小規(guī)模納稅人工程款6(工程類發(fā)票如何做會計分錄)
1.工程類發(fā)票如何做會計分錄
收到客戶工程驗工計價單
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
收到客戶支付的工程預(yù)付款
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
收到客戶撥付工程款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
資產(chǎn)負債表，確認合同收入和支出
借：營業(yè)成本
借：工程施工——毛利
貸：營業(yè)收入
工程施工過程中，相關(guān)合同成本
借：工程施工（生產(chǎn)成本）-工程項目
借：工程施工-間接費用
貸：應(yīng)付職工薪酬、庫存材料、累計折舊等
合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，將預(yù)計損失確認為當期費用
借：預(yù)計合同損失
貸：
預(yù)計損失準備
工程完工結(jié)算
借：工程結(jié)算
借或貸：工程施工-合同毛利
貸：工程施工-工程項目
擴展資料：
企業(yè)因銷售商品提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，應(yīng)當按照應(yīng)收金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額，貸記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，收回應(yīng)收賬款時，按收回金額，借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)收賬款
2.怎么樣做這幾個分錄
1。
企業(yè)以銀行存款50000元預(yù)付A工廠的材料款 借：應(yīng)付帳款（A工廠） 50000元 貸：銀行存款 50000元 2。企業(yè)預(yù)收B工廠的貸款30000元存入銀行 借：銀行存款 30000元 貸：應(yīng)收帳款（B工廠） 30000元 3。
企業(yè)由A工廠購進材料，如果本企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人 借：原材料 70000元 貸：應(yīng)付帳款（A工廠） 50000元 銀行存款 20000元 如果本企業(yè)是增值稅一般納稅人，取得有效的增值稅發(fā)票，稅率17%的話，則會計分錄為： 借：原材料 70000元 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅 11900元 貸：應(yīng)付帳款（A工廠） 50000元 銀行存款 31900元 4。 企業(yè)以銀行存款40000元預(yù)付A工廠的材料款 借：應(yīng)付帳款（A工廠） 40000元 貸：銀行存款 40000元 5。
向B工廠銷售預(yù)收貨款的商品一批20000元，如果本企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人 借：應(yīng)收帳款（B工廠） 20000元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000元 如果本企業(yè)是增值稅一般納稅人，稅率17%且20000元是不含稅售價的話，則會計分錄為： 借：應(yīng)收帳款（B工廠） 23400元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000元 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 3400元 6。 由A工廠購進材料30000元 如果本企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，則會計分錄為： 借：原材料 30000元 貸：應(yīng)付帳款（A工廠） 30000元 如果本企業(yè)是增值稅一般納稅人，取得有效的增值稅發(fā)票，稅率17%的話，則會計分錄為： 借：原材料 30000元 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅 5100元 貸：應(yīng)付帳款（A工廠） 35100元 。
3.小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理應(yīng)注意哪些事項?
1.和一般納稅人帳務(wù)處理沒有什么不同，就是交稅的稅點計算不一樣， 另外.年銷售開票額不要超除小規(guī)模納稅人限定就可以了. 2.2009年起，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，就應(yīng)申請辦理一般納稅人認定.未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，要按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票.這是國家稅務(wù)總局日前對一般納稅人認定作出的原則性規(guī)定. 1月1日，新修訂的《增值稅暫行條例實施細則》正式實施.實施細則規(guī)定原工業(yè)和商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標準分別從100萬元和180萬元降為50萬元和80萬元.。
4.小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理我單位是小規(guī)模納稅人,屬彩鋼建筑安裝類企
1、首先，要看加工業(yè)務(wù)是否屬于你單位的主營業(yè)務(wù)經(jīng)營的范圍。
2、如果加工業(yè)務(wù)屬于你單位的主營業(yè)務(wù)范圍，不管這項業(yè)務(wù)是否常做，都要作為“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”來核算，同時，涉及提取的城建稅、教育費附加，也要通過“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目來核算。 3、如果加工業(yè)務(wù)不屬于你單位的主營業(yè)務(wù)，即使這項業(yè)務(wù)常做，也要作為“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”來核算，同時，涉及提取的城建稅、教育費附加，要通過“其他業(yè)務(wù)支出”核算。
以及發(fā)生的與這項加工業(yè)務(wù)相關(guān)的工資，設(shè)備維修，折舊等都列入其他業(yè)務(wù)支出科目核算。
5.支付工程款會計分錄怎么做
支付工程款業(yè)務(wù)會計分錄如下：
借：在建工程
貸：銀行存款
企業(yè)辦理工程價款結(jié)算時，按補付的工程款作如下分錄：
借：在建工程
貸：應(yīng)付賬款
按照決算報告轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
一、本科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價值。
企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等，滿足固定資產(chǎn)準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的，也在本科目核算；沒有滿足固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)在“管理費用”科目核算，不在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。
在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準備”明細科目進行核算。
三、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價值。
擴展資料：
（一）企業(yè)外包的在建工程， 貸記“銀行存款”等科目。將設(shè)備交付承包企業(yè)進行安裝時，借記本科目（在安裝設(shè)備），貸記“工程物資”科目。
與承包企業(yè)辦理工程價款結(jié)算時，按補付的工程款，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
（二）企業(yè)自營的在建工程領(lǐng)用工程物資、本企業(yè)原材料或庫存商品的，借記本科目，貸記“工程物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目。采用計劃成本核算的，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分攤的成本差異。
上述事項涉及增值稅的，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的增值稅額。
在建工程應(yīng)負擔的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬” 科目。
輔助生產(chǎn)部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理、運輸?shù)葎趧?wù)，借記本科目，貸記“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”等科目。
（三）在建工程發(fā)生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、公證費、監(jiān)理費及應(yīng)負擔的稅費等，借記本科目（待攤支出）， 貸記“銀行存款”等科目。
在建工程發(fā)生的借款費用滿足借款費用準則資本化條件的，借記本科目（待攤支出），貸記“長期借 款”、“應(yīng)付利息”等科目。
由于自然災(zāi)害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，借記本科目（待攤支出）科目，貸記本科目（建筑工程、安裝工程等）；在建工程全部報廢或毀損的，應(yīng)按其凈損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。
建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，借記本科目（待攤支出），貸記“工程物資”科目；盤盈的工程物資或處置凈收益，做相反的會計分錄。
在建工程進行負荷聯(lián)合試車發(fā)生的費用，借記本科目（待攤支出）， 貸記“銀行存款”、“原材料”等科目；試車形成的產(chǎn)品對外銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品的，借記“銀行存款”、“庫存商品”等科目，貸記本科目（待攤支出）。
上述事項涉及增值稅的，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的增值稅額。
（四）在建工程完工已領(lǐng)出的剩余物資應(yīng)辦理退庫手續(xù)，借記“工程物資”科目，貸記本科目。
（五）在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)計算分配待攤支出，借記本科目（**工程），貸記本科目（待攤支出）；結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本時，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目（**工程）。
（六）企業(yè)在油氣勘探過程中發(fā)生的各項鉆井勘探支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。
屬于發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的鉆井勘探支出，借記“油氣資產(chǎn)”科目，貸記本科目；屬于未發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量的鉆井勘探支出，借記“勘探費用”科目，貸記本科目。
參考資料來源：百度百科-在建工程
