借支工資 可以 暫時(shí)掛在 “其他應收款”下。待 發(fā)放工資時(shí),以員工工資 沖減。
舉例:
1、員工借支工資 4000元。
借:其他應收款——某員工 4000
貸:銀行存款 4000
2、公司發(fā)放工資時(shí),以 工資4000元 沖減。
借:應付職工薪酬 4000
貸:其他應收款——某員工 4000
擴展資料:
業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。
企業(yè)支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-應付職工薪酬
假如借款3萬(wàn)元,報銷(xiāo)2萬(wàn)元,剩余1萬(wàn)元作為借支欠公司的,分錄如下:
借款3萬(wàn)元時(shí)的分錄如下:
借:其他應收款-個(gè)人借支-員工名稱(chēng)3萬(wàn)元
貸:銀行存款/現金3萬(wàn)元
報銷(xiāo)2萬(wàn)元時(shí)的分錄如下:
借:管理費用/銷(xiāo)售費用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等損益類(lèi)科目2萬(wàn)元
貸:其他應收款-個(gè)人借支-員工名稱(chēng)2萬(wàn)元
剩余其他應收款-個(gè)人借支-員工名稱(chēng)掛賬1萬(wàn)元,顯示該員工對公司的欠款。
擴展資料
其他應收款主要包括:
1.應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2.應收出租包裝物租金;
3.應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應收、暫付款項。
參考資料:搜狗百科:其他應收款
借資的時(shí)候
借:其他應收款(預支工資)
貸:現金或銀行
7月份放5月份工資時(shí)
借:應付職工薪酬
貸:現金或銀存
其他應收款(預支工資):工資表可以列上扣掉預支數
少提的部分你在7月份在進(jìn)相關(guān)的費用借管理費用制造費用生產(chǎn)成本等
貸:應付職工薪酬
擴展資料:
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí),借記本科目,貸記有關(guān)科目;收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí),借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-其他應付賬款
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