外貿(mào)出口企業(yè)(請(qǐng)教外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄)
1.請(qǐng)教外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄
一、退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：
借：物資采購(gòu)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款等
2、銷(xiāo)售：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
二、退消費(fèi)稅
退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、收到退還的消費(fèi)稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
2.外貿(mào)出口的會(huì)計(jì)分錄
我的意見(jiàn)分錄：
1、收到匯款，但未結(jié)匯
借：銀行存款-美元戶(hù) $5000 7.0（假設(shè)即時(shí)匯率） 35000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入 $5000 7.0 35000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 $20 7.0 140
貸：銀行存款-美元戶(hù) $20 7.0 140
2、月末結(jié)匯：
借：銀行存款-人民幣戶(hù) $5000 （銀行賣(mài)出匯率）
貸：銀行存款-美元戶(hù)$5000 （即時(shí)匯率）
借/貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 （差額）
應(yīng)該是這么做的，
3.外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做??
一、需要注意：
1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng)，不能抵扣。 （營(yíng)改增后，支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣？全國(guó)各地處理方法不一，最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚恚?/p>
2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
二、常見(jiàn)帳務(wù)處理：
1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17%
貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款
2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率，計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%（此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過(guò)后，根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來(lái)做 ）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4%
3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功，稅局審核完畢，退回稅款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅
擴(kuò)展資料：
1、外貿(mào)企業(yè)：是否納稅：根據(jù)《關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）第（二）款規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
2、本條所稱(chēng)財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。
3、因此，外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-外貿(mào)企業(yè)
4.剛成立的外貿(mào)出口公司會(huì)用到哪些會(huì)計(jì)科目
一“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅。出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
二 “已交稅金”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)當(dāng)月上交本月的增值稅額。
三“減免稅金”專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額。
四 “出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。（征退稅率之差）
五 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。
上述五個(gè)專(zhuān)欄在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳的借方核算。
六 “銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額，用藍(lán)字登記；退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
七 “出口退稅”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。
八 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)按稅法規(guī)定，不予退稅的部分（征退稅率之差），應(yīng)在作出口成本增加的同時(shí)，做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
九“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多交的增值稅。
5.外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄
上面有個(gè)牌價(jià)我不明白.
該公司于6月2日收匯并結(jié)匯。收匯時(shí)牌價(jià)為1:6.9372；結(jié)匯時(shí)牌價(jià)為1:6.9233。
估計(jì)你說(shuō)的是：收匯哪天6.2日的牌價(jià)6.9372，但將外匯賣(mài)給銀行的牌價(jià)是6.9233
一般需要在出口當(dāng)天，就要進(jìn)行賬務(wù)處理，按照你們單位設(shè)定的外匯牌價(jià)（月初，年初，等）做銷(xiāo)售收入，結(jié)匯時(shí)的差價(jià)進(jìn)入?yún)R兌損益.
既然你沒(méi)有說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題，我們就按照結(jié)匯當(dāng)天的情況做賬務(wù)處理.
借：銀行存款 1055330.11 (152431.66 X 6.9233)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--國(guó)外498.48 (72 X 6.9233)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--國(guó)內(nèi)1772.02 (255.95 X 6.9233)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1057600.61 (152759.61 X 6.9233)
順便說(shuō)明一般的記賬科目
出口：
借： 應(yīng)收賬款--國(guó)外--XX公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
結(jié)匯：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外--XX公司
借（或貸）：匯兌損益
現(xiàn)在人民幣升值很快，應(yīng)該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方.
