對于納稅調整,很多財稅人員對收入類(lèi)項目的調整關(guān)注度不及對成本、費用類(lèi)項目調整的關(guān)注度。
而事實(shí)上,收入類(lèi)項目的調整往往金額較大,常見(jiàn)問(wèn)題如下:延遲確認會(huì )計收入。 收入類(lèi)項目調整當心陷入3個(gè)誤區 我們知道,納稅收入是在會(huì )計收入的基礎上通過(guò)調整計算得來(lái)的,而且主要調整項目已經(jīng)在納稅申報表的“納稅調整項目明細表”中列示。
“納稅調整項目明細表”在設計上是基于企業(yè)會(huì )計收入的確認,完全符合《企業(yè)會(huì )計制度》或新企業(yè)會(huì )計準則的規定。但在實(shí)際情況中,很多企業(yè)的財務(wù)報表并未通過(guò)相關(guān)機構的審計,會(huì )計收入的確認并不一定完全正確。
因此,企業(yè)很容易因未及時(shí)確認會(huì )計收入而造成少計納稅收入。 實(shí)際工作中,我們經(jīng)常發(fā)現企業(yè)“預收賬款”科目金額很大。
對應合同、發(fā)貨等情況,該預收賬款應確認為會(huì )計收入,當然亦屬于納稅收入。企業(yè)匯算清繳工作中,由于延遲確認了會(huì )計收入,也忽略了該事項的納稅調整,事實(shí)上造成了少計企業(yè)應納稅所得額的結果。
視同銷(xiāo)售不進(jìn)行納稅調整。視同銷(xiāo)售在會(huì )計上一般不確認“會(huì )計收入”,而視同銷(xiāo)售收入卻屬于“納稅收入”,因此企業(yè)需要進(jìn)行納稅調整。
由于視同銷(xiāo)售種類(lèi)比較多,企業(yè)在進(jìn)行該收入類(lèi)項目調整時(shí),容易出現漏項。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第25條規定:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配,應當視同銷(xiāo)售貨物、轉讓財產(chǎn)和提供勞務(wù),國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定的除外。
實(shí)際工作中,很多企業(yè)將產(chǎn)品交予客戶(hù)試用,并在賬務(wù)上作借記“營(yíng)業(yè)費用”;將自產(chǎn)產(chǎn)品用作禮品送給他人或作為職工福利,并在賬務(wù)上作借記“管理費用”。上述事項,不僅屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為,而且屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售行為,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應進(jìn)行納稅調整。
1、要看你單位設置了什么樣的會(huì )計科目;2、郵件費如果發(fā)生在后勤部門(mén)可入管理費用,如果是車(chē)間的可入制造費用;3、具體的還要看你單位的二級科目,一般企業(yè)有郵寄費、郵寄及通訊費等###銷(xiāo)售費用--運雜費###1、為銷(xiāo)售產(chǎn)品而支付的郵件費,計入“銷(xiāo)售費用----運輸費”。
2、為銷(xiāo)售產(chǎn)品之外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的郵件費,計入“管理費用----運輸費”。###您好,能夠回答您的問(wèn)題非常榮幸。
團隊:?jiǎn)?wèn)問(wèn)也瘋狂一般都屬于后勤管理部門(mén)費用,但要一路更詳細的劃分,應有郵寄,通訊等費用!###如果發(fā)生次數相對較少,金額轉低的情況下,可以考慮不分部門(mén)直接計入管理費用,作為辦公費用列支。但發(fā)生次數比較恒定,金額較大的,就要區分情況。
比如,是銷(xiāo)售部門(mén)給客戶(hù)的提貨單或經(jīng)常性的銷(xiāo)售資料,就列入銷(xiāo)售費用。###營(yíng)業(yè)費用科目下的郵件費用。
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權,根據《信息網(wǎng)絡(luò )傳播權保護條例》,如果我們轉載的作品侵犯了您的權利,請在一個(gè)月內通知我們,我們會(huì )及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習?shū)B(niǎo). 頁(yè)面生成時(shí)間:2.815秒