公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是:其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、應收票據、應付票據。
不同之處是:應收款是企業(yè)應收的銷(xiāo)貨款,即向購貨方收取的款項;預付款是企業(yè)的購貨款,即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負債;預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。
往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務(wù),是成本費用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟信息。加強各種往來(lái)款的管理,可有效地防止虛盈或潛虧,有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
擴展資料:
往來(lái)賬款形成的主要原因有以下三個(gè)方面:
一是受計劃經(jīng)濟的影響,效益觀(guān)念、時(shí)間觀(guān)念、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄,投資資金長(cháng)期在賬款項目掛賬。甚至有時(shí)由于責任不清,手續不全,雖已發(fā)生損失但難以予以及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理。
二是管理意識淡,監督失控。特別是往來(lái)賬款管理制度不健全或有章不循,造成往來(lái)賬款管理失控。隨著(zhù)賬齡的增長(cháng),企業(yè)不能有效地回籠資金,使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬,造成資金嚴重損失;或者只滿(mǎn)足在資金收回未丟失的程度上,而不考慮由于時(shí)間的推移,流動(dòng)資金被長(cháng)期占用所喪失的時(shí)間價(jià)值。
三是財務(wù)部門(mén)監督管理不到位。財務(wù)人員習慣上重視資金和成本核算的管理,往往忽視對往來(lái)賬款的跟蹤管理。
即使進(jìn)行監督管理,也因力度不夠或者管理方法落后,影響往來(lái)賬款催收工作的開(kāi)展。另外,財務(wù)內部管理脫節,失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來(lái)賬款管理工作受到阻礙。財務(wù)人員責任心不強,對往來(lái)賬款清理不及時(shí)也是造成往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬的原因之一。
參考資料來(lái)源:百度百科-往來(lái)賬款
公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是往來(lái)科目又稱(chēng)來(lái)往科目,包括:其他應收款、其他應付款.應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款.
(一)應收賬款和其他應付款
應收賬款和其他應收款是會(huì )計日常核算中最常見(jiàn)到的兩個(gè)科目,但是往往因為最普通,也就最容易被忽略。很多財務(wù)人員在核算過(guò)程中,經(jīng)常將這兩個(gè)科目混淆,以至于造成公司財務(wù)信息不準確,給公司帶來(lái)很大的影響。中華會(huì )計網(wǎng)校小編就在這里簡(jiǎn)單的介紹一下這兩個(gè)科目的區別。
“應收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權,直接與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān),如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止,則不會(huì )再產(chǎn)生應收賬款。“其他應收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的債權,與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一般無(wú)直接關(guān)系,即使企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止,也可能產(chǎn)生其他應收款。例如,固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應收款項,由于其與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)聯(lián),應記入其他應收款。
(二)應收賬款,應付賬款,預收賬款和預付賬款
應收帳款是資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù),反映企業(yè)因銷(xiāo)售應向購貨方收取的款項。
應付帳款是負債類(lèi)帳戶(hù),反映企業(yè)應支付給供貨方的款項。
預付帳款不多的企業(yè)可以將預付款項記入應付帳款的借方,預收帳款不多的企業(yè)可以將預收帳款記入應收帳款的貸方,期末,資產(chǎn)負債表應收帳款項根據應收帳款和預收帳款有關(guān)明細帳借方合計數填列,應付帳款項根據應付帳款和預付帳款有關(guān)明細帳貸方合計數填列
往來(lái)款賬戶(hù)是會(huì )計賬戶(hù)當中基本的、常用的賬戶(hù)。
往來(lái)賬戶(hù)主要包括:應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等多個(gè)會(huì )計科目。往來(lái)款就是這類(lèi)會(huì )計科目的統稱(chēng)。
也有的一些企業(yè)將其他應收款和其他應付款合并在一起使用,統稱(chēng)為“其他往來(lái)”科目。往來(lái)款如何做賬?應從如下步驟加以考慮。
一、面對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),首先應了解它的主要業(yè)務(wù)內容是什么。會(huì )計在做賬時(shí),涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是方方面面,情況是多種多樣的,記賬時(shí)應根據該項業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來(lái)加以判斷。
比如:針對銷(xiāo)售貨款拖欠或預收銷(xiāo)貨款時(shí),就用“應收賬款”或“預收賬款”科目;針對采購材料、物資等發(fā)生的預付或拖欠就用“預付賬款”或“應付賬款”科目。對于非主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)就使用“其他應收款”或“其他應付款”等科目。
比如職工臨時(shí)借款,預收客戶(hù)包裝物押金等。二、記賬時(shí),應當明確主要的會(huì )計科目和對應的會(huì )計科目。
比如:銷(xiāo)售產(chǎn)品,款項未能及時(shí)收到。借:應收賬款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。
對于應收賬款科目而言,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目就是對應科目,反之亦然。三、劃分主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)與其他業(yè)務(wù)往來(lái)的界限。
比如說(shuō),應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款就是主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái),而其他應收款、其他應付款就是其他往來(lái)。四、其他專(zhuān)用科目(賬戶(hù))。
比如:銀行借款、應付職工薪酬、應繳稅費等科目,這些科目從廣義上講,屬于往來(lái)科目,但是,它們的記賬內容是特定的、不變的。顧名思義,是好理解的。
以上說(shuō)了這些,即根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)來(lái)選擇用什么樣的會(huì )計科目記賬的問(wèn)題,有了這個(gè)認識以后,事情就好辦了。再說(shuō)一下記賬形式上的事。
往來(lái)賬的賬面記載格式,須用三欄式賬頁(yè)來(lái)記錄這類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁(yè)。
資產(chǎn)類(lèi)科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額;負債類(lèi)科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。注意:資產(chǎn)類(lèi)科目的期末余額反映在借方;負債類(lèi)科目的期末余額反映在貸方。
往來(lái)款項包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。
分錄分別是:借:現金/銀行存款/應收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)借:原材料/庫存商品等應交稅費—應交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:現金/銀行存款/應付賬款其他應收款、其他應付款一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟活動(dòng)而形成的應收應付款項。比如說(shuō)公司借給職工的錢(qián)、老板為公司墊付的購料款等。
分錄是:借:其他應收款—某公司/個(gè)人貸:現金/銀行存款 借:現金/銀行存款貸:其他應付款—某公司/個(gè)人。
往來(lái)款項有:
1、應收賬款:企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應向購買(mǎi)單位收取的款項,包括應由購買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買(mǎi)方墊付的各種運雜費等。
2、應付賬款:企業(yè)(金融)應支付但尚未支付的手續費和傭金。用以核算企業(yè)因購買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應支付的款項。
3、預收賬款:指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。
4、預付賬款:是指企業(yè)按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應單位的款項。
5、其他應收款:其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。
6、其他應付款:是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
擴展資料:
往來(lái)款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因發(fā)生供銷(xiāo)產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權、債務(wù)關(guān)系的資金數額;
往來(lái)款以會(huì )計手段反映在企業(yè)的賬務(wù)記錄上,表示企業(yè)收款的權利或付款的義務(wù),具有法律效力。加強各種往來(lái)款的管理,可以有效地防止虛盈或潛虧,有利于保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
參考資料:往來(lái)款-搜狗百科
往來(lái)款賬戶(hù)是會(huì )計賬戶(hù)當中基本的、常用的賬戶(hù)。往來(lái)賬戶(hù)主要包括:應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等多個(gè)會(huì )計科目。往來(lái)款就是這類(lèi)會(huì )計科目的統稱(chēng)。也有的一些企業(yè)將其他應收款和其他應付款合并在一起使用,統稱(chēng)為“其他往來(lái)”科目。
往來(lái)款如何做賬?應從如下步驟加以考慮。
一、面對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),首先應了解它的主要業(yè)務(wù)內容是什么。會(huì )計在做賬時(shí),涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是方方面面,情況是多種多樣的,記賬時(shí)應根據該項業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來(lái)加以判斷。比如:針對銷(xiāo)售貨款拖欠或預收銷(xiāo)貨款時(shí),就用“應收賬款”或“預收賬款”科目;針對采購材料、物資等發(fā)生的預付或拖欠就用“預付賬款”或“應付賬款”科目。對于非主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)就使用“其他應收款”或“其他應付款”等科目。比如職工臨時(shí)借款,預收客戶(hù)包裝物押金等。
二、記賬時(shí),應當明確主要的會(huì )計科目和對應的會(huì )計科目。比如:銷(xiāo)售產(chǎn)品,款項未能及時(shí)收到。借:應收賬款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。對于應收賬款科目而言,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目就是對應科目,反之亦然。
三、劃分主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)與其他業(yè)務(wù)往來(lái)的界限。比如說(shuō),應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款就是主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái),而其他應收款、其他應付款就是其他往來(lái)。
四、其他專(zhuān)用科目(賬戶(hù))。比如:銀行借款、應付職工薪酬、應繳稅費等科目,這些科目從廣義上講,屬于往來(lái)科目,但是,它們的記賬內容是特定的、不變的。顧名思義,是好理解的。
以上說(shuō)了這些,即根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)來(lái)選擇用什么樣的會(huì )計科目記賬的問(wèn)題,有了這個(gè)認識以后,事情就好辦了。再說(shuō)一下記賬形式上的事。
往來(lái)賬的賬面記載格式,須用三欄式賬頁(yè)來(lái)記錄這類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁(yè)。資產(chǎn)類(lèi)科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額;負債類(lèi)科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。
注意:資產(chǎn)類(lèi)科目的期末余額反映在借方;負債類(lèi)科目的期末余額反映在貸方。
往來(lái)款賬戶(hù)是會(huì )計賬戶(hù)當中基本的、常用的賬戶(hù)。
往來(lái)賬戶(hù)主要包括:應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等多個(gè)會(huì )計科目。往來(lái)款就是這類(lèi)會(huì )計科目的統稱(chēng)。
也有的一些企業(yè)將其他應收款和其他應付款合并在一起使用,統稱(chēng)為“其他往來(lái)”科目。往來(lái)款如何做賬?應從如下步驟加以考慮。
一、面對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),首先應了解它的主要業(yè)務(wù)內容是什么。會(huì )計在做賬時(shí),涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是方方面面,情況是多種多樣的,記賬時(shí)應根據該項業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來(lái)加以判斷。
比如:針對銷(xiāo)售貨款拖欠或預收銷(xiāo)貨款時(shí),就用“應收賬款”或“預收賬款”科目;針對采購材料、物資等發(fā)生的預付或拖欠就用“預付賬款”或“應付賬款”科目。對于非主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)就使用“其他應收款”或“其他應付款”等科目。
比如職工臨時(shí)借款,預收客戶(hù)包裝物押金等。二、記賬時(shí),應當明確主要的會(huì )計科目和對應的會(huì )計科目。
比如:銷(xiāo)售產(chǎn)品,款項未能及時(shí)收到。借:應收賬款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。
對于應收賬款科目而言,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目就是對應科目,反之亦然。三、劃分主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)與其他業(yè)務(wù)往來(lái)的界限。
比如說(shuō),應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款就是主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái),而其他應收款、其他應付款就是其他往來(lái)。四、其他專(zhuān)用科目(賬戶(hù))。
比如:銀行借款、應付職工薪酬、應繳稅費等科目,這些科目從廣義上講,屬于往來(lái)科目,但是,它們的記賬內容是特定的、不變的。顧名思義,是好理解的。
以上說(shuō)了這些,即根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)來(lái)選擇用什么樣的會(huì )計科目記賬的問(wèn)題,有了這個(gè)認識以后,事情就好辦了。再說(shuō)一下記賬形式上的事。
往來(lái)賬的賬面記載格式,須用三欄式賬頁(yè)來(lái)記錄這類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁(yè)。
資產(chǎn)類(lèi)科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額;負債類(lèi)科目的記賬關(guān)系是:期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。注意:資產(chǎn)類(lèi)科目的期末余額反映在借方;負債類(lèi)科目的期末余額反映在貸方。
往來(lái)會(huì )計就是負責企業(yè)單位往來(lái)賬款的核算業(yè)務(wù),一般包括“應收賬款”、“應付賬款”、“其他應收賬款”、“其他應付款”的核算。
往來(lái)科目又稱(chēng)來(lái)往科目。 包括:其他應收款、其他應付款.應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款 會(huì )計電算化的考試范圍之內的內容。
應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款;共六個(gè)往來(lái)科目,一般核算時(shí)按往來(lái)單位核算,設置明細。 所有的會(huì )計憑證都是由會(huì )計填制的,含涉及現金和銀行的。
出納只負責貨幣資金管理,收錢(qián)、付款和登記現金日記賬和銀行存款日記賬。 擴展資料: 應收賬款的損失包括逾期應收賬款的資金成本,附加收賬費用,壞賬損失,這些直接的損失比較顯而易見(jiàn),另外還有一些間接的損失, 比如,企業(yè)賒銷(xiāo)時(shí)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤,但是并未真正使企業(yè)現金流入增加,反而使企業(yè)不得不運用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費用, 加速了企業(yè)的現金流出,主要表現為:: 企業(yè)流轉稅的支出。
應收賬款帶來(lái)的銷(xiāo)售收入, 并未實(shí)際收到現金,流轉稅是以銷(xiāo)售為計算依據的企業(yè)必須按時(shí)以現金交納。企業(yè)交納的流轉稅如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、資源稅以及城市建設稅等, 必然會(huì )隨著(zhù)銷(xiāo)售收入的增加而增加。
參考資料來(lái)源:百度百科-應收賬款。
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