1.代開發(fā)票的流程是怎樣的?答:分三步。
第一步登陸深圳國稅網(wǎng)站,進入辦稅服務-辦稅區(qū)-代開發(fā)票錄入模塊,第二步按要求填寫代開發(fā)票內(nèi)容,保存并打印代開發(fā)票申報單,第三步帶齊相關資料到稅務局前臺或辦稅服務廳的自助機上代開發(fā)票。2.代開發(fā)票要帶什么資料去稅務局辦理?答:(1)代開增值稅專用發(fā)票:①《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。
②稅務登記證副本。(2)代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票:①《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。
②稅務登記證副本。(3)代開通用機打發(fā)票:①《代開通用機打發(fā)票繳納稅款申報單》;②已辦理稅務登記的納稅人提供稅務登記證副本;自然人提供身份證明及其復印件;依法不需要辦理稅務登記的單位報送組織機構代碼證;③經(jīng)辦人身份證明原件及復印件;④每日申請代開通用機打發(fā)票金額(價稅合計)累計超過10萬元的,提供購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復印件。
3. 代開發(fā)票是不是都要扣增值稅?答:按季申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人,代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)的,應同時預繳增值稅稅款;代開普通發(fā)票的,在一個季度內(nèi)累計開票金額(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)超過9萬元的,在超過9萬元的當次,一并就累計代開普通發(fā)票的銷售額計算預繳稅款(季度銷售額低于起征點9萬元免稅代開)。零散稅收納稅人中的個人代開普通發(fā)票起征點為單次/日500元。
4.代開發(fā)票預繳稅款的比例是多少?答:增值稅(不含稅銷售額*3%),城市建設維護稅(增值稅*7%),教育費附加(增值稅*3%),地方教育附加(增值稅*2%)。自然人(不含香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員)代開發(fā)票還需同時代征個人所得稅(不含稅銷售額*1.5%)。
自2015年1月1日至2017年12月31日,季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的,免征教育費附加、地方教育附加。當季累計開票銷售額超過9萬元時,將一次性補征應繳的教育費附加及地方教育附加。
5.代開發(fā)票可以刷卡繳稅嗎?答:在辦稅服務廳窗口代開發(fā)票的納稅人,可以刷卡預繳稅款。6.按項目免征增值稅的業(yè)務能否代開專用發(fā)票?答:不能。
若要代開專用發(fā)票,需先申請放棄免稅,一旦放棄免稅,36個月內(nèi)不得再申請免稅。7.持外地身份證的個人,能以個人名義到當?shù)氐膰惥执_發(fā)票嗎?答:可以,自然人代開發(fā)票不受戶籍限制,均可代開。
8. 新成立的小規(guī)模納稅人,買了和一般納稅人一樣的稅控設備,還可以去稅局代開普通發(fā)票嗎?答:可以,無論是否購買了最新的稅控設備,小規(guī)模納稅人都可以去稅局代開普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。9.本月在國稅網(wǎng)站上申請了代開發(fā)票,有文書號,可以下個月再去稅局自助機代開嗎?答:可以,但是建議當月過來代開發(fā)票。
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