其他應收款有余額(其他應收款中的余額)
1.其他應收款中的余額
1、“其他應收款”屬于企業(yè)的資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)的定義，資產(chǎn)預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源，如果“其他應收款”企業(yè)確認收不回來，這項資產(chǎn)就不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，就不能再確認為資產(chǎn)，應計提“壞賬準備”。會計處理：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備
不是轉(zhuǎn)到“營業(yè)外支出”。
2、至于企業(yè)所得稅法關(guān)于企業(yè)應收、預付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請壞賬損失稅前扣除，應提供下列相關(guān)依據(jù)：
(1)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件。
(2)法院的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）執(zhí)行的法律文書。
(3)工商部門的注銷、吊銷證明。
(4)政府部門有關(guān)撤銷、責令關(guān)閉的行政決定文件。
(5)公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明。
(6)逾期3年以上及已無力清償債務的確鑿證明。
(7)與債務人的債務重組協(xié)議及其相關(guān)證明。
(8)其他相關(guān)證明。
逾期不能收回的應收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)做出專項說明，對確實不能收回的部分，認定為損失。
逾期3年以上的應收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，并能認定3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來，可以認定為損失。
3、但不管稅務部門是否能夠批準該項、“其他應收款”在稅前扣除，都要應根據(jù)實際情況作減值處理，保證會計信息真實可靠，對企業(yè)的股東負責。
2.注銷公司,其他應收款科目有余額怎么處理?其他應收款余額是社保繳
按照我的理解，如存在借方余額，需要核實是否屬于應收員工部分的社保繳費（通常，社保繳費分為公司繳納部分和員工個人繳納部分，會計處理時對于個人繳納部分通過掛其他應收款科目處理），如存在貸方余額，可能產(chǎn)生的原因就較多了，一般應結(jié)合上述原因逐筆核實，分析原因。
核對清晰后，對于應收員工的部分，如常通過收回款項處理予以結(jié)平余額，如屬于會計處理出錯的，需要作調(diào)整而影響損益的，通過調(diào)整所有者權(quán)益進行處理就可以了。涉及企業(yè)所得稅方面調(diào)整的，通過以前年度損益調(diào)整進行相關(guān)調(diào)整就可以了。
經(jīng)上述處理并結(jié)平相關(guān)科目余額后，再進行其他賬務清算以及稅務清算。
3.注銷公司,其他應收款科目有余額怎么處理?其他應收款余額是社保
按照我的理解，如存在借方余額，需要核實是否屬于應收員工部分的社保繳費（通常，社保繳費分為公司繳納部分和員工個人繳納部分，會計處理時對于個人繳納部分通過掛其他應收款科目處理），如存在貸方余額，可能產(chǎn)生的原因就較多了，一般應結(jié)合上述原因逐筆核實，分析原因。
核對清晰后，對于應收員工的部分，如常通過收回款項處理予以結(jié)平余額，如屬于會計處理出錯的，需要作調(diào)整而影響損益的，通過調(diào)整所有者權(quán)益進行處理就可以了。涉及企業(yè)所得稅方面調(diào)整的，通過以前年度損益調(diào)整進行相關(guān)調(diào)整就可以了。
經(jīng)上述處理并結(jié)平相關(guān)科目余額后，再進行其他賬務清算以及稅務清算。
4.我是一家建筑公司會計,現(xiàn)在有如下問題請教大師： 其他應收款的余
既然老板的意思是：這項工程就當是公司接的，那么，就不用掛項目經(jīng)理的帳。
所有的處理就按公司的日常業(yè)務處理來做：收到對方提供的材料發(fā)票及人工工資時，做為自己的成本來核算借：工程施工 830000貸：應付職工薪酬 原材料等 830000 （ 此處可在各月的工資中將項目經(jīng)理所得的利潤部分做為工資及資金核算）結(jié)算時，借：應收帳款100 貸：工程結(jié)算100收到款項時，借：銀行存款 100 貸：應收帳款 100稅金也如同自己業(yè)務交稅處理借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金--應交營業(yè)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本 借：工程施工---毛利 20000 貸：主營業(yè)務收入 峻工后對沖 借：工程結(jié)算100 貸：工程施工---合同成本98萬 貸：工程施工--毛利 20000總的思路就是：把差額部分調(diào)整為項目經(jīng)理的工資 和資金，本企業(yè)相當于在這項工程中的利潤為20000元 （ 你的科目我看著亂，所以改了下。）如：項目經(jīng)理的收入是86100(=100萬-830000-63900-20000)就將這86100做到工資表里或是業(yè)務提成或資金里，最好是按工期分月入（考慮所得稅的問題）。
5.其他應付款、其他應收款、預收賬款、應收賬款的余額要怎么整理
其他應收款和其他應付款，一般是年底做決算時，其他應收款科目貸方轉(zhuǎn)其他應付款科目，其他應付款借方科目轉(zhuǎn)其他應收款科目
在資產(chǎn)負債表中“應付賬款”、“預付款項”和“應收賬款”、“預收款項”這幾個項目在資產(chǎn)負債表中應根據(jù)明細賬余額填列。1、資產(chǎn)方應收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶借方余額+“預收賬款”明細賬戶借方余額（假定不考慮壞賬準備）
2、負債方預收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶貸方余額+“預收賬款”明細賬戶貸方余
3、資產(chǎn)方預付賬款項目金額=“預付賬款”明細賬戶借方余額+“應付賬款”明細賬戶借方余額
4、負債方應付賬款項目金額=“應付賬款”明細賬戶貸方余額+“預付賬款”明細賬戶貸方余額
6.其他應收款余額在貸方是什么意思
其他應收款余額在貸方，表明企業(yè)多收了其他應收，應退還的部分。
1、其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
2、其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。
3、“其他應收款”賬戶用于核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。
4、在“其他應收款”賬戶下，應按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬。
7.同一個單位,其他應收款有借方有余額,其他應付款貸方也有余額,
發(fā)生這種情況，可以直接將兩個明細賬對沖，分錄為：
借：其他應付款-X單位
貸：其他應收款-X單位
實際工作中，這種應收應付，預收預付，稱為往來賬；
往來賬一般按往來單位設置明細科目，一個單位一個明細賬；
當期余額在借方時，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)，做為應收賬款、預付賬款、其他應收款；
當期余額在貸方時，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)，做為應付賬款、預收賬款、其他應付款；
應收賬款貸方余額，實質(zhì)上是應付賬款，除債權(quán)人放棄權(quán)益或債權(quán)人撤銷、注銷、解散、死亡等原因，企業(yè)不能隨意核銷應付賬款。
企業(yè)要注銷，企業(yè)注銷前要支付所欠職工工資、補交稅款、歸還銀行貸款本息、償還債務，剩下的資產(chǎn)才歸企業(yè)所有者的?？傊髽I(yè)的負債不能因會計調(diào)賬，就免除企業(yè)的償還債務的法律責任。
擴展資料：
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來源：搜狗百科-其他應收款
