汽車修理廠一般納稅人屬于工業(yè)企業(yè):原材料采購,原材料領(lǐng)用,加工,產(chǎn)品的生產(chǎn),在制品的核算,成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)。收入,銷售成本的核算。稅務核算。固定資產(chǎn),工資,往來核算。然后就是出報表。最復雜就是成本。工業(yè)企業(yè)有三個環(huán)節(jié):供應-生產(chǎn)-銷售。
材料采購——材料入庫——材料領(lǐng)用——進行加工——完工產(chǎn)品成本=材料采購成本+入庫前的挑選整理費用+工人工資、機械、廠房折舊+其他可歸屬于產(chǎn)品的耗用。1、采購原材料
借:原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸:銀行存款(應付帳款、票據(jù))
2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料
借:生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
貸:原材料
3、分配工資
借:生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬-工資
4、計提福利費
借:生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬-福利費
5、發(fā)工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
6、平時車間費用
借:制造費用
貸:庫存現(xiàn)金
7、月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品
借:生產(chǎn)成本
貸:庫存商品
9、銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據(jù))
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金—應交增值稅-銷項稅額
10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
11、計交稅金
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
—教育費附加
-地方教育費附加
12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
13、發(fā)聲借款利息
①支出 借:財務費用
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
②收入
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:財務費用
14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借:主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
投資收益
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
其他業(yè)務支出
主營業(yè)務稅金及附加
管理費用
營業(yè)費用
財務費用
營業(yè)外支
16、計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤
①盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配
②虧損
借:利潤分配
貸:本年利潤
注:商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項,其中18項是在年終時才做的,平時只做1---17項。
月報
文化事業(yè)建設費:收入*3%(針對專用發(fā)票)報紙
(廣告業(yè)、文化、體育業(yè))
汽車修理廠一般納稅人屬于工業(yè)企業(yè):原材料采購,原材料領(lǐng)用,加工,產(chǎn)品的生產(chǎn),在制品的核算,成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)。
收入,銷售成本的核算。稅務核算。
固定資產(chǎn),工資,往來核算。然后就是出報表。
最復雜就是成本。工業(yè)企業(yè)有三個環(huán)節(jié):供應-生產(chǎn)-銷售。
材料采購——材料入庫——材料領(lǐng)用——進行加工——完工產(chǎn)品成本=材料采購成本+入庫前的挑選整理費用+工人工資、機械、廠房折舊+其他可歸屬于產(chǎn)品的耗用。1、采購原材料 借:原材料 應交稅金—應交增值稅—進項稅額 貸:銀行存款(應付帳款、票據(jù)) 2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借:生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸:原材料 3、分配工資 借:生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸:應付職工薪酬-工資 4、計提福利費 借:生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸:應付職工薪酬-福利費 5、發(fā)工資 借:應付職工薪酬-工資 貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金) 6、平時車間費用 借:制造費用 貸:庫存現(xiàn)金 7、月末結(jié)轉(zhuǎn) 借:生產(chǎn)成本 貸:制造費用 8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借:生產(chǎn)成本 貸:庫存商品 9、銷售商品 借:銀行存款(應收帳款、應收票據(jù)) 貸:主營業(yè)務收入 應交稅金—應交增值稅-銷項稅額 10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 11、計交稅金 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費—城建稅 —教育費附加 -地方教育費附加 12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用 借:本年利潤 貸:管理費用 13、發(fā)聲借款利息 ①支出 借:財務費用 貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金) ②收入 借:銀行存款(庫存現(xiàn)金) 貸:財務費用 14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借:主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸:本年利潤 15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本 其他業(yè)務支出 主營業(yè)務稅金及附加 管理費用 營業(yè)費用 財務費用 營業(yè)外支 16、計交所得稅 借:所得稅費用 貸:應交稅費—應交所得稅 17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅費用 18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤 ①盈利 借:本年利潤 貸:利潤分配 ②虧損 借:利潤分配 貸:本年利潤 注:商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項,其中18項是在年終時才做的,平時只做1---17項。
月報 文化事業(yè)建設費:收入*3%(針對專用發(fā)票)報紙 (廣告業(yè)、文化、體育業(yè)) 房產(chǎn)稅: 1、自用房(每年2月和8月申報,不是一年報兩次) 房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值*(1-30%)*12% 2、用于出租(經(jīng)營)按月申報。 房產(chǎn)稅=月房租收入*12% 土地使用稅:(每年4、10月份申報繳納)年報 社保: 月報: 單位 個人 養(yǎng)老保險 20% 8% 醫(yī)療保險 8% 2% 失業(yè)保險 2% 1%(法人代表不交) 工傷保險 0.015 生育保險 0.008 殘疾人保障基金:按人交1.5% 在職員工的平均工資(年)*1.5%*3 (一般在報的時候稅務局在大廳有通知) 收入:①國債利息收入 ②補貼收入(政府機關(guān)給予的) 以上都不繳納所得稅 費用:工資。
(開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費用) 業(yè)務招待費:年營業(yè)(銷售)額在1500萬以下的是收入*5‰ 廣告費:年營業(yè)(銷售)收入*2%(贊助支出不能稅前扣除) 手機費:200元/人/月?!?】 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。
而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。
如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。
【2】 網(wǎng)上申報或是IC卡申報. (1)網(wǎng)上申報:到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤,每年要交費換新密鑰),從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件,然后根據(jù)提示填寫報表.上傳報表后,將報表打印出來,到國稅局窗口交報表,同時要抄報金稅卡. (2)IC卡申報:到國稅局專門柜臺申請IC卡一張及讀卡器一個.安裝光盤一張,自行安裝后即可.自行填好報表并寫IC卡后,打印報表,帶IC卡及報表到國稅窗口申報.同時要抄報金稅卡. 一般工業(yè)企業(yè)要填寫:增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申報補充資料(外商投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷售情況明細/表二本期進項稅額明細/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)/增值稅運輸發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)等. 值得注意的是【不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別 】 【3】 首先,會計會把交接日期的帳目打?。ɑ蚝藢崳┏鰜恚@叫書面文書,會記載帳目的情況,這樣你可以確定你接手的帳本有哪些,就是一本現(xiàn)金日記帳; 帳本上會體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額,按數(shù)量盤點即可。 另外,會有一份交接清單,有會計、前任出納、主管領(lǐng)導還有你四人的簽字。
交接后,你要另換帳本。 現(xiàn)金庫存里有可能包括個人借款等(即沒有上帳的),一定要確認經(jīng)手人的。
一、整車銷售 1、預付車款 借:預付賬款 貸:銀行存款 2、收到采購發(fā)票 借:庫存商品 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅) 貸:預付賬款 (有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上,但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶,所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務處理) 3、銷售 (1)收到預收款 借:銀行存款 貸:預收賬款-預收車款 貸:其他應付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費) (2)開具機動車發(fā)票 借:預收賬款——預收車款 貸:主營業(yè)務收入——汽車銷售收入 貸: 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) (3)代客戶繳納保險費和購置稅 借:其他應付款——代收款項 貸:庫存現(xiàn)金 (4)代客戶付保險費(一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng),如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡,如果沒有就需要用公司的卡刷,公司可以去開戶行辦理商務卡) 借:其他應付款——代收款項 貸:銀行存款 4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借:主營業(yè)務成本——汽車銷售成本 貸:庫存商品 二、精品銷售 (1)開具增值稅發(fā)票 借:預收賬款——預收車款 貸:主營業(yè)務收入——精品裝飾收入 貸: 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) (2)結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本 借:主營業(yè)務成本——精品裝飾成本 貸:庫存商品 三、配件銷售 1、配件購入 借:庫存商品——配件 借: 應交稅費——應交增值稅(進項稅) 貸:銀行存款 2、配件銷售 借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入——配件銷售收入 貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 四、保險理賠 1、一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬 借:應收賬款——**保險公司 貸:主營業(yè)務收入——維修收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 2、保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費) 借:銀行存款 貸:應收賬款——**保險公司 貸:其他應付款——退三者修理費 3、退三者修理費 借:其他應付款——退三者修理費 貸:庫存現(xiàn)金 4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借:主營業(yè)務成本——維修 貸:庫存商品——配件 貸:應付工資(職工薪酬 新準則,下同) 五、售后維修 (1)收到預收維修款 借:銀行存款 貸:預收賬款——預收維修款 (2)開具維修發(fā)票 借:預收賬款——預收維修款 貸:主營業(yè)務收入——維修收入 貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅) (3)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借:主營業(yè)務成本——維修成本 貸:庫存商品 貸:應付職工薪酬 六、保修保養(yǎng)費用 (1)發(fā)生保修保養(yǎng)費用 借;應收賬款——廠家 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (2)收到廠家確認電傳文件 借:預付賬款 貸:應收賬款——廠家。
汽車修理廠一般納稅人屬于工業(yè)企業(yè):原材料采購,原材料領(lǐng)用,加工,產(chǎn)品的生產(chǎn),在制品的核算,成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)。
收入,銷售成本的核算。稅務核算。
固定資產(chǎn),工資,往來核算。然后就是出報表。
最復雜就是成本。工業(yè)企業(yè)有三個環(huán)節(jié):供應-生產(chǎn)-銷售。
材料采購——材料入庫——材料領(lǐng)用——進行加工——完工產(chǎn)品成本=材料采購成本+入庫前的挑選整理費用+工人工資、機械、廠房折舊+其他可歸屬于產(chǎn)品的耗用。 1、采購原材料借:原材料應交稅金—應交增值稅—進項稅額貸:銀行存款(應付帳款、票據(jù))2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借:生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸:原材料3、分配工資借:生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸:應付職工薪酬-工資4、計提福利費借:生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸:應付職工薪酬-福利費5、發(fā)工資借:應付職工薪酬-工資貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)6、平時車間費用借:制造費用貸:庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借:生產(chǎn)成本貸:制造費用8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本貸:庫存商品9、銷售商品借:銀行存款(應收帳款、應收票據(jù))貸:主營業(yè)務收入應交稅金—應交增值稅-銷項稅額10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品11、計交稅金借:營業(yè)稅金及附加貸:應交稅費—城建稅—教育費附加-地方教育費附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用借:本年利潤貸:管理費用13、發(fā)聲借款利息①支出 借:財務費用貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)②收入借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)貸:財務費用14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借:主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入貸:本年利潤15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用借:本年利潤貸:主營業(yè)務成本其他業(yè)務支出主營業(yè)務稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務費用營業(yè)外支16、計交所得稅借:所得稅費用貸:應交稅費—應交所得稅17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤貸:所得稅費用18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤①盈利借:本年利潤貸:利潤分配②虧損借:利潤分配貸:本年利潤注:商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項,其中18項是在年終時才做的,平時只做1---17項。
月報文化事業(yè)建設費:收入*3%(針對專用發(fā)票)報紙(廣告業(yè)、文化、體育業(yè))房產(chǎn)稅:1、自用房(每年2月和8月申報,不是一年報兩次)房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值*(1-30%)*12%2、用于出租(經(jīng)營)按月申報。 房產(chǎn)稅=月房租收入*12%土地使用稅:(每年4、10月份申報繳納)年報社保:月報:單位個人養(yǎng)老保險20%8%醫(yī)療保險8%2%失業(yè)保險2%1%(法人代表不交)工傷保險0。
015生育保險0。008殘疾人保障基金:按人交1。
5%在職員工的平均工資(年)*1。5%*3(一般在報的時候稅務局在大廳有通知)收入:①國債利息收入②補貼收入(政府機關(guān)給予的)。
汽車修理廠的會計科目設置
一,進的配件;
借:庫存商品--備件
貸:銀行存款/應付賬款等
二,對于計提的工資,有三種方案供參考:
1.按商業(yè)類型核算,借記營業(yè)費用;
2.按勞務生產(chǎn)業(yè)務,借記勞務成本;
3.按來料加工業(yè)務,借記生產(chǎn)成本。
會計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求,對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目,稱為會計科目。 會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同,又分為總分類科目和明細分類科目。前者是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類,提供總括信息的會計科目,如"應收賬款"、"原材料"等科目。后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目,如"應收賬款"科目按債務人名稱設置明細科目,反映應收賬款具體對象。而會計科目表則是由多種會計科目組成,對各類會計科目的一種集合。
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