公司代墊社保記哪個(gè)(公司代墊的個(gè)人社保計入哪個(gè)科目)
1.公司代墊的個(gè)人社保計入哪個(gè)科目
公司代墊的個(gè)人社保需要計入哪個(gè)科的規定如下：
一、如果不提取
1、繳納保險時(shí)
借：管理費用--勞動(dòng)保險費（單位負擔）
借：其他應收款--代交個(gè)人社保
貸：銀行存款
2、代交個(gè)人保險，在支付工資時(shí)代扣
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：其他應收款--代交個(gè)人社保
貸：庫存現金
二、如果采用提取方式
1、單位負擔部分，提取時(shí)
借：管理費用--勞動(dòng)保險費
貸：應付職工薪酬--職工保險
2、個(gè)人負擔部分，在支付工資時(shí)代扣
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：其他應付款--個(gè)人社保
貸：庫存現金
3、繳納時(shí)
借：應付職工薪酬--職工保險
借：其他應付款--個(gè)人社保
貸：銀行存款
備注：可以隨時(shí)改動(dòng)記賬的會(huì )計科目。
2.代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目?
代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。
社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會(huì )計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為：
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款
3.公司代外人交社保,會(huì )計分錄如何寫(xiě)
計提時(shí)：
借：其他應收款——個(gè)人——代墊社保費
貸：其他應付款——社保統籌
繳納時(shí)：
借：其他應付款——社保統籌
貸：銀行存款
收到別人交回代墊款時(shí)：
借：現金
貸：其他應收款——個(gè)人——代墊社保費
通常情況下，該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項、管轄區內業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應付供貨單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。
擴展資料：
企業(yè)應設置“其他應付款”賬戶(hù)進(jìn)行核算。該賬戶(hù)，屬于負債類(lèi)賬戶(hù)，貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷(xiāo)的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應付、暫收的結存現金。本賬戶(hù)應按應付、暫收款項的類(lèi)別設置明細賬戶(hù)。
其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應付和暫收款項，而應付賬款是指因購買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應等而發(fā)生的債務(wù)。
其他應付款是跟企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的，比如：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，應付賬款，當然是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的應付的貨款，而未付的律師費，是其他應付款，預付廠(chǎng)房裝修款，其他應付款。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應付款
4.企業(yè)繳納社保的會(huì )計分錄怎么計提,其中企業(yè)代個(gè)人代扣的部分是通過(guò)
企業(yè)代個(gè)人扣繳的五險一金及個(gè)稅代扣代繳：
計提工資時(shí)：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）
制造費用 （車(chē)間管理人與和輔助人員工資）
管理費用 （管理人員工資）
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售人員工資）
貸：應付職工薪酬—工資
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬—工資 （應發(fā)工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數）
其他應付款—社保 / 醫療 等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）
計提企業(yè)繳納的五險一金：
借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人）
制造費用 （車(chē)間管理人員）
管理費用 （管理部門(mén)）
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售部門(mén)）
貸：其他應付款—社保 / 醫療 等
其他應付款—住房公積金
實(shí)際交納五險一金：
借：其他應付款—社保 / 醫療 等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
5.A公司代墊另一B公司的社保費和公積金該如何做賬
1、借款，只要不支付利息，這筆借款A公司可按其他應付款入賬，B公司按其他應收款入賬
2、代B公司支付社保和工資，在發(fā)放的同時(shí)，不做成本費用，而是做B公司往來(lái)，也即視做歸還B公司其他應付款。
3、同第二條
4、以上分錄需要的原始憑證與發(fā)票為：借款打收據，社保金要是開(kāi)給B公司的發(fā)票，工資由B公司編制并蓋公章。鑒于你說(shuō)的社保費發(fā)票抬頭寫(xiě)的是B公司，公積金沒(méi)有發(fā)票，這種情況下，對A公司來(lái)說(shuō)問(wèn)題不大，但對B公司來(lái)說(shuō)，這筆支出是不被認可的，也即不能所得稅前扣除，有稅務(wù)風(fēng)險。
