期末結算時,借:管理費用—養(yǎng)老保險等 貸:應付職工薪酬—社會保險費 應付職工薪酬—住房公積金參考資料:百度百科-代繳社保。
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