借支工資 可以 暫時掛在 “其他應收款”下。待 發(fā)放工資時,以員工工資 沖減。
舉例:
1、員工借支工資 4000元。
借:其他應收款——某員工 4000
貸:銀行存款 4000
2、公司發(fā)放工資時,以 工資4000元 沖減。
借:應付職工薪酬 4000
貸:其他應收款——某員工 4000
擴展資料:
業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
參考資料來源:搜狗百科-應付職工薪酬
假如借款3萬元,報銷2萬元,剩余1萬元作為借支欠公司的,分錄如下:
借款3萬元時的分錄如下:
借:其他應收款-個人借支-員工名稱3萬元
貸:銀行存款/現(xiàn)金3萬元
報銷2萬元時的分錄如下:
借:管理費用/銷售費用/主營業(yè)務成本等損益類科目2萬元
貸:其他應收款-個人借支-員工名稱2萬元
剩余其他應收款-個人借支-員工名稱掛賬1萬元,顯示該員工對公司的欠款。
擴展資料
其他應收款主要包括:
1.應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;
2.應收出租包裝物租金;
3.應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應收、暫付款項。
參考資料:搜狗百科:其他應收款
借資的時候
借:其他應收款(預支工資)
貸:現(xiàn)金或銀行
7月份放5月份工資時
借:應付職工薪酬
貸:現(xiàn)金或銀存
其他應收款(預支工資):工資表可以列上扣掉預支數(shù)
少提的部分你在7月份在進相關的費用借管理費用制造費用生產成本等
貸:應付職工薪酬
擴展資料:
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時,借記本科目,貸記有關科目;收回或轉銷各種款項時,借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來源:搜狗百科-其他應付賬款
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