總帳,用于核算所有科目。
3欄明細帳(按科目匯總表)銀行日記賬,用于核算銀行存款。專(zhuān)用帳簿現金日記帳,用于核算庫存現金。
專(zhuān)用帳簿明細分類(lèi)賬,用于核算應付工資、待攤費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單獨設立帳簿的會(huì )計科目。3欄明細帳管理費用明細帳,設置2級科目,用于核算管理費用,登記管理費用明細。
多欄明細帳營(yíng)業(yè)費用明細帳,設置2級科目,用于核算營(yíng)業(yè)費用,登記營(yíng)業(yè)費用明細。多欄明細帳財務(wù)費用明細帳設置2級科目,用于核算財務(wù)費用,登記財務(wù)費用明細。
多欄明細帳固定資產(chǎn)明細帳,用于核算固定資產(chǎn),登記固定資產(chǎn)原值和每個(gè)月折舊情況。固定資產(chǎn)明細帳應收應付其他應收其他應付明細賬,用于登記來(lái)往單位的應收應付情況。
3欄明細帳應交稅金最好也單獨立1本多欄明細帳(銷(xiāo)項、進(jìn)項、已交稅金、稅金轉出等)。
資產(chǎn)類(lèi):庫存現金,銀行存款,壞帳準備,預付賬款,應收賬款,應收股利,應收利息,其他應收款,原材料,庫存商品,材料采購,在途物資,存貸跌價(jià)準備,長(cháng)期應收款,長(cháng)期股權投資,長(cháng)期待攤費用,持有至到期投資,固定資產(chǎn),累計折舊,在建工程,固定資產(chǎn)清理,無(wú)形資產(chǎn),累計攤銷(xiāo),工程物資,待處理財產(chǎn)損溢。
負債類(lèi):短期借款,長(cháng)期借款,應交稅費,預收賬款,應付賬款,應付職工薪酬款,應付利息,應付股利,其他應付款,應付債券,長(cháng)期應付款。 所有者權益:實(shí)收資本,資本公積,盈余公積,本年利潤,利潤分配。
成本類(lèi):生產(chǎn)成本,制造費用,勞務(wù)成本。 損益類(lèi):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)外收入,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)支出,其他業(yè)務(wù)支出,營(yíng)業(yè)外支出,營(yíng)業(yè)稅金及附加,銷(xiāo)售費用,管理費用,財務(wù)費用,所得稅費用。
計提折舊 借:管理費用 銷(xiāo)售費用 制造費用等 貸:累計折舊 制造費用轉入生產(chǎn)成本 借:生產(chǎn)成本 貸:制造費用 生產(chǎn)成本結轉到產(chǎn)成品 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:產(chǎn)成品 借:應交稅費——轉出未交增值稅 貸:應交稅費——未交增值稅 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費——城建稅——教育費附加 借:所得稅費用 貸:應交稅費——應交所得稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)外收入,補貼收入等轉入本年利潤 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸:本年利潤 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,營(yíng)業(yè)費用,管理費用,財務(wù)費用,其他業(yè)務(wù)支出,營(yíng)業(yè)外支出等轉入本年利潤 借:本年利潤 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費用 銷(xiāo)售費用 財務(wù)費用 所得稅費用 最后一月的話(huà)將本年利潤結轉到利潤分配 借:本年利潤 貸:利潤分配——為分配利潤###你的問(wèn)題提的有點(diǎn)凌亂,應該是會(huì )計每個(gè)月月末應該做什么?我覺(jué)得每個(gè)會(huì )計月末應該要編制報表,還要結清這月的現金日記帳,銀行存款日記帳,不能出錯了這些,我說(shuō)的都是現實(shí)的問(wèn)題,至于書(shū)本學(xué)的知識,會(huì )計月底有各種不一樣的事情做,很復雜的,但我覺(jué)得現實(shí)不需要那么復雜,好好學(xué)把,希望你成功哈###結轉###結轉期間損益,編制財務(wù)報表,交稅,核對現金、銀行日記賬###要計提折舊,預提廠(chǎng)租,計提上月工資,預提本月工資###現金、銀行的收入支出,成本費用、稅金計提,損益結轉###買(mǎi)一本會(huì )計實(shí)務(wù)的書(shū)看看什么都會(huì )了,這樣說(shuō)怎么說(shuō)都說(shuō)不完###折舊計提,待攤的攤銷(xiāo),制造費用結轉,收入成本、費用的結轉,應交稅金和地稅的結轉和計提,工資計提,這些憑證肯定要做的。
###結轉損益類(lèi)賬戶(hù),待攤費用的分攤,預提費用的預提###每個(gè)月月末都得成本結轉!當月費用結轉不得有余額。
會(huì )計科目:《企業(yè)會(huì )計準則》里有156個(gè)會(huì )計科目。
會(huì )計要素是對會(huì )計對象的分類(lèi),為會(huì )計核算提供了類(lèi)別指標,但是特定主體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,不僅要求提供會(huì )計要素總括的數量變化,還要提供一系列分類(lèi)指標和具體會(huì )計信息,以反映會(huì )計主體特定時(shí)點(diǎn)的財務(wù)狀況和特定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果。所以就需要在會(huì )計要素指標下進(jìn)行第三層次的劃分,細分后的每一個(gè)具體內容都需要一個(gè)名稱(chēng),這就是會(huì )計科目。
會(huì )計要素是對會(huì )計對象的分類(lèi);會(huì )計科目是對會(huì )計要素的分類(lèi)。會(huì )計科目 會(huì )計科目(簡(jiǎn)稱(chēng)科目),是對會(huì )計要素具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的項目,是進(jìn)行會(huì )計核算和提供會(huì )計信息的基礎。
會(huì )計科目可以按其反映的經(jīng)濟內容(即所屬的會(huì )計要素)、所提供信息的詳細程度及其統御關(guān)系分類(lèi)。1、按反映的經(jīng)濟內容的分類(lèi) 會(huì )計科目按其反映的經(jīng)濟內容不同,可分為資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目、共同類(lèi)科目、所有者權益類(lèi)科目、成本類(lèi)科目、損益類(lèi)科目六大類(lèi)。
每一類(lèi)會(huì )計科目可按一定標準再分為若干個(gè)具體的科目。(1)資產(chǎn)類(lèi)(也包括資產(chǎn)的備抵)科目包括:庫存現金、銀行存款、預付賬款、應收賬款、原材料、庫存商品、長(cháng)期股權投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用、固定資產(chǎn)清理、壞賬準備、存貨跌價(jià)準備、累計折舊、累計攤銷(xiāo)、資產(chǎn)減值準備。
資產(chǎn)的分類(lèi) 資產(chǎn)按流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。(2)負債類(lèi)科目包括:預收賬款、應付賬款、應付票據、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、長(cháng)期借款、短期借款等。
負債的分類(lèi) 按償還期限的長(cháng)短,一般將負債分為流動(dòng)負債和非流動(dòng)負債。(3)所有者權益類(lèi)科目包括:實(shí)收資本/股本、資本公積、盈余公積、利潤分配——未分配利潤、本年利潤。
所有者權益的分類(lèi)(4)損益類(lèi)科目包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費用。(5)成本類(lèi)科目包括:生產(chǎn)成本(直接材料、直接人工)、制造費用。
2、按提供信息的詳細程度及其統馭關(guān)系 會(huì )計科目按其提供信息的詳細程度及其統御關(guān)系,可分為總會(huì )計科目和明細會(huì )計科目。(1)總分類(lèi)科目:總分類(lèi)科目又稱(chēng)總賬科目或一級科目,是對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行總括分類(lèi)、提供總括信息的會(huì )計科目。
(2)明細分類(lèi)科目:又稱(chēng)明細科目,是對總分類(lèi)科目作進(jìn)一步分類(lèi)、提供更為詳細和具體會(huì )計信息的科目。如果某一總分類(lèi)科目所轄的明細分類(lèi)科目較多,可在總分類(lèi)科目下設置二級明細科目,在二級明細科目下設置三級明細科目,以此類(lèi)推。
成本類(lèi),損益類(lèi),負債類(lèi),所有者權益類(lèi),資產(chǎn)類(lèi),共同類(lèi)。
每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡,保證記錄計算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。擴展資料:會(huì )計準則:1、為了規范事業(yè)單位的會(huì )計核算,保證會(huì )計信息質(zhì)量,促進(jìn)公益事業(yè)健康發(fā)展,根據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、行政法規,制定本準則。
2、本準則適用于各級各類(lèi)事業(yè)單位,會(huì )計考生報名完成之后,可以參加學(xué)習。3、事業(yè)單位會(huì )計制度、行業(yè)事業(yè)單位會(huì )計制度(以下統稱(chēng)會(huì )計制度)等,由財政部根據本準則制定。
4、事業(yè)單位會(huì )計核算的目標是向會(huì )計信息使用者提供與事業(yè)單位財務(wù)狀況、事業(yè)成果、預算執行等有關(guān)的會(huì )計信息,反映事業(yè)單位受托責任的履行情況,有助于會(huì )計信息使用者進(jìn)行社會(huì )管理、作出經(jīng)濟決策。5、事業(yè)單位會(huì )計信息使用者包括政府及其有關(guān)部門(mén)、舉辦(上級)單位、債權人、事業(yè)單位自身和其他利益相關(guān)者。
6、事業(yè)單位應當對其自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項進(jìn)行會(huì )計核算。7、事業(yè)單位會(huì )計核算應當以事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)活動(dòng)持續正常地進(jìn)行為前提。
8、事業(yè)單位應當劃分會(huì )計期間,分期結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告(又稱(chēng)財務(wù)報告,下同)。會(huì )計期間至少分為年度和月度。
會(huì )計年度、月度等會(huì )計期間的起訖日期采用公歷日期。9、事業(yè)單位會(huì )計核算應當以人民幣作為記賬本位幣。
發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),應當將有關(guān)外幣金額折算為人民幣金額計量。10、事業(yè)單位會(huì )計核算一般采用收付實(shí)現制;部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項采用權責發(fā)生制核算的,由財政部在會(huì )計制度中具體規定。
行業(yè)事業(yè)單位的會(huì )計核算采用權責發(fā)生制的,由財政部在相關(guān)會(huì )計制度中規定。11、事業(yè)單位會(huì )計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出或者費用。
12、事業(yè)單位應當采用借貸記賬法記賬。信息質(zhì)量要求13、事業(yè)單位應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項為依據進(jìn)行會(huì )計核算,如實(shí)反映各項會(huì )計要素的情況和結果,保證會(huì )計信息真實(shí)可靠。
14、事業(yè)單位應當將發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項統一納入會(huì )計核算,確保會(huì )計信息能夠全面反映事業(yè)單位的財務(wù)狀況、事業(yè)成果、預算執行等情況。15、事業(yè)單位對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項,應當及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算,不得提前或者延后。
16、事業(yè)單位提供的會(huì )計信息應當具有可比性。17、同一事業(yè)單位不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項,應當采用一致的會(huì )計政策,不得隨意變更。
確需變更的,應當將變更的內容、理由和對單位財務(wù)狀況及事業(yè)成果的影響在附注中予以說(shuō)明。18、同類(lèi)事業(yè)單位中不同單位發(fā)生的相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項,應當采用統一的會(huì )計政策,確保同類(lèi)單位會(huì )計信息口徑一致,相互可比。
參考資料來(lái)源:百度百科-做賬。
有六類(lèi);按其歸屬的會(huì )計要素分類(lèi):
1、資產(chǎn)類(lèi)科目:按資產(chǎn)的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。
2、負債類(lèi)科目:按負債的償還期限分為反映流動(dòng)負債的科目和反映長(cháng)期負債的科目。
3、共同類(lèi)科目:共同類(lèi)科目的特點(diǎn)是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。
4、所有者權益類(lèi)科目:按權益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。
5、成本類(lèi)科目:包括“生產(chǎn)成本”,“勞務(wù)成本”,“制造費用”等科目。
6、損益類(lèi)科目:分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,“其他業(yè)務(wù)收入”,“投資收益”,“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
擴展資料
會(huì )計科目的設置可以把各項會(huì )計要素的增減變化分門(mén)別類(lèi)地歸集起來(lái),使之一目了然,以便為企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理和向有關(guān)方面提供一系列具體分類(lèi)核算指標,滿(mǎn)足一制定。
1、會(huì )計科目是復式記賬的基礎;
2、會(huì )計科目是編制記賬憑證的基礎;
3、會(huì )計科目為成本核算及財產(chǎn)清查提供了前提條件;
4、會(huì )計科目為編制會(huì )計報表提供了方便。
設置原則
各單位由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體內容、規模大小與業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)程度等情況不盡相同,在具體設置會(huì )計科目時(shí),應考慮其自身特點(diǎn)和具體情況。會(huì )計科目作為向投資者、債權人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者等提供會(huì )計信息的重要手段,在其設置過(guò)程中應努力做到科學(xué)、合理、適用,應遵循下列原則:
全面性原則
會(huì )計科目作為對會(huì )計要素具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算,科目的設置應能保證對各會(huì )計要素做全面地反映,形成一個(gè)完整的體系。
合法性原則
合法性原則,是指所設置的會(huì )計科目應當符合國家統一的會(huì )計制度的規定。中國現行的統一會(huì )計制度中均對企業(yè)設置的會(huì )計科目作出規定,以保證不同企業(yè)對外提供的會(huì )計信息的可比性。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-會(huì )計科目
一、現金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的。
會(huì )計人員在購買(mǎi)時(shí),兩種賬本各購一本足矣。但企業(yè)開(kāi)立了兩個(gè)以上的銀行存款賬號,那么賬本需要量,就要視企業(yè)具體情況確定了。
如若使用完畢,再購入新賬本也不為遲。 首先根據賬簿的啟用要求將扉頁(yè)要求填制的內容填好,根據企業(yè)第一筆現金來(lái)源和銀行存款來(lái)源登記入現金日記賬和銀行存款日記賬。
例如企業(yè)采用根據收存款憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬的方法,某投資人轉入企業(yè)銀行存款賬中一筆錢(qián),計10萬(wàn)元,你可根據銀行轉來(lái)的銀行收款憑證做企業(yè)銀行存款收款憑證: 借:銀行存款 100 000 貸:實(shí)收資本 100 00 然后根據該收款憑證登銀行存款日記賬,如果企業(yè)需要有日常現金支出,會(huì )計人員開(kāi)出現金支票提取現金2 000元,你根據現金支票存根聯(lián)做銀行存款的付款憑證: 借:現金 2 000 貸:銀行存款 2 000 然后根據該付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。以后即可根據日常現金及銀行存款業(yè)務(wù)逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬就可以了。
二、總分類(lèi)賬 企業(yè)可根據業(yè)務(wù)量的多少購買(mǎi)一本或幾本總分類(lèi)賬(一般情況下是無(wú)需一個(gè)科目設一本總賬的)。然后根據企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)和涉及到的會(huì )計科目設置總賬。
原則上講,只要是企業(yè)涉及到的會(huì )計科目就要有相應的總賬賬簿(賬頁(yè))與之對應。會(huì )計人員應估計每一種業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量大小,將每一種業(yè)務(wù)用口取紙分開(kāi),并在口取紙上寫(xiě)明每一種業(yè)務(wù)的會(huì )計科目名稱(chēng),以便在登記時(shí)能夠及時(shí)找到應登記的賬頁(yè),在將總賬分頁(yè)使用時(shí),假如總賬賬頁(yè)從第一頁(yè)到第十頁(yè)登記現金業(yè)務(wù),我們就會(huì )在目錄中寫(xiě)清楚“現金……1~10”,并且在總賬賬頁(yè)的第一頁(yè)貼上口取紙, 口取紙上寫(xiě)清楚“現金”;第十一頁(yè)到二十頁(yè)為銀行存款業(yè)務(wù),我們就在目錄中寫(xiě)清楚“銀行存款……11~12”并且在總賬賬頁(yè)的第十一頁(yè)貼上寫(xiě)有“銀行存款”的口取紙,依此類(lèi)推,總賬就建好了。
為了登記總賬的方便,在總賬賬頁(yè)分頁(yè)使用時(shí),最好按資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用的順序來(lái)分頁(yè),在口取紙選擇上也可將資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用按不同顏色區分開(kāi),以便于登記。 企業(yè)通常要設置的總賬業(yè)務(wù)往往會(huì )有“現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費、長(cháng)期待攤費用、短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、預提費用、長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款、實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加、產(chǎn)品銷(xiāo)售費用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調整、所得稅”等。
總賬的登記可以根據記賬憑證逐筆登記,可以根據科目匯總表登記,也可以根據匯總記賬憑證進(jìn)行登記。 因工業(yè)企業(yè)會(huì )計核算使用的會(huì )計賬戶(hù)較多,所以總賬賬簿的需要量可能會(huì )多一些,購買(mǎi)時(shí)需多購置幾本,但也要根據業(yè)務(wù)量多少和賬戶(hù)設置的多少購置。
因工業(yè)企業(yè)的存貨內容所占比重較大,另外還要配合成本計算設置有關(guān)成本總賬。有關(guān)存貨賬戶(hù)有:原材料、在途材料、材料采購、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品等。
企業(yè)要根據賬戶(hù)設置相應的總賬。 成本計算賬戶(hù)包括待攤費用、預提費用、輔助生產(chǎn)成本、廢品損失、基本生產(chǎn)成本,企業(yè)也要根據成本計算賬戶(hù)設置相應的總賬。
另外工業(yè)企業(yè)需設置的總賬還有產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售費用、產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加。 三、明細分類(lèi)賬 在企業(yè)里,明細分類(lèi)賬的設置是根據企業(yè)自身管理需要和外界各部門(mén)對企業(yè)信息資料需要來(lái)設置的。
需設置的明細賬有短期投資(根據投資種類(lèi)和對象設置)、應收賬款(根據客戶(hù)名稱(chēng)設置)、其他應收款(根據應收部門(mén)、個(gè)人、項目來(lái)設置)、待攤費用(根據費用種類(lèi)設置)、長(cháng)期投資(根據投資對象或根據面值、溢價(jià)、折價(jià)、相關(guān)費用設置)、固定資產(chǎn)(根據固定資產(chǎn)的類(lèi)型設置,另外對于固定資產(chǎn)明細賬賬頁(yè)每年可不必更換新的賬頁(yè))、短期借款(根據短期借款的種類(lèi)或對象設置)、應付賬款(根據應付賬款對象設置)、其他應付款(根據應付的內容設置)、應付工資(根據應付部門(mén)設置)、應付福利費(根據福利費的構成內容設置)、應交稅金(根據稅金的種類(lèi)設置)、產(chǎn)品銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用(均按照費用的構成設置)。企業(yè)可根據自身的需要增減明細賬的設置。
日常根據原始憑證、匯總原始憑證及記賬憑證登記各種明細賬。明細賬無(wú)論按怎樣的分類(lèi)方法,各個(gè)賬戶(hù)明細賬的期末余額之和應與其總賬的期末余額相等。
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