定額交稅(定額增值稅,會(huì)計(jì)分錄怎么做)

1.定額增值稅,會(huì)計(jì)分錄怎么做

一，沒(méi)有定額增值稅一說(shuō)，應(yīng)該是小規(guī)模納稅人；

（一）、小規(guī)模納稅人：

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上），并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的。

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下（含本數(shù)）。

二、征收率：

小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%

三、小規(guī)模納稅人計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）；

四.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄；

1. 確認(rèn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)做：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.交納稅款時(shí)做：

. 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2.跪求:定額征收增值稅的會(huì)計(jì)分錄,高手指點(diǎn)一下

1、應(yīng)交稅金是以前的科目，現(xiàn)在應(yīng)該改成“應(yīng)交稅費(fèi)”

2、沒(méi)有其他應(yīng)交款這個(gè)科目，有“其他應(yīng)付款”。但是教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi)應(yīng)是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)科目。

銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)：

借：應(yīng)收賬款 5150

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 150

收到貨款時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金 5150

貸：應(yīng)收賬款 5150

計(jì)提稅金時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 18

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 10.5

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 4.3

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加 3

繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 150

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 10.5

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 4.3

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加 3

貸：銀行存款 168

3.小規(guī)模定額交稅,是怎么做賬

1、所得稅 （1）季末提取時(shí) 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--所得稅（2）季末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 （3）下月繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅金--所得稅貸：銀行存款2、增值稅定額征收 （1）增值稅屬于價(jià)外稅，但是，定額征收可以將稅金計(jì)入管理費(fèi)用。

每月提取時(shí) 借：管理費(fèi)用--定額稅 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 （2）每月交納時(shí) 借：應(yīng)交稅金--增值稅 貸：銀行存款等 （3）每月還要計(jì)算提取向地稅繳納的稅金。即，按照增值稅計(jì)算提取城建稅、教育費(fèi)附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 （4）結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 （5）繳納稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：現(xiàn)金。

4.定額增值稅,會(huì)計(jì)分錄怎么做

一，沒(méi)有定額增值稅一說(shuō)，應(yīng)該是小規(guī)模納稅人； （一）、小規(guī)模納稅人： （1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上），并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的。

（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下（含本數(shù)）。 二、征收率： 小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3% 三、小規(guī)模納稅人計(jì)算公式 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）； 四.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄； 1. 確認(rèn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)做： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2.交納稅款時(shí)做：. 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款。