交通投資有限公司設置(投資公司會(huì )計核算辦法 科目如何設置?)

1.投資公司會(huì )計核算辦法、科目如何設置?

2000年12月財政部頒布的《企業(yè)會(huì )計制度》先后在上市公司和外商投資企業(yè)執行，并逐步推行到國有企業(yè)的財務(wù)工作中。

2006年2月，財政部發(fā)布了新的企業(yè)會(huì )計準則體系，并將于2007年1月1日起在上市公司范圍內執行，同時(shí)鼓勵其他企業(yè)執行。本文立足于企業(yè)集團，研究其內部會(huì )計核算辦法設計所應遵循的基本原則，并對其設計的總體框架和重難點(diǎn)進(jìn)行了探討。

一、企業(yè)集團內部會(huì )計核算辦法設計應遵循的原則 合法性原則 按照《會(huì )計法》的規定，我國實(shí)行統一的會(huì )計制度。因此，企業(yè)在設計內部會(huì )計核算辦法時(shí)，必須充分考慮《會(huì )計法》的各項規定，要符合國家統一會(huì )計制度的要求，在不違反相關(guān)法規的前提下，結合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會(huì )計核算辦法。

可操作性原則 企業(yè)內部會(huì )計核算辦法要與企業(yè)日常會(huì )計核算的實(shí)務(wù)緊密聯(lián)系，內容上要全面、具體。在某種程度上，它是對國家統一會(huì )計制度的一個(gè)細化，因此對屬于國家財務(wù)法規中可以選擇的會(huì )計政策，應做出明確規定，使企業(yè)會(huì )計流程的各個(gè)方面都有章可循、有序進(jìn)行，便于基層財務(wù)人員實(shí)際操作。

效益性原則 設計企業(yè)內部會(huì )計核算辦法應以提高會(huì )計信息質(zhì)量和會(huì )計工作效率為目標，在滿(mǎn)足這一目標實(shí)現的前提下，企業(yè)還應考慮設計成本、運行成本和與之帶來(lái)的效益。靈活性原則 企業(yè)集團經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系比較復雜，財務(wù)治理的職責分工較細，為便于執行，在設計內部會(huì )計核算辦法時(shí)，應做到統一性與靈活性相結合。

在大的方面上做到統一，在不影響全局的情況前提下給成員企業(yè)留一定的主動(dòng)權，同時(shí)根據內容的不同做出詳略規定，并合理安排結構。與企業(yè)實(shí)際相適應的原則 在設計內部會(huì )計核算辦法時(shí)，必須根據企業(yè)的實(shí)際情況，如企業(yè)集團的治理模式、企業(yè)規模、涉及的行業(yè)特點(diǎn)等，制訂出符合企業(yè)特點(diǎn)與治理要求，同時(shí)又與企業(yè)實(shí)際相適應的內部會(huì )計核算辦法。

二、企業(yè)集團內部會(huì )計核算辦法的總體框架 《企業(yè)會(huì )計制度》的結構分析與借鑒 現行的《企業(yè)會(huì )計制度》由會(huì )計核算一般規定、會(huì )計科目和會(huì )計表、三大部分組成。其實(shí)質(zhì)是將原來(lái)行業(yè)會(huì )計制度中具有共性的內容作為“公因式”單獨抽出來(lái)，加上具有代表性的制造業(yè)收入、費用、利潤的會(huì )計核算，再吸收了具體會(huì )計準則較成熟的部分合并而成的，其核心部分即“一般規定”是基本會(huì )計準則與具體會(huì )計準則的混合，“會(huì )計科目和會(huì )計表”及“附錄”是傳統會(huì )計制度的體現。

因此，《企業(yè)會(huì )計制度》尚不能統一地規范各行業(yè)有關(guān)收入、費用、利潤的會(huì )計核算以及非凡業(yè)務(wù)的核算問(wèn)題。財政部的相應對策是采取制定各個(gè)專(zhuān)業(yè)核算辦法來(lái)解決，它們是統一會(huì )計制度的組成部分，但不會(huì )像舊的行業(yè)會(huì )計制度那樣全面，一般由總說(shuō)明、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明、補充表項目及編制說(shuō)明等幾個(gè)部分組成。

企業(yè)集團內部不同行業(yè)會(huì )計核算的共性與特性 不同行業(yè)的會(huì )計核算區別主要體現在收入、費用、利潤的會(huì )計核算以及非凡業(yè)務(wù)的核算問(wèn)題等幾個(gè)方面：⒈共性 會(huì )計核算的基本要求是一致的，內容包括四個(gè)會(huì )計核算前提及會(huì )計核算基本原則；會(huì )計科目的設置“大同”、“小異”，即大部分會(huì )計科目是相同的，只有小部分涉及收入、費用、利潤以及非凡業(yè)務(wù)等幾個(gè)方面的會(huì )計科目存在差異；會(huì )計表格式也是“大同”、“小異”，除“資產(chǎn)負債表”在個(gè)別項目上有差異外，其他表在格式上均無(wú)差異。⒉特性 不同行業(yè)在收入的核算上存在差異；不同行業(yè)在成本、費用的核算上存在差異；不同行業(yè)的固定資產(chǎn)目錄內容上存在差異，主要表現在固定資產(chǎn)分類(lèi)和使用年限方面；不同行業(yè)在部分會(huì )計政策的選擇上存在差異，如 折舊方法等。

企業(yè)集團內部會(huì )計核算辦法的總體框架設想 在對企業(yè)集團進(jìn)行內部會(huì )計核算辦法設計時(shí)，可以考慮以國家統一會(huì )計制度為基礎，把不同行業(yè)會(huì )計核算中帶有共性的內容抽取出來(lái)，對需要統一或明確的事項做出統一、明確的規定，形成企業(yè)內部會(huì )計核算辦法。參考一般會(huì )計制度的結構，企業(yè)集團內部會(huì )計核算辦法可考慮由以下幾個(gè)部分組成：⒈會(huì )計核算一般規定 這部分的內容主要包括：制定依據、適用范圍、會(huì )計核算前提、會(huì )計核算基本原則、會(huì )計科目設置與使用的一般規定、企業(yè)財務(wù)會(huì )計告編制與送的一般規定。

⒉會(huì )計要素核算規定 這部分的內容以會(huì )計核算的六個(gè)要素為對象，根據國家統一會(huì )計制度的相關(guān)規定，結合企業(yè)的實(shí)際，對需要統一或明確的事項做出具體的規定或要求，若涉及到不同行業(yè)在核算上的差異事項，應分別規定清楚，如對收入的核算可以細分為商品銷(xiāo)售收入、勞務(wù)收入、建造合同收入和其他業(yè)務(wù)收入，對成本的核算也可相應地細分為生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本、建造合同成本和其他業(yè)務(wù)支出。⒊附錄部分 這一部分主要由會(huì )計科目體系、會(huì )計表體系、固定資產(chǎn)目錄及非凡會(huì )計業(yè)務(wù)帳務(wù)處理舉例等內容組成。

上述第1部分會(huì )計核算一般規定和第2部分會(huì )計要素核算規定可采用章、節、條、款的形式；附錄部分中的會(huì )計科目體系、會(huì )計表體系和固定資產(chǎn)目錄可按照不同的行業(yè)，以表格的形式分別列示。三、企業(yè)集團內部會(huì )計核算辦法設計的重點(diǎn)與難點(diǎn) 會(huì )計政策的選擇 會(huì )計政策是指企業(yè)在會(huì )計核算時(shí)所遵。

2.投資公司的賬務(wù)處理流程是什么?

投資公司會(huì )計科目的設置： 1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。 3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。

3.投資公司如何做賬?

投資公司屬于服務(wù)行業(yè)、金融行業(yè)的公司，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行《投資公司會(huì )計核算辦法》，其他會(huì )計核算原理是相同的。

一般的小企業(yè)都執行《小企業(yè)會(huì )計制度》，設一本總賬、一本現金日記賬、一本銀行存款日記賬、一本明細分分類(lèi)賬就可以了（含費用、固定資產(chǎn)、增值稅明細賬）常用的科目有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、庫存商品。 應付賬款、應付工資、其他應付款、應交稅金、其他應文款、實(shí)收資本、利潤分配、本年利潤、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。

投資公司會(huì )計科目表現金 銀行存款 其他貨幣資金 應收賬款 預付賬款 應收股利 應收利息 其他應收款 壞賬準備 待攤費用 長(cháng)期股權投資 長(cháng)期股權投資減值準備 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 在建工程 固定資產(chǎn)清理 長(cháng)期待攤費用 短期借款 應付賬款 預收賬款 應付職工薪酬 應交稅費 應付股利 應付利息 其他應付款 預提費用 長(cháng)期借款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費用 財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調整。 新公司建賬： （1）總帳，用于核算所有科目。

三欄明細帳 （按科目匯總表） （2）銀行日記賬，用于核算銀行存款。專(zhuān)用帳簿 （3）現金日記帳，用于核算庫存現金。

專(zhuān)用帳簿 （4）明細分類(lèi)賬，用于核算應付工資、待攤費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單獨設立帳簿的會(huì )計科目。 三欄明細帳 應收應付其他應收其他應付明細賬，用于登記往來(lái)單位的應收應付情況。

三欄明細帳 （5）管理費用明細帳，設置二級科目，用于核算管理費用，登記管理費用明細。多欄明細帳 營(yíng)業(yè)費用明細帳，設置二級科目，用于核算營(yíng)業(yè)費用，登記營(yíng)業(yè)費用明細。

多欄明細帳 財務(wù)費用明細帳設置二級科目，用于核算財務(wù)費用，登記財務(wù)費用明細。多欄明細帳 （6）固定資產(chǎn)明細帳，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。

固定資產(chǎn)明細帳 （7）應交稅金最好也單獨立一本多欄明細帳（銷(xiāo)項、進(jìn)項、已交稅金、稅金轉出等） 你先把開(kāi)辦費登記好。 根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開(kāi)辦費，應當在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月起一次計入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月的損益，結轉后，“長(cháng)期待攤費用——開(kāi)辦費”科目應無(wú)余額。

借：管理費用 貸：長(cháng)期待攤費用——開(kāi)辦費 另外，在發(fā)生開(kāi)辦費用時(shí)， 借：長(cháng)期待攤費用——開(kāi)辦費 貸：銀行存款 等 根據稅法的規定，企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開(kāi)辦費，應當在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，在不短于5年的期限內，分期計入各期應稅所得額中。 基于上述規定，企業(yè)應當按照企業(yè)會(huì )計制度的規定，一次性全額攤銷(xiāo)企業(yè)的開(kāi)辦費。

但是，在計算企業(yè)應交企業(yè)所得稅時(shí)，應當根據稅法的規定，對企業(yè)應稅所得額以會(huì )計利潤為基礎進(jìn)行納稅調整。 你如果是小規模納稅人：要交稅種有：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（國稅）、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費附加、印花稅等。

申報表到稅務(wù)局去拿，零申報只要表格劃“/”或填零就可以了。

4.請問(wèn)投資公司如何建賬?會(huì )計科目怎么設?

建議請個(gè)專(zhuān)職會(huì )計做帳，否則就是一本“胡涂帳”。

新建單位和原有單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì )計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬”。建賬基準日應以公司成立日即營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)日或營(yíng)業(yè)執照變更日為準，由于會(huì )計核算以年度、季度、月進(jìn)行分期核算，實(shí)際工作中，一般以公司成立當月月末或下月初為基準日。

如果公司設立之日是在月度中的某一天，一般以下一個(gè)月份的月初作為建賬基準日。 萬(wàn)事開(kāi)頭難，企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵，要建立一套得心應手的賬簿，須留心以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

1。建賬是會(huì )計核算工作的基本方法和重要環(huán)節之一，是會(huì )計信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對賬、結賬以及隨時(shí)了解財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵階段。

企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會(huì )計人員應該依據規模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會(huì )計準則》、《小企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)行業(yè)法規的要求，建立滿(mǎn)足企業(yè)管理需要、便于提取會(huì )計信息的會(huì )計賬簿。 2。

建好“四本賬” 無(wú)論企業(yè)規模大小，無(wú)論會(huì )計水平高低，會(huì )計信息流的加工都來(lái)自于以下“四本賬”的匯集，即總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。 3。

總分類(lèi)賬簡(jiǎn)稱(chēng)為總賬，一般企業(yè)只設一本總分類(lèi)賬，外形使用訂本賬。總賬科目的設置可以參照《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄：會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理。

《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄共有6類(lèi)156個(gè)一級會(huì )計科目，與以往的《企業(yè)會(huì )計制度》的5類(lèi)會(huì )計科目相比，多了一類(lèi)“共同類(lèi)”會(huì )計科目，一般企業(yè)不會(huì )涉及到。 建賬時(shí)企業(yè)可參照以上6類(lèi)標準科目，在不違反企業(yè)會(huì )計準則確認、計量和報告規定的前提下，自行設置適合自身特點(diǎn)的總賬科目。

明細分類(lèi)賬簡(jiǎn)稱(chēng)為明細賬，是分戶(hù)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)明細情況的賬簿，通常是根據二級或明細科目來(lái)設置賬戶(hù)。明細賬一般使用活頁(yè)賬，根據不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。

例如，原材料采用多欄式分類(lèi)賬（收、發(fā)、存數量金額式）；收入、費用、成本類(lèi)的明細賬采用多欄式；債權債務(wù)類(lèi)用三欄式。 明細賬的設置應為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，例如，一般企業(yè)管理者最為關(guān)注的兩個(gè)賬目就是應收賬款和存貨，這兩類(lèi)資產(chǎn)的狀況影響著(zhù)企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售能力，制約著(zhù)企業(yè)的發(fā)展，應收賬款明細賬的設置應注重賬齡明細分析和壞賬準備明細的計提；存貨明細賬除分別設置原材料、庫存商品等明細賬外，還要根據存貨的庫齡、積壓毀損程度以及市場(chǎng)行情等，設置相應的存貨跌價(jià)準備金明細賬。

無(wú)論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問(wèn)題，庫存現金日記賬和銀行存款日記賬是必設的，均應使用訂本賬。庫存現金日記賬要求日清月結，余額應與出納保管的庫存現金相符，并杜絕資金的體外循環(huán)，杜絕“小金庫”的發(fā)生。

銀行存款日記賬余額應與銀行對賬單相符，月初要編制銀行存款余額調節表。 現金流是企業(yè)的血液，是管理者每天都要關(guān)注的財務(wù)數據。

企業(yè)財務(wù)人員必須每天及時(shí)更新和核對貨幣資金賬目，使管理者決策做到有的放矢。 3。

建好備查賬。并非每個(gè)企業(yè)都要設置備查賬簿，對于一些經(jīng)濟事項繁雜而總賬和明細賬又不能詳細反映的業(yè)務(wù)，我們可以設置如應收賬款備查簿、應收票據備查簿、遞延稅款備查簿等。

事后查賬時(shí)，備查簿便是最好的備忘錄。 資料要齊全。

成立一個(gè)合法的企業(yè)必須有以下資料：組織機構代碼證、公司章程、營(yíng)業(yè)執照、國地稅稅務(wù)登記證、驗資報告等，以上資料是會(huì )計建賬的法律依據。

5.投資公司 會(huì )計科目

投資公司會(huì )計核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統一規范投資公司的會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”）。

（二）中華人民共和國境內依法成立的專(zhuān)門(mén)從事長(cháng)期股權投資或長(cháng)期債權投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行本辦法。 二、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明 （一）會(huì )計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。

3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。

（二）補充會(huì )計科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。

三、投資公司委托金融機構進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機構時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時(shí)，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷(xiāo)，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。

短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。

轉回時(shí)，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時(shí)，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。

非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關(guān)規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。

計提減值準備時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。

1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權投資； （四）待處置無(wú)形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應收債權的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長(cháng)期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長(cháng)期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。

四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)或計提折舊；對于取得的待處置的長(cháng)期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關(guān)手續辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)。

6.求投資公司應設置的會(huì )計科目（詳細）,謝謝

現金

銀行存款

其他貨幣資金

應收賬款

預付賬款

應收股利

應收利息

其他應收款

壞賬準備

待攤費用

長(cháng)期股權投資

長(cháng)期股權投資減值準備

固定資產(chǎn)

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

在建工程

固定資產(chǎn)清理

長(cháng)期待攤費用

短期借款

應付賬款

預收賬款

應付職工薪酬

應交稅費

應付股利

應付利息

其他應付款

預提費用

長(cháng)期借款

實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

本年利潤

利潤分配

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

營(yíng)業(yè)外收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

營(yíng)業(yè)稅金及附加

管理費用

財務(wù)費用

營(yíng)業(yè)外支出

所得稅

以前年度損益調整

7.我需要一份交通局會(huì )計科目表

會(huì )計科目表 順序號│ 編號 │ 項目名稱(chēng) │ │一、資產(chǎn)表 1 │ 101 │ 現金 2 │ 102 │ 銀行存款 3 │ 109 │ 其他貨幣資金 4 │ 111 │ 短期投資 5 │ 112 │ 應收票據 6 │ 113 │ 應收帳款 7 │ 114 │ 壞帳準備 8 │ 115 │ 預付帳款 9 │ 119 │ 其他應收款 10 │ 121 │ 材料采購 11 │ 124 │ 材料 12 │ 125 │ 燃料 13 │ 126 │ 輪胎 14 │ 129 │ 低值易耗品 15 │ 131 │ 材料成本差異 16 │ 133 │ 委托加工材料 17 │ 139 │ 待攤費用 18 │ 151 │ 長(cháng)期投資 19 │ 161 │ 固定資產(chǎn) 20 │ 165 │ 累計折舊 21 │ 166 │ 固定資產(chǎn)清理 22 │ 169 │ 在建工程 23 │ 171 │ 無(wú)形資產(chǎn) 24 │ 181 │ 遞延資產(chǎn) 25 │ 191 │ 待處理財產(chǎn)損溢 │ │二、負債類(lèi) 26 │ 201 │ 短期借款 27 │ 202 │ 應付票據 28 │ 203 │ 應付帳款 29 │ 204 │ 預收帳款 30 │ 209 │ 其他應付款 31 │ 211 │ 應付工資 32 │ 214 │ 應付福利費 33 │ 221 │ 應交稅金 34 │ 223 │ 應付利潤 35 │ 229 │ 其他應角交 36 │ 231 │ 預提費用 37 │ 241 │ 長(cháng)期借款 38 │ 251 │ 應付債券 39 │ 261 │ 長(cháng)期應付款 │ │三、所有者權益類(lèi) 40 │ 301 │ 實(shí)收資本 41 │ 311 │ 資本公積 42 │ 313 │ 盈余公積 43 │ 321 │ 本年利潤 44 │ 322 │ 利潤分配 │ │四、成本類(lèi) 45 │ 401 │ 輔助營(yíng)運費用 46 │ 411 │ 營(yíng)運間接費用 47 │ 421 │ 船舶固定費用 48 │ 424 │ 船舶維護費用 49 │ 427 │ 集裝箱固定費用 │ │五、損益表 50 │ 501 │ 運輸收入 51 │ 502 │ 運輸支出 52 │ 511 │ 裝卸收入 53 │ 512 │ 裝卸支出 54 │ 521 │ 堆存收入 55 │ 522 │ 堆存支出 56 │ 531 │ 代理業(yè)務(wù)收入 57 │ 532 │ 代理業(yè)務(wù)支出 58 │ 541 │ 港務(wù)管理收入 59 │ 542 │ 港務(wù)管理支出 60 │ 551 │ 其他業(yè)務(wù)收入 62 │ 552 │ 其他業(yè)務(wù)支出 62 │ 561 │ 營(yíng)運稅金及附加 63 │ 571 │ 管理費用 64 │ 572 │ 財務(wù)費用 65 │ 581 │ 投資收益 66 │ 591 │ 營(yíng)業(yè)外收入 67 │ 592 │ 營(yíng)業(yè)外支出 會(huì )計報表種類(lèi)和格式 ━━━━━━━┯━━━━━━━━━┯━━━ 編號 │ 會(huì )計報表名稱(chēng) │編報期 ———————┼—————————┼——— 會(huì )交01表 │ 資產(chǎn)負債表 │ 月報 ———————┼—————————┼——— 會(huì )交02表 │ 損益表 │ 月報 ———————┼—————————┼——— 會(huì )交03表 │財務(wù)狀況變動(dòng)表 │ 年報 ———————┼—————————┼——— 會(huì )交02表附表1│ 利潤分配表 │ 年報 ———————┼—————————┼——— 會(huì )交02表附表2│主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表│ 年報 ━━━━━━━┷━━━━━━━━━┷━━━。