當然要月末計提,不計提怎么做資產(chǎn)負責表呀!稅金計提的公式=(上月未抵扣+本月進(jìn)行稅額)-銷(xiāo)項稅額,正數就是你要計提的增值稅,負數不需要計提,下月繼續抵扣。
結轉時(shí)會(huì )計分錄:借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅金---未交增值稅繳納時(shí)會(huì )計分錄:借:應交稅金---未交增值稅貸:銀行存款###不可以。不管是小規模納稅人還是一般納稅人企業(yè),預提稅金那是必須的,因為稅金及附加也是費用的一部分,要反映在當月。
這樣每個(gè)月的利潤才真實(shí)。###沒(méi)有銷(xiāo)售就可以不計提###有銷(xiāo)售就要計提啊,不然利潤怎么能準確反映。
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定:1.計算應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)時(shí):借:銀行存款或應收帳款等貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等貸:應交稅金——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)2.計算應交消費稅時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等貸:應交稅金——應交消費稅3.計算應交營(yíng)業(yè)稅時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等貸:應交稅金——應交營(yíng)業(yè)稅4.計算應交城市維護建設稅時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等貸:應交稅金——應交城市維護建設稅5.計算應交教育費附加時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等貸:其他應交款——應交教育費附加6.計算應交資源稅時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等貸:應交稅金——應交資源稅7.計算應交的其他附加或者地方政府性收費時(shí):借:管理費用等貸:其他應交款——應交****費根據你企業(yè)應當交納的稅種,選擇使用。
您好,很高興為你解答!
計提國稅的分錄是:
計提時(shí)
借:所得稅
貸:應交稅金--所得稅
結轉時(shí)
借:本年利潤
貸:所得稅
上繳時(shí)
借:應交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
計提地稅的分錄是:
月底計提時(shí)
借 :稅金及附加---城建稅 教育費附加等
貸:應交稅費--- 城建稅 教育費附加等
繳納時(shí)
借 :應交稅費---城建稅 教育費附加等
貸:銀行存款(庫存現金)
計提的方法:
按照銷(xiāo)售額與適用稅率計算提取。
小規模納稅人:銷(xiāo)售額(不含稅)*稅率(征收率)=應交增值稅;一般納稅人:銷(xiāo)項稅(銷(xiāo)售額*適用稅率)-進(jìn)項(購進(jìn)取得的發(fā)票上反映的稅額)=應交增值稅;地稅按照應交增值稅額*城建稅稅率和教育費附加費率直接計算提取即可。
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月末,增值稅無(wú)需計提,按增值稅計提附加稅,季末計算所得稅。
具體分錄如下: 一般納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)發(fā)生額為進(jìn)項稅額, 借:庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應付賬款(或銀行存款、現金、預付賬款等對應科目) 銷(xiāo)售時(shí)發(fā)生額為銷(xiāo)項稅額, 借:應收賬款(或銀行存款、現金、預收賬款等對應科) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 應繳納的增值稅=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額。 小規模納稅人只設置應交增值稅一個(gè)科目,在發(fā)生銷(xiāo)售收入時(shí) 借:應收賬款(或銀行存款、現金、預收賬款等對應科) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費-應交增值稅 按當月增值稅提取附加稅 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸:應交稅金--城建稅 貸:其他應交款--教育費附加 月末結轉稅金 借:本年利潤 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 交納稅金 借:應交稅金--營(yíng)業(yè)稅 借:應交稅金--城建稅 借:其他應交款--教育費附加 貸;銀行存款等 季末計算所得稅 借:所得稅 貸:應交稅金--所得稅 結轉時(shí) 借:本年利潤 貸:所得稅 交納稅金 借:應交稅金--所得稅 貸:銀行存款等。
個(gè)體工商戶(hù)核定為增值稅的小規模納稅人,生產(chǎn)企業(yè)稅率6%,商業(yè)企業(yè)稅率4%
增值稅額不是月末計提,而是在實(shí)現銷(xiāo)售時(shí)將售價(jià)還原為不含稅價(jià)格計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,再將不含稅價(jià)格乘以稅率求得的稅金計入“應交稅金-應交增值稅”
以商業(yè)企業(yè)為例,銷(xiāo)售2000元收到現金
借:現金2000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000/(1+4%)=1923.08
貸:應交稅金-應交增值稅1923.08*4%=76.92
買(mǎi)發(fā)票花的錢(qián)應記入“管理費用-辦公費”
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