土地繳稅(繳納土地使用稅的會(huì )計分錄)

1.繳納土地使用稅的會(huì )計分錄

計提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交土地使用稅

繳納時(shí)：

借：應交稅費-應交土地使用稅

貸：銀行存款

征稅范圍：

城市、縣城、建制鎮和工礦區的國家所有、集體所有的土地。從2007年7月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和在華機構的用地也要征收城鎮土地使用稅。

擴展資料

1、對企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)，公路等用地，在廠(chǎng)區以外，與社會(huì )公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。

2、對企業(yè)廠(chǎng)區以外的公共綠化用地和向社會(huì )開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

3、對水利設施及其管護用地（如水庫庫區，大壩，堤防，灌渠，泵站等用地），免征土地使用稅；其他用地，如生產(chǎn)，辦公，生活用地，應照章征收土地使用稅。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-土地使用稅

2.土地增值稅計入什么科目有學(xué)會(huì )計的嗎

增值稅直接銷(xiāo)售和購買(mǎi)的時(shí)候做 購買(mǎi) 借：原材料、庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 出售 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 還有進(jìn)項稅轉出，看具體的情況 城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金計入營(yíng)業(yè)稅金及附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——應交城建稅 應交稅費——應交教育附加費 應交稅費——應交水利基金 印花稅直接計入管理費用 借：管理費用——印花稅 貸：銀行存款 借：管理費用——殘疾人就業(yè)保障金 貸：其他應付款、銀行存款。

3.房地產(chǎn)業(yè)繳納的土地增值稅計入哪個(gè)科目

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細則》的規定，房地產(chǎn)企業(yè)交納土地增值稅有關(guān)會(huì )計處理辦法如下： （1）交納土地增值稅的企業(yè)應在“應交稅金”科目下增設“應交土地增值稅”明細科目進(jìn)行核算。

（2）轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著(zhù)物并取得收入的企業(yè)，技規定計算出應交納的土地增值稅，應分別以下情況進(jìn)行會(huì )計處理： ①主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應由當期營(yíng)業(yè)收入負擔的土地增值稅，借記“經(jīng)營(yíng)稅金及附加”（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）、“經(jīng)營(yíng)稅金”（外商投資房地產(chǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”（股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金”（對外經(jīng)濟合作企業(yè)）等科目，貸記“應交稅金——應交土地增值稅”科目。 ②兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應由當期營(yíng)業(yè)收入負擔的土地增值稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”[工業(yè)、農業(yè)、商業(yè)、運輸（交通、民航）、郵電、施工企業(yè)，外商投資工業(yè)、農業(yè)、商業(yè)、交通、施工企業(yè)]、“其他營(yíng)業(yè)支出”（金融企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金及附加” （旅游、飲食服務(wù)、保險企業(yè)、股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金”（對外經(jīng)濟合作企業(yè)、外商投資租賃、旅游企業(yè)）、“內部供應和銷(xiāo)售支出”[運輸（鐵路）企業(yè)]、“其他營(yíng)業(yè)稅金”（外商投資銀行）等科目貸記“應交稅金——應交土地增值稅”科目。

③企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”、“專(zhuān)項工程支出”、“固定資產(chǎn)購建支出”等科目核算的，轉讓時(shí)應交納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”、“專(zhuān)項工程支出”、“固定資產(chǎn)購建支出”等科目，貸記“應交稅金——應交土地增值稅”科目。 （3）企業(yè)交納土地增值稅時(shí)，借記“應交稅金——應交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（4）企業(yè)在項目全部竣工結算前轉讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規定預交的土地增值稅，借記“應交稅金——應交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目；待該房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現時(shí)，再按本規定第二條第1、2款的規定進(jìn)行會(huì )計處理；該項目全部竣工、辦理結算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“應交稅金——應交土地增值稅”科目，補交的土地增值稅作相反的會(huì )計分錄。 預交土地增值稅的企業(yè)，“應交稅金——應交土地增值稅”科目的借方余額包括預交的土地增值稅。

（5）為了提供土地增值稅的計算依據，企業(yè)應將取得土地使用權時(shí)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設施的成本、費用等，在有關(guān)會(huì )計科目或備查簿中詳細登記。 （6）企業(yè)按規定補交應由已實(shí)現的1994年經(jīng)營(yíng)損益負擔的土地增值稅，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅金——應交土地增值稅”科目；實(shí)際補交時(shí)，借記“應交稅金——應交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

1995年1月1日至本規定印發(fā)之日期間的土地增值稅參照本規定進(jìn)行會(huì )計處理。

4.土地增值稅計入什么科目

(1)交納土地增值稅的企業(yè)應在“應交稅金”科目下增設“應交土地增值稅”明細科目進(jìn)行核算。

(2)轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著(zhù)物并取得收入的企業(yè)，技規定計算出應交納的土地增值稅，應分別以下情況進(jìn)行會(huì )計處理：

主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應由當期營(yíng)業(yè)收入負擔的土地增值稅，借記“經(jīng)營(yíng)稅金及附加”（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）、“經(jīng)營(yíng)稅金”（外商投資房地產(chǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”（股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金”（對外經(jīng)濟合作企業(yè)）等科目，貸記“應交稅金——應交土地增值稅”科目。

兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應由當期營(yíng)業(yè)收入負擔的土地增值稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”[工業(yè)、農業(yè)、商業(yè)、運輸（交通、民航）、郵電、施工企業(yè)，外商投資工業(yè)、農業(yè)、商業(yè)、交通、施工企業(yè)]、“其他營(yíng)業(yè)支出”（金融企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

（旅游、飲食服務(wù)、保險企業(yè)、股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金”（對外經(jīng)濟合作企業(yè)、外商投資租賃、旅游企業(yè)）、“內部供應和銷(xiāo)售支出”[運輸（鐵路）企業(yè)]、“其他營(yíng)業(yè)稅金”（外商投資銀行）等科目貸記“應交稅金——應交土地增值稅”科目。

擴展資料

轉讓房地產(chǎn)的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入，即與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟收益。扣除項目按《條例》及《細則》規定有下列幾項：

(1)取得土地使用權所支付的金額。包括納稅人為取得土地使用權所支付的地價(jià)款和按國家統一規定交納的有關(guān)費用。具體為：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時(shí)按規定補交的出讓金；以轉讓方式得到土地使用權的，為支付的地價(jià)款。

(2)開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設施的成本（以下簡(jiǎn)稱(chēng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）。包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共設施配套費、開(kāi)發(fā)間接費用。這些成本允許按實(shí)際發(fā)生額扣除。

(3)開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設施的費用（以下簡(jiǎn)稱(chēng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用）是指銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用。根據新會(huì )計制度規定，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有關(guān)的費用直接計入當年損益，不按房地產(chǎn)項目進(jìn)行歸集或分攤。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-土地增值稅

5.土地的契稅該入什么會(huì )計科目

土地的契稅該入：應繳稅費——應交契稅。

(1)納稅人。在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應當依照《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務(wù)院令[l997]第224號）的規定繳納契稅。

土地、房屋權屬，是指土地使用權、房屋所有權。承受，是指以受讓、購買(mǎi)、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。單位，是指企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關(guān)、軍事單位和社會(huì )團體以及其他組織。個(gè)人，是指個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。

轉移土地、房屋權屬是指下列行為：①?lài)型恋厥褂脵喑鲎專(zhuān)虎谕恋厥褂脵噢D讓?zhuān)ǔ鍪邸①浥c和交換，但不包括農村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權的轉移；③房屋買(mǎi)賣(mài)；④房屋贈與；⑤房屋交換。

土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或者房屋贈與征稅：①以土地、房屋權屬作價(jià)投資、入股；②以土地、房屋權屬抵債；③以獲獎方式承受土地、房屋權屬；④以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。

(2)應納稅額。契稅稅率為3%~5%。具體契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在此規定的幅度內按照本地區的實(shí)際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

契稅的計稅依據：

1）國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，為成交價(jià)格；

2）土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定；

3）土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價(jià)格的差額。

4）成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無(wú)正當理由的，或者所

交換土地使用權、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無(wú)正當理由的，由征收機關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。

契稅應納稅額=計稅依據*稅率

應納稅額以人民幣計算。轉移土地、房屋權屬以外匯結算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)折合成人民幣計算。

以劃撥方式取得土地使用權的，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時(shí)，應由房地產(chǎn)轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。

(3)減征或者免征契稅。根據《中華人民共和國契稅暫行條例》有下列情形之一的，減征或者免征契稅：

1）國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫療、科研和軍事設施的，免征；

2）城鎮職工按規定第一次購買(mǎi)公有住房的，免征；

3）因不可抗力滅失住房而重新購買(mǎi)住房的，酌情準予減征或者免征；

4）財政部規定的其他減征、免征契稅的項目。

6.房地產(chǎn)行業(yè)土地過(guò)戶(hù)的契稅和土地使用稅等稅收入哪個(gè)會(huì )計科目

1、房地產(chǎn)行業(yè)土地過(guò)戶(hù)的契稅計入固定資產(chǎn)科目；土地使用稅計入開(kāi)發(fā)成本科目。

2、具體賬務(wù)處理是：

支付契稅：

借：固定資產(chǎn)（含契稅）

貸：銀行存款

支付土地使用稅：

借：開(kāi)發(fā)成本

貸：銀行存款

3、房地產(chǎn)業(yè)是指：以土地和建筑物為經(jīng)營(yíng)對象，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建設、經(jīng)營(yíng)、管理以及維修、裝飾和服務(wù)的集多種經(jīng)濟活動(dòng)為一體的綜合性產(chǎn)業(yè)，是具有先導性、基礎性、帶動(dòng)性和風(fēng)險性的產(chǎn)業(yè)。主要包括：土地開(kāi)發(fā)，房屋的建設、維修、管理，土地使用權的有償劃撥、轉讓?zhuān)课菟袡嗟馁I(mǎi)賣(mài)、租賃，房地產(chǎn)的抵押貸款以及由此形成的房地產(chǎn)市場(chǎng)。在實(shí)際生活中，人們習慣于上將從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的行業(yè)稱(chēng)為房地產(chǎn)業(yè)。

7.繳納土地使用稅的會(huì )計分錄

企業(yè)交納的土地使用稅應通過(guò)“應交稅金——應交土地使用稅”科目核算。該科目貸方反映企業(yè)應繳的土地使用稅；借方反映企業(yè)已經(jīng)繳納的土地使用稅；余額在貸方，表示應繳而未繳的土地使用稅。

每月末，企業(yè)應按規定計算出應繳納的土地使用稅，作如下會(huì )計分錄：

借：管理費用

貸：應交稅金——應交土地使用稅

企業(yè)按照規定的納稅期限繳納稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：

借：應交稅金——應交土地使用稅

貸：銀行存款

企業(yè)應當按照當地稅務(wù)機關(guān)確定的納稅期限，按照納稅申報表確定的應納稅額，如期足額地繳納城鎮土地使用稅稅額。