2018新會(huì )計準則(2018年新修訂會(huì )計準則準則變化)

1.2018年新修訂會(huì )計準則準則變化

去百度文庫，查看完整內容>內容來(lái)自用戶(hù)：阿喵一一（2）新增“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補助等。

該項目應根據在損益類(lèi)科目新設置的“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。（3）“營(yíng)業(yè)外收入”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補助、盤(pán)盈利得、捐贈利得等。

該項目應根據“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。（4）“營(yíng)業(yè)外支出”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)利潤以外的支出，主要包括債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤(pán)虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報廢損失等。

該項目應根據“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（5）新增“（一）持續經(jīng)營(yíng)凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤”行項目，分別反映凈利潤中與持續經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤和與終止經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤；如為凈虧損，以“-”號填列。

該兩個(gè)項目應按照《企業(yè)會(huì )計準則第42號——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》的相關(guān)規定分別列報。三、會(huì )計科目新變化固定資產(chǎn)處置報廢會(huì )計處理！1、固定資產(chǎn)因自然災害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報廢利得和損失不得相互抵銷(xiāo)，應分別計入“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目；2、處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失，計入“資產(chǎn)處置收益”科目。

2.新準則會(huì )計科目

新會(huì )計準則會(huì )計科目表 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準備（更名） 6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應收票據 11 1122 應收賬款 12 1123 預付賬款 13 1131 應收股利 14 1132 應收利息 15 1201 應收代位追償款（保險專(zhuān)用 新增） 16 1211 應收分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 17 1212 應收分保合同準備金 18 1221 其他應收款 19 1231 壞賬準備 13 1161 應收補貼款 20 1301 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專(zhuān)用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專(zhuān)用 新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長(cháng)期股權投資 29 1402 長(cháng)期債權投資（更名） 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長(cháng)期應收款（新增） 48 1532 未實(shí)現融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值（租賃專(zhuān)用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) （新增） 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類(lèi)別） 66 1801 長(cháng)期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專(zhuān)用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用 新增） 76 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應付票據 80 2202 應付賬款 81 2203 預收賬款 82 2211 應付職工薪酬 50 2153 應付福利費（合并） 83 2221 應交稅費 （合并） 53 2176 其他應交款（合并） 84 2231 應付利息（新增） 85 2232 應付股利 86 2241 其他應付款 87 2251 應付保單紅利（保險專(zhuān)用 新增） 88 2261 應付分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 （證券專(zhuān)用 新增） 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長(cháng)期借款 95 2502 應付債券 96 2601 未到期責任準備金 （保險專(zhuān)用 新增） 97 2602 保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增） 98 2611 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用 新增） 99 2621 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用 新增） 100 2701 長(cháng)期應付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類(lèi)別） 102 2711 專(zhuān)項應付款 103 2801 預計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類(lèi) 105 3001 清算資金往來(lái) （銀行專(zhuān)用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權益類(lèi) 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類(lèi) 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 122 5402 工程結算 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專(zhuān)用 新增） 六、損益類(lèi) 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專(zhuān)用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專(zhuān)用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專(zhuān)用 新增） 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增） 134 6202 攤回賠付支出（保險專(zhuān)用 新增） 135 。

3.新會(huì )計準則主要會(huì )計事項分錄是什么?

六、負債 （一）短期借款 1、借入短期借款 借：銀行存款 貸：短期借款 2、資產(chǎn)負債表日，計算確認短期借款利息費用 借：財務(wù)費用 貸：應付利息 銀行存款 3、歸還短期借款 借：短期借款 貸：銀行存款 （二）交易性金融負債 1、承擔交易性金融負債時(shí) 借：銀行存款 投資收益 貸：交易性金融負債（本金） 2、資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算利息 借：投資收益 貸：應付利息 3、資產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值高于其賬面余額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融負債（公允價(jià)值變動(dòng)） 資產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值低于其賬面余額 借：交易性金融負債（公允價(jià)值變動(dòng)） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4、出售時(shí) 借：交易性金融負債（本金） 交易性金融負債（公允價(jià)值變動(dòng)） 借或貸：投資收益 貸：銀行存款 同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額 借：投資收益 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 或 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：投資收益 （三）應付職工薪酬 1、向職工支付工資、獎金、津貼等 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 庫存現金 2、從應付職工薪酬中扣還各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等） 借：應付職工薪酬 貸：其他應收款 其他應付款 應交稅費—個(gè)人所得稅 3、職工在規定期限內未領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時(shí)交回財務(wù)會(huì )計部門(mén) 借：庫存現金 貸：其他應付款 按規定將應發(fā)給職工的住房補貼專(zhuān)戶(hù)存儲時(shí) 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款等 4、向職工支付職工福利費 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 庫存現金 5、支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 6、按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金 借：應付職工薪酬 其他應付款 貸：銀行存款 7、月份終了，將本月應付職工薪酬進(jìn)行分配： 借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 油氣生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 油氣輔助生產(chǎn) 制造費用 勞務(wù)成本 研發(fā)支出 工程施工 管理費用 銷(xiāo)售費用 在建工程 油氣開(kāi)發(fā)支出 油氣勘探支出 應付職工薪酬（職工福利）等 貸：應付職工薪酬 8、以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬 借：管理費用 生產(chǎn)成本 制造費用等 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：庫存商品 9、無(wú)償向職工提供住房等資產(chǎn)使用 借：管理費用 生產(chǎn)成本 制造費用等 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：累計折舊 10、租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的， 借：管理費用 生產(chǎn)成本 制造費用等 貸：應付職工薪酬（每期計提應支付的租金） 借：應付職工薪酬 貸：其他應付款 11、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予補償 計提時(shí) 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 支付時(shí)： 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 庫存現金 12、企業(yè)以現金與職工結算的股份支付 在等待期內每個(gè)資產(chǎn)負債表日 借：管理費用等科目 貸：應付職工薪酬 在可行權日之后，以現金結算的股份支付當期公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng) 借或貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸或借：應付職工薪酬 在可行權日之后 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：應付職工薪酬 在行權日，企業(yè)以現金與職工結算股份支付 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 庫存現金 13、企業(yè)（外商）按規定從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金 借：利潤分配—提取的職工獎勵及福利基金 貸：應付職工薪酬 以上就是本文主要內容，希望可以幫助得到你，其實(shí)只要你認真閱讀，一定可以找到你想要的答案，加油。

4.2018年新修訂會(huì )計準則準則變化

去百度文庫，查看完整內容>

內容來(lái)自用戶(hù)：阿喵一一

(2)新增“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項目應根據在損益類(lèi)科目新設置的“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。

(3)“營(yíng)業(yè)外收入”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補助、盤(pán)盈利得、捐贈利得等。該項目應根據“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。

(4)“營(yíng)業(yè)外支出”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)利潤以外的支出，主要包括債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤(pán)虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報廢損失等。該項目應根據“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。

(5)新增“（一）持續經(jīng)營(yíng)凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤”行項目，分別反映凈利潤中與持續經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤和與終止經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤；如為凈虧損，以“-”號填列。該兩個(gè)項目應按照《企業(yè)會(huì )計準則第42號——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》的相關(guān)規定分別列報。

三、會(huì )計科目新變化

固定資產(chǎn)處置報廢會(huì )計處理！

1、固定資產(chǎn)因自然災害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報廢利得和損失不得相互抵銷(xiāo)，應分別計入“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目；

2、處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失，計入“資產(chǎn)處置收益”科目。

5.《新會(huì )計準則中》一級會(huì )計科目有哪些

新會(huì )計準則 一級會(huì )計科目有：一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用 新增） 4 1011 存放同業(yè) （銀行專(zhuān)用 新增）5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準備（更名） 6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) （新增） 10 1121 應收票據 11 1122 應收賬款 12 1123 預付賬款 13 1131 應收股利 14 1132 應收利息 15 1201 應收代位追償款（保險專(zhuān)用 新增） 16 1211 應收分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 17 1212 應收分保合同準備金（保險專(zhuān)用 新增） 18 1221 其他應收款 19 1231 壞賬準備 13 1161 應收補貼款 20 1301 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉材料（新增） 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬（新增） 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專(zhuān)用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專(zhuān)用 新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長(cháng)期股權投資 29 1402 長(cháng)期債權投資（更名） 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長(cháng)期應收款（新增） 48 1532 未實(shí)現融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值（租賃專(zhuān)用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) （新增） 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類(lèi)別） 66 1801 長(cháng)期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專(zhuān)用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用 新增） 76 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應付票據 80 2202 應付賬款 81 2203 預收賬款 82 2211 應付職工薪酬 50 2153 應付福利費（合并） 83 2221 應交稅費 （合并） 53 2176 其他應交款（合并） 84 2231 應付利息（新增） 85 2232 應付股利 86 2241 其他應付款 87 2251 應付保單紅利（保險專(zhuān)用 新增） 88 2261 應付分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 （證券專(zhuān)用 新增） 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長(cháng)期借款 95 2502 應付債券 96 2601 未到期責任準備金 （保險專(zhuān)用 新增） 97 2602 保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增） 98 2611 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用 新增） 99 2621 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用 新增） 100 2701 長(cháng)期應付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類(lèi)別） 102 2711 專(zhuān)項應付款 103 2801 預計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類(lèi) 105 3001 清算資金往來(lái) （銀行專(zhuān)用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權益類(lèi) 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類(lèi) 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 122 5402 工程結算 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專(zhuān)用 新增） 六、損益類(lèi) 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專(zhuān)用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專(zhuān)用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專(zhuān)用 新增） 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增） 134 6202 攤回賠付支出（保險專(zhuān)用 新。

6.新會(huì )計準則科目表

序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi) 一、資產(chǎn)類(lèi)（續） 三、共同類(lèi)（續）1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 四、所有者權益類(lèi)5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險準備9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) 114 4103 本年利潤10 1121 應收票據 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 115 4104 利潤分配11 1122 應收賬款 65 1711 商譽(yù) 116 4201 庫存股12 1123 預付賬款 66 1801 長(cháng)期待攤費用 五、成本類(lèi)13 1131 應收股利 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 117 5001 生產(chǎn)成本14 1132 應收利息 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 118 5101 制造費用15 1201 應收代位追償款 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 119 5201 勞務(wù)成本16 1211 應收分保賬款 二、負債類(lèi) 120 5301 研發(fā)支出17 1212 應收分保合同準備金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工18 1221 其他應收款 71 2002 存入保證金 122 5402 工程結算19 1231 壞賬準備 72 2003 拆入資金 123 5403 機械作業(yè)20 1301 貼現資產(chǎn) 73 2004 向中央銀行借款 六、損益類(lèi)21 1302 拆出資金 74 2011 吸收存款 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22 1303 貸款 75 2012 同業(yè)存放 125 6011 利息收入23 1304 貸款損失準備 76 2021 貼現負債 126 6021 手續費及傭金收入24 1311 代理兌付證券 77 2101 交易性金融負債 127 6031 保費收入25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 128 6041 租賃收入26 1401 材料采購 79 2201 應付票據 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入27 1402 在途物資 80 2202 應付賬款 130 6061 匯兌損益28 1403 原材料 81 2203 預收賬款 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益29 1404 材料成本差異 82 2211 應付職工薪酬 132 6111 投資收益30 1405 庫存商品 83 2221 應交稅費 133 6201 攤回保險責任準備金31 1406 發(fā)出商品 84 2231 應付利息 134 6202 攤回賠付支出32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 85 2232 應付股利 135 6203 攤回分保費用33 1408 委托加工物資 86 2241 其他應付款 136 6301 營(yíng)業(yè)外收入34 1411 周轉材料 87 2251 應付保單紅利 137 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 88 2261 應付分保賬款 138 6402 其他業(yè)務(wù)成本36 1431 貴金屬 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加37 1441 抵債資產(chǎn) 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 140 6411 利息支出38 1451 損余物資 91 2313 代理兌付證券款 141 6421 手續費及傭金支出39 1461 融資租賃資產(chǎn) 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債 142 6501 提取未到期責任準備金40 1471 存貨跌價(jià)準備 93 2401 遞延收益 143 6502 提取保險責任準備金41 1501 持有至到期投資 94 2501 長(cháng)期借款 144 6511 賠付支出42 1502 持有至到期投資減值準備 95 2502 應付債券 145 6521 保單紅利支出43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 96 2601 未到期責任準備金 146 6531 退保金44 1511 長(cháng)期股權投資 97 2602 保險責任準備金 147 6541 分出保費45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 98 2611 保戶(hù)儲金 148 6542 分保費用46 1521 投資性房地產(chǎn) 99 2621 獨立賬戶(hù)負債 149 6601 銷(xiāo)售費用47 1531 長(cháng)期應收款 100 2701 長(cháng)期應付款 150 6602 管理費用48 1532 未實(shí)現融資收益 101 2702 未確認融資費用 151 6603 財務(wù)費用49 1541 存出資本保證金 102 2711 專(zhuān)項應付款 152 6604 勘探費用50 1601 固定資產(chǎn) 103 2801 預計負債 153 6701 資產(chǎn)減值損失51 1602 累計折舊 104 2901 遞延所得稅負債 154 6711 營(yíng)業(yè)外支出52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 三、共同類(lèi) 155 6801 所得稅費用53 1604 在建工程 105 3001 清算資金往來(lái) 156 6901 以前年度損益調整54 1605 工程物資 106 3002 貨幣兌換。