收到退還增值稅(收到國(guó)稅退回多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理)
1.收到國(guó)稅退回多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理
月度終了，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多交增值稅時(shí)，借記”銀行存款“ 貸記“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 ”。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
擴(kuò)展資料：
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
參考資料：會(huì)計(jì)司---增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定
2.收到國(guó)稅退回多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理
1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做：
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸：銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----（此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做；
借：銀行存款 （藍(lán)字）
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅（紅字）
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）。
3.收到的先征后返的增值稅入什么科目
1、以前的時(shí)候
對(duì)于企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅
借：銀行存款
貸：補(bǔ)貼收入
2、新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將補(bǔ)貼收入列入“營(yíng)業(yè)外收入----補(bǔ)貼收入”科目核算。這適應(yīng)于盈利性企業(yè)。
3、關(guān)于企業(yè)所得稅
公司收到外經(jīng)委、財(cái)政局等單位的補(bǔ)貼收入，如果同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途； （二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
如果符合條件，該不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
4.收到退回的發(fā)票應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)收到退回的發(fā)票是否跨月分兩種情況
情況一 退回的發(fā)票沒(méi)有跨月，即2月4日開(kāi)的發(fā)票，2月28日前退回，這是金三系統(tǒng)還可以做發(fā)票作廢處理，收回所有聯(lián)次后，直接在系統(tǒng)中作廢。已經(jīng)做過(guò)賬了，紅字沖銷，沒(méi)有做賬，根據(jù)情況，用新開(kāi)票做賬
原做分錄：
借：應(yīng)收賬款 11700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700
沖銷時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 -11700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -1700
情況二，跨月了，如果不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，收回發(fā)票當(dāng)月做紅字沖銷憑證 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)了 沖銷憑證中涉及損益科目 統(tǒng)一換成 以前年度損益調(diào)整
不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，賬務(wù)處理同上
屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，賬務(wù)處理：
借：應(yīng)收賬款 -11700
貸：以前年度損益調(diào)整--營(yíng)業(yè)收入 -10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -1700
5.收到增值稅退款時(shí)如何做賬務(wù)處理
1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做：
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸：銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----（此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做；
借：銀行存款 （藍(lán)字）
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅（紅字）
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）。
6.軟件企業(yè)收到稅務(wù)局的增值稅退稅款會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)
根據(jù)退稅形式的不同，應(yīng)分別按以下方法處理：
1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
2、對(duì)于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
3、未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。
4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。
