你好,“其他應收款”賬戶(hù)用于核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù),增加在借方,減少在貸方,期末余額通常在借方 ,表示債權 。內容主要包括:
1.應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2.應收出租包裝物租金;
3.應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應收、暫付款項。
應收賬款核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等,應向購貨單位收取的款項,以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。
本賬戶(hù)按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設置明細賬戶(hù)進(jìn)行明 "其他應收款"賬戶(hù)核算的內容包括各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。該賬戶(hù)借記發(fā)生的其他各種應收款項,貸方登記收回的各種其他應收款;余額在借方,表示尚未收回的各種其他應收款。
備用金的賬務(wù)處理 備用金是指企業(yè)報給單位內部各職能科室用作零星開(kāi)支的備用現金。備用金的核算通過(guò)在"其他應收款"賬戶(hù)下設置明細賬戶(hù)"備用金"進(jìn)行。
備用金的基本帳務(wù)處理如下。 撥付備用金時(shí): 借:其他應收款--備用金 貸:銀行存款 核準備用金的花費時(shí): 借:費用類(lèi)賬戶(hù) 貸:其他應收款--備用金 期末收回備用金時(shí): 借:銀行存款 貸:其他應收款--備用金 2.暫付款的賬務(wù)處理 暫付款是指企業(yè)暫付給其他單位或個(gè)人,以后根據具體情況收回和報銷(xiāo)的款項。
以下以差旅費為例說(shuō)明暫付款的會(huì )計處理: 【例1】總經(jīng)理趙大山出差預借差旅費2 000元。 借:其他應收款--趙大山 2 000 貸:銀行存款 2 000 趙大山出差歸來(lái)報賬,共開(kāi)銷(xiāo)2 100元 借:管理費用 2 100 貸:其他應收款--趙大山 2 000 現金 100 3.為職工墊付應收款的賬務(wù)處理 為職工墊付應收款,是指企業(yè)為職工代墊房租、水電費,為其家屬墊付醫藥費等款項。
具體會(huì )計處理如下。 為職工墊付房租、水電費時(shí): 借:其他應收款 貸:銀行存款 期末從應付工資中扣除代墊款項: 借:應付工資 貸:其他應收款 4.存出保證金的賬務(wù)處理 存出保證金是指企業(yè)租入包裝物和其他資產(chǎn)時(shí),向對方支付的保證金和押金等。
現以租入包裝物為例,說(shuō)明存出保證金的賬務(wù)處理: 【例2】隨商品購進(jìn)租入包裝物一批,支出押金3 000元。 借:其他應收款--存出保證金 3 000 貸:銀行存款 3 000 歸還租入包裝物,收回押金: 借:銀行存款 3 000 貸:其他應收款--存出保證金 3 000 5、應收租金、賠款、罰款的賬務(wù)處理 應收租金的會(huì )計處理: 借:其他應收款--應收租金 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應收賠款、罰款的會(huì )計處理: 借:其他應收款--**公司 貸:營(yíng)業(yè)外收入。
借:其他應付款
貸:應收賬款
是什么意思:
1、是調賬分錄。原來(lái)的賬做錯了,科目使用不對,現在更正,作更正分錄。
2、對同一往來(lái)客商進(jìn)行對沖。原來(lái)欠客商的欠(不是貨款,是定金之類(lèi)的款項),現在向該客商供貨,沖銷(xiāo)原來(lái)的款項,統一調整為應收賬款。
收取押金或其他往來(lái)款項時(shí):
借:庫存現金(或銀行存款)
貸:其他應付款
供貨或提供勞務(wù),用借款抵應收賬款時(shí):
借:其他應付款
貸:應收賬款
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A. 其他應收款 一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細核算。 三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí),借記本科目,貸記有關(guān)科目;收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí),借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。 B. 其他應付款 一、本科目核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、應付利息、應交稅費、長(cháng)期應付款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項應付、暫收的款項。
二、本科目應當按照其他應付款的項目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細核算。 三、企業(yè)發(fā)生其他各種應付、暫收款項時(shí),借記“銀行存款”、“管理費用”等科目,貸記本科目;支付的其他各種應付、暫收款項,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未支付的其他應付款項。 c:如果需要其他的科目說(shuō)明,請提供郵箱。
借:銀行存款 貸:其他應收款這個(gè)會(huì )計分錄表示其他應收款項收到并存入銀行。
其他應收款賬戶(hù): 1、賬戶(hù)性質(zhì):資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)。 2、賬戶(hù)用途:核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫收款項。
3、賬戶(hù)結構:借方記增加,登記實(shí)際收到的其他應收款;貸方記減少,登記其他應收款的減少;期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。 4、明細賬戶(hù):按照其他應收款的項目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細核算。
銀行存款賬戶(hù): 1、賬戶(hù)性質(zhì):資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)。 2、賬戶(hù)用途:核算企業(yè)銀行存款增減變動(dòng)及結存情況。
3、賬戶(hù)結構:借方記增加,貸記存入開(kāi)銀行的存款;貸方記減少,登記銀行存款的減少;期末余額在借方,表示銀行存款的實(shí)際結存數。 4、明細賬戶(hù):按開(kāi)戶(hù)行和其他金融機構及存款種類(lèi)分別設置“銀行存款日記賬”。
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