應交各項稅費(應交稅費明細科目都有哪些)
1.應交稅費明細科目都有哪些
應交稅費核算企業(yè)按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會(huì )計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專(zhuān)門(mén)提存的后備基金）、代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也統一通過(guò)本科目核算。
企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購置稅，不在本科目核算。個(gè)人所得稅在以前的會(huì )計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會(huì )計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個(gè)人所得稅也通過(guò)“應交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規定，也一并在“應交稅費”中核算。
2.應交稅費
1. 一般納稅人在“應交稅費；應交增值稅”明細賬內，應分別設置“
進(jìn)項稅額”，已交稅金”“轉出未交增值稅”，“減免稅款”；、
“銷(xiāo)項稅額，出口退稅，進(jìn)項稅額轉出，“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等三級明細科目。
2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設置一個(gè)“應交增值稅”二級明細科目就行了
3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應交稅費”科目下還應設置“未交增值稅”明細科目。
1）.該明細科目貸方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的未交增值稅；
2）.借方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。
3.應交稅費科目下都設哪些明細科目,會(huì )計上怎么核算
應交稅費是指企業(yè)根據在一定時(shí)期內取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過(guò)“應交稅費”科目核算。
應交稅費的二級科目：
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
應交稅費—應交增值稅（轉出未交稅金）
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅金）
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交稅費—未交增值稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交所得稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交土地使用稅
應交稅費—應交車(chē)船稅
應交稅費—應交個(gè)人所得稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
其它都好辦，按比例，增值稅的建議看一下22號文學(xué)習一下。
4.應交稅費明細科目都有哪些
應交稅費核算企業(yè)按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會(huì )計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專(zhuān)門(mén)提存的后備基金）、代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也統一通過(guò)本科目核算。
企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購置稅，不在本科目核算。個(gè)人所得稅在以前的會(huì )計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會(huì )計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個(gè)人所得稅也通過(guò)“應交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規定，也一并在“應交稅費”中核算。
5.通過(guò)應交稅費核算的科目有哪些
企業(yè)通過(guò)“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。
通過(guò)這個(gè)科目核算的是需要預計應交數并與稅務(wù)部門(mén)結算的各種稅費， 企業(yè)交納的關(guān)稅、印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過(guò)“應交稅費”科目核算。 通過(guò)應交稅費核算的 （1）增值稅：直接計入應交稅費中核算。
（2）消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加一般是借方計入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目，貸方計入應交稅費。 （3）資源稅：對外銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品應交的資源稅是借方計入營(yíng)業(yè)稅金及附加，自產(chǎn)自用的應該借方計入生產(chǎn)成本科目，貸方計入應交稅費。
（4）所得稅：借記所得稅費用，貸記應交稅費——應交所得稅 （5）土地增值稅：貸方計入應交稅費-應交土地增值稅，借方一般計入固定資產(chǎn)清理等科目 （6）房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補償費：借方計入管理費用，貸方計入應交稅費 擴展資料： 應交稅費的主要賬務(wù)處理： 應交增值稅 1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。 購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”予以轉出。 2、銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。 3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。 5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。
下月繳納時(shí)，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。 6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-應交稅費。
6.應交稅金會(huì )計分錄
一、月末應當還需要編制如下會(huì )計分錄：
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金-未交增值稅
次月15日前申報繳納時(shí)
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
二、月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額。
三、應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應交納的增值稅。本項目按銷(xiāo)項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫(xiě)。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅，致使應交稅金出現負數時(shí)，該項一律填零，不填負數。
四、計算公式：
應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出）-出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
擴展資料：
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，并在“應交增值稅”明細賬內設置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”等專(zhuān)欄。
企業(yè)從國內采購物資或接受應稅勞務(wù)等，根據增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，
根據專(zhuān)用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按照應付或實(shí)際支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：百度百科-應交增值稅
7.應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些
增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置：“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。
其中： 1.“進(jìn)項稅額”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷(xiāo)項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額； 4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”：記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額； 7.“銷(xiāo)項稅額”：記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規定退回的增值稅額； 9.“進(jìn)項稅額轉出”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按規定轉出的進(jìn)項稅額。 擴展資料： 應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。
主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實(shí)際交納情況，應設置"應交稅金"帳戶(hù)進(jìn)行核 算。
企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶(hù)，實(shí)際交納時(shí)，借 （減）記該帳戶(hù)，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶(hù)還應按稅金種類(lèi)設置明細帳，進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
應交稅金--應交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒(méi)有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。
“應交稅金——未交增值稅”，通過(guò)此明細科目來(lái)反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數，貸方余為未交數）。 轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。
期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會(huì )計處理規定》。
