暫估庫存商品(暫估入庫的分錄怎么做啊?)
1.暫估入庫的分錄怎么做啊?
如果是一般納稅人 開具了增值稅專用發(fā)票的33臺 借：庫存商品56410.26 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9589.74 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款）66000 沒有開具發(fā)票的33臺做暫估入賬 借：庫存商品66000 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款）66000 待取得發(fā)票時，紅字沖回暫估入賬會計分錄，重新編制會計分錄 借：庫存商品56410.26 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9589.74 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款）66000 成本應(yīng)當(dāng)按照貴公司選擇的成本計算方法計算的單位成本計價。
即：已銷商品數(shù)量*單位成本計算=已銷商品總成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。
2.暫估入庫怎么做會計分錄
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務(wù)處理。
如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結(jié)算票據(jù)的，建議設(shè)置平行式明細(xì)帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實務(wù)中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形。對于已經(jīng)開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格。
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
擴展資料：
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一。因此，在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實際成本的，應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄。
參考資料：暫估入賬-百度百科
3.暫估入庫的會計科目怎么做?
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
擴展資料：
應(yīng)付賬款主要的賬務(wù)處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。
企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；企業(yè)償付應(yīng)付賬款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實無法支付時，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付賬款
4.產(chǎn)品暫估分錄怎么做 明細(xì)賬怎么登 怎么列
1：簡單的辦法就是上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務(wù)處理。
2：如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結(jié)算票據(jù)的，建議設(shè)置平行式明細(xì)帳核算。 分錄如下： 一、發(fā)票當(dāng)月收到： 暫估入庫：借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款-暫估 收到票據(jù)時： 1、暫估沖回：借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款-暫估 2、發(fā)票入賬：借：庫存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 （注：有17%進(jìn)項稅時做應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款（現(xiàn)金或銀行存款） 二、發(fā)票當(dāng)月未收到： 1、月末做暫估入庫分錄： 暫估入庫：借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款-暫估 2、次月初做暫估沖回分錄 暫估沖回：借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款-暫估 3、月末做暫估入庫分錄（同上） 4、次月初做暫估沖回分錄（同上） 。
依此類推，至收到發(fā)票當(dāng)月，做發(fā)票入帳分錄。
5.暫估入庫的商品,運費怎么做賬
：根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款——暫估款必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品收到發(fā)票后的處理：次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款——暫估款取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：借：庫存商品借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款——**公司 等對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一。因此，在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本。編制分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本 等貸：庫存商品 等如果暫估成本大于實際成本的，應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄。
